Vérification de conformité GST/HST — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : ITCs, lieu de fourniture

Un audit de conformité GST/HST de l’ARC est l’un des audits les plus fréquents et techniquement difficiles auxquels les entreprises canadiennes sont confrontées. La Division des taxes indirectes de l’Agence du revenu du Canada examine comment votre entreprise collecte, remet et réclame la TPS/TVH sur les biens et services. Des factures aux règles de lieu de fourniture en passant par les crédits de taxe sur les intrants (CTI) et les fournitures exonérées, une petite erreur peut déclencher des années de réévaluations. Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à naviguer dans la complexité de la législation GST/HST, à défendre les réclamations et à récupérer les taxes trop payées tout en évitant les pénalités et les intérêts.

Fondement Juridique

Droit : Loi sur la taxe d'accise (LTE) art. 165–169 (imposition de la TPS/TVH et crédits de taxe sur les intrants); art. 286–289 (livres, dossiers et exigences documentaires).
Jurisprudence : The Northwest Company Inc. c. Canada (2011 TCC) — a confirmé que les entreprises doivent fournir une documentation valide prouvant que la TPS a été payée et que l’achat était destiné à une activité commerciale.

Pourquoi l’ARC Audite la GST/HST

L’ARC utilise un croisement automatisé pour vérifier que la TPS/TVH que vous collectez est conforme à ce que vos fournisseurs remettent et que vos clients réclament en tant que crédits de taxe sur les intrants. Tout écart — factures manquantes, taux de lieu de fourniture incorrect ou CTI non admissible — déclenche un audit de conformité. L’ARC met l’accent non seulement sur les sous-paiements mais également sur les crédits indûment réclamés, ce qui peut entraîner des pénalités allant jusqu’à 25 % du montant refusé.

Insight d'apprentissage : L’audit de la taxe indirecte de l’ARC ne vise pas à détecter la fraude — il s’agit de trouver des incohérences. Chaque incohérence coûte de l’argent.

Ce Que Comprend la Révision de Conformité GST/HST de Mackisen CPA

• Rapprochement de la TPS/TVH collectée vs. remise à travers FPZ-500-V et les déclarations de l’ARC.

• Vérification des crédits de taxe sur les intrants avec les factures des fournisseurs et les dossiers de paiement.

• Examen des fournitures exonérées et à taux zéro (financier, exportations, santé et éducation).

• Validation des règles de lieu de fourniture pour les transactions interprovinciales.

• Tests pour l'auto-évaluation de la TPS/TVH sur les importations, services intangibles et produits numériques.

• Dépôt de divulgations volontaires ou de demandes de remboursement pour corrections des années précédentes.

Insight d'apprentissage : La différence entre un CTI valide et un refusé repose souvent sur un seul mot manquant sur une facture — le nom, l'adresse et le numéro de TPS doivent toujours être visibles.

Drapeaux Rouges Courants Dans Les Audits GST/HST De L'ARC

• Factures manquant les numéros de TPS des fournisseurs ou statut d’enregistrement incorrect.

• CTI trop réclamés sur des dépenses personnelles ou à usage mixte.

• Incohérence des règles de lieu de fourniture entre les provinces.

• Remboursements de TPS élevés sans preuve documentée d’exportation ou de statut exonéré.

• Entrepreneurs ou consultants non enregistrés facturant incorrectement la TPS.

Mackisen CPA Montréal identifie et corrige ces problèmes avant qu'ils ne deviennent des ajustements de l’ARC.

Comment Mackisen CPA Défend et Résout Les Audits GST/HST

1. Réalise un audit complet du grand livre comparant les ventes, les achats et les transactions de TPS/TVH.

2. Valide toutes les factures pour assurer la conformité avec l’art. 169 de la Loi sur la taxe d'accise.

3. Analyse les actifs à usage mixte et alloue les pourcentages d’usage commercial vs. personnel.

4. Applique les règles correctes de lieu de fourniture en utilisant les mémorandums de l’ARC 28-2 et 28-3.

5. Négocie avec les auditeurs de l’ARC pour réclamer à nouveau les CTI refusés et supprimer les pénalités.

6. Dépose des déclarations FPZ-500-V ou GST34 modifiées lorsque des ajustements sont acceptés.

Insight d'apprentissage : L’ARC refuse les CTI lorsque la preuve est manquante, pas nécessairement lorsque la dépense est non admissible. Le processus de documentation de Mackisen CPA comble cette lacune.

Risques Réels de Non-Conformité à la GST/HST

Même les entreprises honnêtes peuvent faire face à des pénalités importantes en raison de :

• Applications de taux inexactes (5 %, 13 %, 15 %).

• Réclamation de CTI avant le paiement des factures.

• Mésinterprétation des activités imposables vs. exonérées.

• Mauvaise documentation ou contrats manquants.

Insight d'apprentissage : La conformité à la GST/HST est constituée à 90 % de documentation et à 10 % de mathématiques. Mackisen CPA s'assure que vous maîtrisez les deux.

Exemple d'Impact Financier

Une entreprise de services professionnels avec des dépenses annuelles de 1,2 M $ a été réévaluée pour 84 000 $ de CTI refusés en raison de numéros d'enregistrement de fournisseur manquants. Après l'intervention de Mackisen CPA et le dépôt d'une objection structurée avec des preuves, le montant total a été rétabli — avec intérêts remboursés.

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Insight d'apprentissage : La documentation n’est pas des papiers — c’est une protection. Chaque facture raconte une histoire fiscale, et l’ARC s’attend à ce que chaque histoire soit complète.

Succès Réels de Clients

• Un grossiste de Montréal a évité une réévaluation de 46 000 $ après que Mackisen CPA a retracé les paiements aux fournisseurs et validé les numéros de TPS.

• Une firme de consultation a récupéré 22 000 $ en HST trop payée grâce à notre révision de CTI.

• Une entreprise de commerce électronique a évité des pénalités en reclassant les services numériques selon les règles de lieu de fourniture appropriées.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal est reconnu pour son excellence en matière de GST/HST, QST et audits de taxes indirectes. Notre équipe bilingue allie précision juridique et exactitude comptable, offrant une défense complète contre les audits pour les entreprises, les professionnels et les organismes à but non lucratif. Nous communiquons directement avec les auditeurs de l’ARC, constituons des dossiers de preuve et veillons à ce que vos crédits, taux et versements soient entièrement conformes.

Insight d'apprentissage : L’ARC audite le système, pas la personne — Mackisen CPA s’assure que votre système est étanche.