Programme de divulgation volontaire de l'ARC (Amnistie fiscale) : Corriger les erreurs passées – Un guide complet par un cabinet CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Si vous avez oublié de déclarer des revenus, omis de déposer des déclarations, réclamé des déductions non admissibles, omis de divulguer des actifs étrangers ou commis des erreurs dans les déclarations de TPS/TVH ou de retenues à la source, le Programme de divulgations volontaires de l'ARC (PDV) pourrait être votre planche de salut. Le PDV permet aux contribuables de corriger les erreurs passées avant que l'ARC ne les contacte—ce qui peut potentiellement éliminer les pénalités, réduire les intérêts et éviter des poursuites criminelles. Mais le programme est complexe, basé sur des preuves, et impitoyable s'il est mal exécuté. Ce guide explique le fonctionnement du PDV de l'ARC, qui est éligible, quel soulagement vous pouvez obtenir et comment postuler avec succès.

Cadre juridique et réglementaire

Le PDV est régi par la Loi de l'impôt sur le revenu, la Loi sur la taxe d'accise (pour la TPS/TVH) et les lignes directrices administratives de l'ARC (IC00-1R6). Le programme permet aux contribuables de corriger : des revenus non déclarés, des déclarations de revenus non déposées, des feuillets d'information manquants, des erreurs de TPS/TVH, des erreurs de retenues à la source, et des échecs de déclaration de revenus étrangers (y compris le T1135). Le PDV a deux volets : le Programme général (soulagement complet pour la plupart des contribuables) et le Programme limité (soulagement réduit pour non-conformité grave ou évitement délibéré). Le soulagement n'est jamais garanti—les demandes doivent répondre à des critères stricts et être déposées avant que l'ARC n'initie un audit ou une action d'exécution.

Décisions judiciaires clés

Dans l'affaire Bozzer c. Canada, les cours ont confirmé l'autorité de l'ARC à accorder un soulagement même pour des années fiscales anciennes tant que des intérêts ont été accumulés dans la fenêtre de 10 ans. Dans l'affaire Guindon c. Canada, la Cour suprême a souligné que les contribuables impliqués dans des stratagèmes frauduleux peuvent faire face à des pénalités sévères à moins qu'ils ne régularisent leur situation par des programmes comme le PDV. Dans l'affaire Nassif c. Canada, le soulagement a été refusé car le contribuable a attendu trop longtemps—ce qui montre l'importance de déposer avant la détection. Ces cas illustrent pourquoi des soumissions bien préparées et effectuées dans les délais pour le PDV sont cruciales.

Qui devrait postuler pour le PDV?

Vous devriez envisager le PDV si vous : avez oublié de déclarer des revenus d'emploi ou d'investissement ; n'avez pas déposé de déclarations de revenus pour les années précédentes ; avez gagné des revenus en espèces non déclarés à l'ARC ; n'avez pas déclaré de gains en crypto-monnaies ou de revenus étrangers ; avez omis de remplir le T1135 pour la déclaration d'actifs étrangers ; avez sous-déclaré des revenus locatifs ou Airbnb ; avez indûment réclamé des dépenses ; avez commis des erreurs de TPS/TVH ; avez mal classé des entrepreneurs/employés ; avez omis des retenues à la source ; ou avez participé à des stratagèmes fiscaux risqués. Si vous soupçonnez que l'ARC pourrait découvrir votre erreur, postulez immédiatement—une fois que l'ARC vous contacte, il est trop tard.

Conditions d'éligibilité

Pour être éligible, votre divulgation doit être :

Volontaire (pas de contact de l'ARC concernant le problème)
Complète (divulgation complète de toutes les années et erreurs)
Impliquant une pénalité (pas de soulagement si aucune pénalité ne s'applique)
Au moins d'un an en retard (pour l'impôt sur le revenu)
Précise et véridique
Si l'ARC trouve votre soumission incomplète ou trompeuse, elle peut la rejeter et procéder avec des pénalités d'audit complètes.

Types de soulagement disponibles

Selon le programme pour lequel vous êtes éligible :

Programme général (le plus de soulagement)

Pas de pénalités
Soulagement partiel des intérêts (généralement 50%)
Pas de poursuite criminelle

Programme limité (pour les cas graves)

Pénalités réduites mais pas annulées
Pas de soulagement des intérêts
Pas de poursuite criminelle
Les demandes sont classées en fonction de la gravité de la non-conformité, du comportement du contribuable et de la nature des revenus omis (p. ex., actifs offshore, échecs répétés).

Ce que vous devez divulguer

Une soumission complète pour le PDV doit inclure : tous les revenus non déclarés, toutes les déclarations non déposées, les déclarations de TPS/TVH corrigées, les documents justificatifs, les états financiers, les registres d'actifs étrangers, les journaux de transactions en crypto-monnaies, et des explications sur la manière dont les erreurs se sont produites. L'ARC exige une coopération complète et une documentation détaillée.

Comment postuler

Les soumissions au PDV doivent être déposées en utilisant le formulaire de l'ARC RC199 (ou en ligne via Mon Dossier/My Business Account). Les étapes comprennent : déterminer toutes les années concernées, rassembler des preuves, calculer l'impôt dû, rédiger une lettre de divulgation détaillée, soumettre des documents justificatifs et payer l'impôt estimé si possible. Les soumissions doivent être soigneusement rédigées—les divulgations mal écrites sont souvent rejetées.

Que se passe-t-il après que vous avez postulé

L'ARC examine la soumission pour en vérifier la complétude, demande des dossiers supplémentaires si nécessaire, détermine l'éligibilité au soulagement général ou limité, émet des réévaluations pour chaque année, et applique le soulagement aux pénalités et/ou aux intérêts comme autorisé. Une fois acceptée, l'ARC ne peut pas poursuivre des accusations criminelles pour les problèmes divulgués.

Erreurs courantes qui conduisent à un rejet

Les contribuables font souvent : des dépôts après un contact de l'ARC, ne divulguent que certaines erreurs, sous-estiment l'impôt dû, cachent des revenus étrangers, omettent de divulguer des revenus en espèces, soumettent des documents incomplets, ou ne comprennent pas les règles du T1135. Ces erreurs invalident la demande et vous exposent à des pénalités complètes.

Pourquoi le timing est crucial

Si l'ARC envoie une lettre, un avis d'audit ou un appel téléphonique—même s'il est sans rapport—vous pourriez perdre votre éligibilité. Le PDV doit être déposé avant que l'ARC n'initie une action liée au problème. L'hésitation est dangereuse.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous préparons des soumissions complètes et défendables au PDV qui maximisent le soulagement. Nous : reconstruisons les dossiers de revenus, préparons des déclarations T1/T2/TPS modifiées, corrigeons les dépôts de T1135, constituons des ensembles de divulgation complets, rédigeons des lettres de soulagement convaincantes, calculons l'impôt dû, gérons les négociations avec l'ARC, et assurons la conformité légale. Notre approche détaillée augmente considérablement les taux d'acceptation.

Expérience réelle des clients

Un entrepreneur de Montréal a évité 95 000 $ en pénalités après avoir divulgué cinq ans de revenus en espèces non déclarés. Un investisseur immobilier a corrigé des problèmes de revenus étrangers et évité des poursuites criminelles. Un freelance a inversé des pénalités de TPS/TVH grâce à une soumission solide au PDV. Un propriétaire d'entreprise avec des retenues à la source non déposées a évité des pénalités de négligence grave après notre intervention.

Questions courantes

L'ARC va-t-elle annuler toutes les pénalités ? Dans le programme général—oui. L'ARC peut-elle rejeter ma demande ? Oui—si elle est incomplète ou après un contact de l'ARC. Le PDV est-il anonyme ? Seulement lors de la discussion initiale "sans nom". Puis-je postuler pour une seule année ? Non—vous devez divulguer toutes les années. Le PDV supprime-t-il l'exposition criminelle ? Oui—une fois acceptée.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal gère les soumissions au PDV avec précision, confidentialité et expertise. Nous aidons les contribuables à corriger les erreurs passées en toute sécurité, à éviter des pénalités et à retrouver une conformité totale avec l'ARC.