Campagnes de financement participatif : Les fonds sont-ils imposables ? – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous.

Introduction

Le financement participatif est devenu un moyen essentiel pour les Canadiens de collecter des fonds, que ce soit par le biais de GoFundMe, Kickstarter, Indiegogo, Patreon ou d'autres plateformes en ligne. Mais bien que le financement participatif semble simple, les règles fiscales ne le sont pas. Selon la nature de la campagne, les fonds collectés peuvent être considérés comme un revenu imposable, des dons non imposables, des revenus d'entreprise ou des avances pour des produits futurs. L'ARC examine de près le financement participatif, et les malentendus peuvent entraîner des révisions, des problèmes de TPS/TVH et des pénalités. Ce guide explique comment chaque type de financement participatif est imposé au Canada et comment éviter des erreurs coûteuses.

Cadre juridique et réglementaire

La fiscalité du financement participatif est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu, les positions publiées par l'ARC sur le financement participatif et les règles de la TPS/TVH. L'ARC divise le financement participatif en trois catégories : le financement participatif basé sur les dons (dons), le financement participatif basé sur les récompenses (prévente de biens ou services) et le financement participatif basé sur l'équité (titres). L'ARC exige que les contribuables déclarent tous les fonds, sauf s'ils sont clairement exemptés. Les fonds reçus par le biais de plateformes comme Stripe, PayPal et GoFundMe génèrent souvent des rapports de tiers, ce qui signifie que l'ARC peut déjà avoir accès aux données.

Décisions clés des tribunaux

Dans Comeau c. Canada, les tribunaux ont confirmé que le revenu en ligne est imposable même s'il est informel. Dans Rogers c. Canada, l'ARC a refusé les déductions pour dépenses d'entreprise lorsque la documentation était incohérente, soulignant la nécessité de tenir des dossiers appropriés. Dans Canada sans pauvreté c. Canada, les tribunaux ont souligné que les dons doivent être des cadeaux volontaires sans bénéfice pour le donateur, ce qui est essentiel pour déterminer si les recettes du financement participatif sont imposables.

Trois types de financement participatif et leur traitement fiscal

1. Financement participatif basé sur les dons (Causes personnelles GoFundMe)

Les fonds recueillis pour un soutien personnel - comme des urgences médicales, des accidents, des difficultés ou un soutien communautaire - sont généralement considérés comme des dons non imposables si les donateurs ne reçoivent rien en retour. Cependant, si la campagne est menée pour une entreprise, les fonds peuvent être imposables. La documentation doit prouver que les dons étaient volontaires et donnés sans attente de récompense.

2. Financement participatif basé sur les récompenses (Kickstarter, Indiegogo)

Lorsque les contributeurs reçoivent quelque chose en retour, comme un produit, un abonnement, un article numérique ou un accès anticipé, les fonds sont considérés comme un revenu d'entreprise. Les créateurs doivent déclarer les fonds comme des revenus, même s'ils sont utilisés pour produire les produits promis. La TPS/TVH peut également s'appliquer, car ce type de financement participatif est considéré comme une vente de biens ou de services.

3. Financement participatif basé sur l'équité

Lorsque les contributeurs reçoivent des actions ou un intérêt de propriété dans une entreprise, les montants reçus ne sont pas considérés comme des revenus imposables mais comme des contributions en capital. Des règles complexes en matière de valeurs mobilières s'appliquent, et une documentation appropriée est requise. La TPS/TVH ne s'applique généralement pas à la vente d'équité.

Implications de la TPS/TVH

Le financement participatif basé sur les récompenses déclenche souvent la TPS/TVH lorsque les contributeurs reçoivent des produits ou des services imposables. La TPS/TVH devient obligatoire une fois que l'entreprise dépasse le seuil de fournisseur de petits montants de 30 000 $. Même les campagnes personnelles peuvent impliquer la TPS/TVH si des biens ou des services sont fournis par la suite. Les créateurs doivent suivre l'emplacement des contributeurs pour appliquer les bons taux d'imposition.

Dépenses et tenue de dossiers

Que les fonds soient imposables ou non, l'ARC exige une documentation pour : les frais de plateforme, la publicité, les coûts de production, les frais de livraison de produits, l'hébergement de site web, la TPS/TVH payée, les obligations de remboursement et les dépôts bancaires. Les entrepreneurs individuels déclarent les revenus imposables du financement participatif sur le formulaire T2125 ; les sociétés le font sur les déclarations T2. Tenir des dossiers clairs vous protège lors de l'examen de l'ARC.

Situations particulières

1. Financement participatif pour les organismes de bienfaisance

Les fonds collectés au nom d'une organisme de bienfaisance enregistré peuvent être considérés comme des dons charitables si des reçus sont émis correctement par l'organisme de bienfaisance, et non par l'organisateur du financement participatif.

2. Financement participatif pour le démarrage d'entreprise

Les fonds recueillis pour développer des prototypes ou financer des lancements de produits sont généralement imposables comme revenu d'entreprise.

3. Patreon et plateformes d'adhésion

Les abonnements ou adhésions récurrents sont considérés comme un revenu d'entreprise imposable. La TPS/TVH peut s'appliquer selon la nature des avantages fournis.

4. Financement participatif basé sur les crypto-monnaies

Les fonds recueillis en crypto-monnaie sont imposables à la juste valeur marchande de la crypto en CAD à la date de réception.

Déclencheurs d'audit courants de l'ARC

L'ARC audite fréquemment les campagnes pour : les dépôts de financement participatif non déclarés, la déclaration de campagnes personnelles comme pertes d'entreprise, des récompenses non livrées, des déclarations de TPS/TVH manquantes, le mélange de comptes personnels et d'entreprise, le non-rapport des paiements de plateforme, le financement basé sur des crypto-monnaies, et les gros transferts GoFundMe signalés par les algorithmes bancaires de l'ARC.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montreal, nous aidons les particuliers, startups et entreprises à comprendre les implications fiscales des campagnes de financement participatif. Nous classons correctement les fonds, préparons les déclarations T2125 ou T2, gérons les obligations TPS/TVH, mettons en place des systèmes de comptabilité, préparons le suivi des dépenses, et vous défendons lors des audits de l'ARC. Nos conseils assurent la conformité légale et une efficacité fiscale maximale.

Expérience de clients réels

Une startup de Montréal qui a levé 120 000 $ sur Kickstarter a évité des pénalités après que nous avons classé les fonds comme revenus d'entreprise imposables et appliqué correctement la TPS/TVH. Une famille recevant un soutien GoFundMe a évité l'impôt après que nous avons préparé la documentation montrant que les fonds étaient des dons. Un artiste utilisant Patreon pour des adhésions mensuelles a passé l'examen de l'ARC après que nous avons catégorisé les avantages et déclaré correctement le revenu imposable. Une campagne de financement basée sur la crypto-monnaie a évité une réévaluation après que nous avons documenté la juste valeur marchande à la réception.

Questions courantes

Les dons GoFundMe sont-ils imposables ? En général, non - si les donateurs ne reçoivent rien en retour. Le revenu de Kickstarter est-il imposable ? Oui - considéré comme un revenu d'entreprise. Dois-je facturer la TPS/TVH sur les récompenses ? Oui - lorsque des biens ou services imposables sont fournis. Les recettes de financement participatif en équité sont-elles imposables ? Non - considérées comme des contributions en capital.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montreal aide les Canadiens à naviguer dans les règles fiscales complexes entourant le financement participatif. Que ce soit pour collecter des fonds pour une cause personnelle, lancer une entreprise ou offrir des adhésions numériques, nous assurons une conformité totale avec les exigences de l'ARC.