Taxe transfrontalière pour les joueurs de sports professionnels : Obigations de déclaration au Canada et aux États-Unis — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Les athlètes professionnels du Québec qui compétitionnent aux États-Unis — en particulier les professionnels de la LNH, de la MLB, de la NBA, de la MLS, du tennis, du golf, de la MMA et de la boxe — sont confrontés à certaines des règles fiscales les plus complexes de toute profession. Des revenus peuvent être perçus dans plusieurs États, chacun avec ses propres règles fiscales, tandis que le Canada taxe les revenus mondiaux des résidents. Les erreurs peuvent entraîner une double imposition ou de lourdes pénalités. Ce guide explique les règles de déclaration transfrontalière pour les athlètes professionnels et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut aider à gérer les obligations fiscales au Canada et aux États-Unis.

Cadre juridique et réglementaire

Les athlètes professionnels doivent prendre en compte :

1. Règles de résidence canadienne

Être physiquement en dehors du Canada ne fait pas automatiquement d'un athlète un non-résident.
La résidence dépend de :
• Domicile au Canada
• Liens familiaux
• Permis de conduire, carte de santé, comptes bancaires
• Liens sociaux et économiques

Les résidents canadiens doivent déclarer les revenus mondiaux.

2. Revenus perçus aux États-Unis

Les athlètes doivent généralement déposer :
• Déclaration fédérale américaine (Formulaire 1040NR)
• Déclarations fiscales étatiques pour chaque État où ils ont gagné des revenus
Exemples :
• New York, Californie, Illinois, Massachusetts, etc.

La fiscalité étatique est basée sur les jours de service — jours passés à effectuer des services dans cet État.

3. Crédits d'impôt étrangers (CIF)

Pour éviter la double imposition, le Canada permet un crédit d'impôt étranger pour l'impôt payé aux États-Unis.
Cela doit être calculé séparément pour les déclarations fédérales et provinciales (Québec).

4. Primes de signature et parrainages

• Les primes de signature peuvent être imposées dans les deux pays sauf si des exemptions de traité s'appliquent
• Les revenus de parrainage peuvent nécessiter une allocation multi-états
• La TPS/TVQ ne s'applique pas aux salaires, mais peut s'appliquer à certains services de parrainage effectués au Canada

5. Taxe de départ (si devenir non-résident)

Si un athlète coupe les liens de résidence avec le Canada, il pourrait faire face à une "taxe de départ" sur les dispositions réputées de certains actifs.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que :
• Les athlètes maintenant des maisons et des liens solides au Canada restent des résidents canadiens même lorsqu'ils jouent à l'étranger
• L'allocation de l'impôt d'État doit suivre des calculs précis des jours de service
• L'ARC peut reconstruire les preuves de résidence en utilisant des journaux de voyage, des relevés bancaires et des réseaux sociaux
• Ne pas déclarer de revenus étrangers entraîne des pénalités et des intérêts
• Les revenus de parrainage sont des revenus d'affaires et doivent être alloués en conséquence

Les juges soulignent l'importance d'une documentation précise des voyages, des contrats et des sources de revenus.

Pourquoi l'ARC, l'IRS et les autorités fiscales étatiques ciblent-ils les athlètes

Les audits sont fréquents car les athlètes
souvent :
• Gagnent des revenus dans plusieurs États et pays
• Manquent de suivi cohérent des jours de service
• Reçoivent des primes de signature et des paiements incitatifs avec un traitement fiscal peu clair
• Sous-déclarent les revenus de parrainage
• Maintiennent des liens de résidence dans plus d'un pays
• Peuvent se déplacer fréquemment entre les villes et les juridictions
• Reçoivent des revenus par l'intermédiaire d'agents et d'entités tierces

Les auditeurs analysent les relevés de vol, les calendriers d'équipe, les documents de résidence, les relevés bancaires et les contrats.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les athlètes professionnels à gérer la fiscalité transfrontalière avec précision. Nous :
• Déterminons la résidence canadienne et évaluons l'exposition fiscale
• Préparons les déclarations fédérales américaines et multi-états
• Calculons les crédits d'impôt étrangers avec précision
• Suivons les jours de service dans tous les États et provinces
• Structurons les revenus de parrainage via des entités personnelles ou corporatives conformes
• Examinons les contrats des athlètes pour les obligations fiscales
• Construisons des ensembles de documentation prêts pour l'audit pour l'ARC, l'IRS et les examens étatiques

Expérience client réelle

Un athlète de la LNH du Québec a joué dans plusieurs États américains mais a déclaré des revenus uniquement sur un fédéral 1040NR. Les obligations fiscales étatiques se sont accumulées. Nous avons reconstruit les calendriers des jours de service, déposé des déclarations étatiques en retard, et évité la double imposition au Canada. Un autre athlète a maintenu un domicile à Montréal tout en jouant à l'étranger ; nous avons résolu des questions de résidence et recalculé les crédits d'impôt étrangers.

Questions fréquentes

Les athlètes doivent-ils déposer des déclarations fiscales d'État américaines ?

Oui — généralement pour chaque État où des services ont été effectués.

Les primes de signature sont-elles imposées dans les deux pays ?

Souvent oui, sauf si des exemptions de traité s'appliquent.

Les athlètes restent-ils des résidents canadiens en jouant à l'étranger ?

Souvent oui, s'ils maintiennent des liens résidentiels solides.

Les revenus de parrainage nécessitent-ils des dépôts séparés ?

Oui — les revenus de parrainage peuvent être imposés différemment et répartis entre les juridictions.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les athlètes professionnels à naviguer dans les règles fiscales multi-juridictionnelles, à éliminer la double imposition et à rester entièrement conformes. Que ce soit en jouant aux États-Unis ou dans le monde entier, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection complète en cas d'audit.