Campagnes de financement participatif — Quand les fonds sont-ils imposables ?

Introduction
Comprendre les campagnes de financement participatif lorsque les fonds sont imposables est essentiel pour les entrepreneurs, les œuvres de charité, les influenceurs, les artistes, les inventeurs, les petites entreprises et les particuliers qui collectent des fonds par le biais de plateformes telles que GoFundMe, Kickstarter, Indiegogo, Patreon, BuyMeACoffee, Ko-fi ou les campagnes de prévente Shopify. De nombreux Canadiens pensent que le financement participatif est de l'"argent gratuit" sans conséquences fiscales — mais l'ARC considère la plupart des financements participatifs comme un revenu imposable, en fonction de l'objectif, de la structure et des avantages offerts aux contributeurs. Revenu Québec applique des règles encore plus strictes pour la TVQ, la TPS et la déclaration de revenus. Le financement participatif peut créer des revenus d'entreprise, des dons imposables, des obligations de TPS/TVH et même une exposition à l'impôt sur les sociétés. Ce guide explique tout ce que vous devez savoir sur les campagnes de financement participatif et quand les fonds deviennent imposables au Canada.

Cadre juridique et réglementaire
Les campagnes de financement participatif lorsque les fonds sont imposables sont régies par la Loi de l'impôt sur le revenu, les directives administratives de l'ARC sur le financement participatif, les règles de fourniture de la TPS/TVH, les lois sur la collecte de fonds caritatifs, les règles provinciales de la taxe de vente, y compris la TVQ du Québec, le reporting des paiements de plateforme, le formulaire T2125 pour le revenu d'entreprise, les déclarations T2 des sociétés, le TP-1 pour la déclaration de revenus du Québec et les règles de l'ARC sur les dons, les prêts, les contributions en capital et les revenus de préventes. L'ARC audite le financement participatif par l'intermédiaire de processeurs de paiement tels que Stripe, PayPal, GoFundMe, Kickstarter et Patreon.

Types de modèles de financement participatif et leur traitement fiscal
L'ARC examine le but de la campagne et le bénéfice reçu par les contributeurs pour déterminer le statut fiscal. Le financement participatif tombe généralement dans quatre catégories :

Financement participatif basé sur des dons
Les fonds collectés pour des difficultés personnelles (frais médicaux, urgences, funérailles) peuvent être non imposables s'ils sont réellement gratuits. Mais si les donateurs reçoivent quelque chose en retour — même des produits numériques, un accès anticipé ou une reconnaissance — les fonds peuvent devenir imposables.
Financement participatif basé sur des récompenses (Kickstarter, Indiegogo)
Les fonds collectés en échange d'un produit, d'un prototype, d'un abonnement ou d'un avantage sont considérés comme des revenus d'entreprise, entièrement imposables lorsqu'ils sont reçus.
Financement participatif en actions
Les investisseurs reçoivent des actions ou une propriété. Les fonds reçus peuvent être considérés comme une contribution en capital, mais les futurs bénéfices et dividendes sont imposables. Les règles de reporting sont strictes.
Financement participatif par emprunt
Les contributeurs s'attendent à un remboursement. Les fonds peuvent ne pas être imposables au départ, mais les paiements d'intérêts sont imposables pour les prêteurs.

La plupart des campagnes de financement participatif relèvent des catégories basées sur des dons ou des récompenses, chacune ayant des conséquences fiscales différentes.

Quand le financement participatif est-il imposable ?
Le financement participatif est imposable lorsque :
les contributeurs reçoivent quelque chose de valeur
des produits ou services sont promis
les fonds soutiennent une activité commerciale
la campagne fait partie d'une entreprise existante
les fonds financent un projet commercial futur
les fonds augmentent la valeur des biens d'investissement
Les fonds sont généralement non imposables uniquement lorsqu'ils sont collectés pour des raisons personnelles sans avantages fournis.

Financement participatif basé sur des dons — Quand est-il exonéré d'impôt ?
Les fonds collectés pour aider des individus avec :
traitement médical
accidents
funérailles
difficultés
urgences
sont généralement non imposables si les donateurs ne reçoivent aucun avantage. Cependant, dès que l'organisateur fournit des cadeaux, des marchandises ou des services en échange, l'ARC reclassifie le montant total comme un revenu imposable.

Financement participatif basé sur des récompenses — Toujours imposable
Kickstarter, Indiegogo, Patreon (avec récompenses) et préventes Shopify génèrent des revenus d'entreprise imposables. Les fonds sont imposables dans l'année où ils sont reçus même si le produit est livré plus tard. Si l'entité est incorporée, les revenus doivent être déclarés dans la déclaration T2 ; si elle est autonome, dans le T2125.

Les dépenses peuvent être déduites, y compris :
coûts de production
fabrication
expédition
logiciel, conception, marketing
frais de plateforme

Mais les fonds sont entièrement imposables.

TPS/TVH et TVQ sur le financement participatif
La TPS/TVH s'applique lorsque la campagne fournit des biens ou des services. Cela inclut :
accès anticipé
avantages
produits numériques
marchandises
abonnements
Au Québec, la TVQ s'applique à toute fourniture imposable aux résidents du Québec. Les vendeurs sur Shopify et Kickstarter oublient souvent de percevoir des taxes — entraînant des réévaluations.

Si la campagne dépasse 30 000 $ de revenus imposables en 12 mois, l'enregistrement à la TPS/TVH et à la TVQ devient obligatoire.

GoFundMe et campagnes personnelles
GoFundMe est souvent basé sur des dons, mais le statut fiscal dépend de :
si les fonds bénéficient personnellement à l'organisateur
si les donateurs reçoivent des avantages
si la campagne soutient une entreprise
Exemple :
Un GoFundMe pour soutenir une expansion commerciale est imposable.
Un GoFundMe pour des frais médicaux est généralement non imposable.

L'ARC peut tout de même exiger une documentation prouvant des difficultés personnelles.

Patreon, OnlyFans, TikTok, YouTube
Les revenus de type financement participatif provenant de l'adhésion à Patreon, OnlyFans, des GIFs TikTok LIVE ou des adhésions à des chaines YouTube sont des revenus d'entreprise. Ces plateformes déclarent les revenus à l'ARC par le biais de processeurs de paiement.

Financement participatif pour les startups
Les fonds recueillis pour développer :
applications
produits
fabrication
restaurants
plateformes de cours
logiciels
devenez des revenus d'entreprise imposables même avant que l'activité ne soit lancée. La TPS/TVH peut s'appliquer selon le type de récompense.

Contributions en capital par le biais du financement participatif en actions
Si les contributions sont en échange d'actions, les fonds ne sont pas des revenus d'entreprise mais des contributions en capital. Cependant :
la société doit émettre des actions
la société doit se conformer aux règles sur les valeurs mobilières
les dividendes et les gains sont imposables
La structure doit être correctement documentée pour éviter la reclassification par l'ARC.

Prêts par le biais du financement participatif
Les fonds empruntés ne sont pas imposables lorsqu'ils sont reçus, mais les intérêts payés aux prêteurs sont imposables pour les prêteurs. Si le prêt est annulé, le montant annulé peut devenir un revenu imposable pour l'emprunteur.

Financement participatif pour des projets immobiliers
De plus en plus, les Canadiens utilisent le financement participatif pour investir dans l'immobilier. Les retours versés aux investisseurs sont des revenus imposables (intérêts, dividendes ou gains en capital selon la structure). La société immobilière doit émettre des feuillets T5 ou T5013 selon l'entité.

Plateformes de financement participatif étrangères
L'utilisation de Kickstarter, GoFundMe ou Patreon basées à l'extérieur du Canada peut déclencher :
retenue fiscale étrangère
crédits d'impôt étrangers
reporting d'actifs étrangers T1135
Les plateformes basées sur la crypto peuvent nécessiter un reporting complet des actifs numériques.

Règles spécifiques au Québec sur le financement participatif
Le Québec exige :
reporting TP-1
TVQ sur les fournitures imposables
enregistrement des entreprises si commercial
dépôts bancaires pour correspondre aux revenus déclarés
Le Québec audite également les influenceurs, les entreprises numériques et les vendeurs Shopify levant des fonds par des préventes.

Erreurs courantes dans la déclaration fiscale du financement participatif
traitant le financement participatif d'entreprise comme des dons exonérés d'impôt
ne pas percevoir la TPS/TVQ
ne pas déclarer la valeur des marchandises ou des avantages
valorisation incorrecte des cadeaux ou des produits gratuits
mélange de fonds personnels et de campagne
ne pas déclarer le T1135 pour les plateformes étrangères
ignorer la retenue étrangère sur les paiements en USD
ne pas suivre les frais de plateforme
Ces erreurs entraînent fréquemment des audits de l'ARC et de l'ARQ.

Positions clés des tribunaux et de l'ARC
L'ARC confirme :
le financement participatif est imposable lorsque des récompenses sont fournies
les préventes de produits constituent des revenus d'entreprise
les campagnes basées sur des dons ne sont que non imposables lorsqu'aucun avantage n'est donné
les rapports de plateforme peuvent être obtenus lors des audits
Les tribunaux renforcent l'application stricte de la fiscalité basée sur les avantages.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec auditent le financement participatif
haute visibilité
grands dépôts non déclarés
plateformes étrangères
structures basées sur des récompenses
distribution de produits numériques
incohérences de flux de trésorerie
correspondance des données de plateforme
Les deux agences ciblent le financement participatif comme une source croissante de revenus sous-déclarés.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA aide les financeurs participatifs à rester en conformité. Nous déterminons le statut fiscal des contributions, enregistrons la TPS/TVQ, évaluons les obligations de récompense, préparons les déclarations T2125 ou T2, optimisons les déductions, examinons les paiements de plateformes, gérons les crédits d'impôt étrangers, préparons le T1135 si nécessaire et défendons les campagnes lors des audits de l'ARC et de l'ARQ. Nous aidons également à structurer des campagnes pour minimiser les impôts tout en maintenant la conformité.

Expérience réelle des clients
Une marque de soins de la peau de Montréal a utilisé Kickstarter pour des préventes mais n'a pas réussi à percevoir la TVQ — Revenu Québec a émis une large réévaluation ; Mackisen a corrigé les déclarations. Un influenceur avec des adhésions Patreon a mal déclaré des revenus ; nous avons reconstruit les flux de revenus. Une startup a utilisé Indiegogo pour lancer un appareil ; l'ARC a classé les fonds comme un revenu d'entreprise, et nous avons préparé les déclarations correctes. Un GoFundMe destiné à des difficultés personnelles est devenu imposable après que des avantages aient été offerts ; Mackisen a négocié le traitement fiscal et minimisé la responsabilité.

Questions courantes
Les dons GoFundMe sont-ils imposables ? En général, non, à moins que des avantages ne soient fournis.
Les fonds Kickstarter sont-ils imposables ? Oui — toujours imposables en tant que revenus d'entreprise.
Ai-je besoin de la TPS/TVH pour le financement participatif ? Oui, si des récompenses sont offertes et que les revenus dépassent 30 000 $.
Les plateformes étrangères nécessitent-elles un T1135 ? Oui, si le coût dépasse 100 000 $.
Les influenceurs paient-ils des impôts sur les avantages PR ? Oui, s'ils sont liés aux campagnes.
Les revenus du financement participatif peuvent-ils être compensés par des dépenses ? Oui — les déductions d'entreprise admissibles s'appliquent.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en comptabilité agricole, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens à comprendre les campagnes de financement participatif lorsque les fonds sont imposables et à se conformer aux exigences de l'ARC et de Revenu Québec. Que vous gériez un GoFundMe, lanciez un Kickstarter, gériez des préventes sur Shopify ou leviez des fonds pour un projet créatif, notre équipe d'experts garantit un reporting précis, une efficacité fiscale et une protection complète contre les audits.