Cryptomonnaie et impôts – Un guide complet par un cabinet de CPA à Montréal près de chez vous

Introduction

La cryptomonnaie est devenue l'une des catégories d'investissement à la croissance la plus rapide parmi les Canadiens, mais l'Agence du revenu du Canada (ARC) est tout aussi rapide à étendre ses efforts d'application. Que vous négociiez des Bitcoin, Ethereum, Solana, des jetons DeFi, des stablecoins ou des NFTs, l'ARC considère que les transactions en cryptomonnaie sont entièrement imposables et s'attend à une tenue de registres méticuleuse. De nombreux Canadiens supposent à tort que la cryptomonnaie est anonyme ou non imposée, mais l'ARC reçoit des données des échanges, des outils d'analyse de la blockchain et des accords de déclaration internationale. Ce guide explique exactement comment la cryptomonnaie est imposée au Canada - et comment éviter les pénalités.

Cadre juridique et réglementaire

L'ARC considère la cryptomonnaie comme une marchandise, et non comme une monnaie. La taxation des cryptomonnaies est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu, les directives de l'ARC sur les actifs numériques et les règles TPS/TVH pour certaines transactions en cryptomonnaie. Les transactions en cryptomonnaie peuvent être imposées en tant que plus-values (pour les investisseurs) ou revenus d'entreprise (pour les traders fréquents, mineurs, stakers ou ceux qui opèrent commercialement). Toutes les dispositions de cryptomonnaie - ventes, échanges, conversions, paiements, transferts entre pièces - sont des événements imposables. Les Canadiens doivent déclarer leurs avoirs en cryptomonnaie sur le formulaire T1135 sur les actifs étrangers s'ils sont détenus sur certains échanges étrangers.

Décisions clés des tribunaux

Dans Douglas c. Canada, la cour a confirmé les pénalités contre un contribuable qui n'avait pas déclaré les transactions en cryptomonnaie détenues sur des échanges à l'étranger. Dans Zhang c. Canada, la position de l'ARC selon laquelle les échanges de cryptomonnaie déclenchent des dispositions a été confirmée. Dans Thompson c. Canada, la cour a renforcé l'obligation pour les contribuables de conserver des dossiers pour toutes les transactions numériques, indépendamment de l'anonymat de la plateforme. Ces décisions montrent la position agressive de l'ARC et l'attente légale d'une transparence complète.

Comment la cryptomonnaie est imposée

Les gains en cryptomonnaie peuvent être imposés de deux manières :
Plus-values (la plupart des investisseurs) : 50 % du gain est imposable.
Revenu d'entreprise (traders fréquents, mineurs professionnels) : 100 % du profit est imposable.
L'ARC évalue l'intention, le volume, la fréquence et les caractéristiques commerciales pour déterminer quelle catégorie s'applique.
Une disposition imposable se produit chaque fois que vous : vendez de la cryptomonnaie contre de l'argent, échangez une pièce contre une autre, achetez des biens/services en utilisant de la cryptomonnaie, offrez de la cryptomonnaie ou transférez entre portefeuilles d'une manière qui modifie la propriété bénéfique.

Airdrops, minage et staking

Les revenus provenant du minage, du staking, de l'agriculture de rendement et des airdrops sont imposables en tant que revenus d'entreprise au moment où les pièces sont reçues, sur la base de la juste valeur marchande. Lorsque ces pièces sont ensuite vendues, les plus-values (ou pertes) s'appliquent sur la base de la valeur à la réception par rapport à la valeur à la vente.

NFTs et objets de collection numériques

Les créateurs de NFT sont généralement imposés sur les revenus d'entreprise lors de la vente de NFTs frappés. Les investisseurs négociant des NFTs sont imposés sur les plus-values ou les revenus d'entreprise selon l'activité. Les NFTs détenus ou échangés sur des plateformes étrangères peuvent déclencher des exigences de déclaration T1135.

Exigences en matière de tenue de registres

L'ARC exige des livres et des dossiers détaillés pour chaque transaction en cryptomonnaie, y compris : dates, coût de base, justes valeurs marchandes, adresses de portefeuille, identifiants de transaction, enregistrements d'échange, frais de gaz et taux de conversion. Le non-respect de la tenue de registres peut entraîner un réajustement ou des pénalités. Les données blockchain seules ne sont pas suffisantes sans une documentation appropriée.

Cryptomonnaie détenue sur des échanges étrangers - Règles T1135

La cryptomonnaie détenue sur des échanges étrangers peut être considérée comme un "bien étranger désigné" si l'échange détient la garde des actifs. Si votre cryptomonnaie détenue à l'étranger dépasse 100 000 $ CAD en coût à tout moment, vous devez déposer un T1135. Les portefeuilles de garde personnelle ne déclenchent actuellement pas d'obligations T1135, mais l'ARC pourrait mettre à jour les règles à l'avenir.

TPS/TVH et cryptomonnaie

La cryptomonnaie utilisée pour acheter des biens ou des services est considérée comme une transaction d'échange, ce qui signifie que laTPS/TVH peut s'appliquer en fonction de la juste valeur marchande de la cryptomonnaie au moment de la transaction. Le minage de cryptomonnaie peut être considéré comme une fourniture imposable aux fins de la TPS/TVH s'il est effectué commercialement.

Déclencheurs d'audit courants de l'ARC

L'ARC audite les utilisateurs de cryptomonnaie pour : de grands dépôts inexpliqués, un trading de haute volume, des comptes d'échange étrangers, des dépôts T1135 manquants, des échanges de cryptomonnaie non déclarés, des divergences de revenus provenant du minage/staking, des activités de NFT, ou l'implication dans des échanges offshore. L'ARC utilise l'analyse blockchain pour retracer les portefeuilles, les adresses et les flux de transactions.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les investisseurs et les traders en cryptomonnaie à respecter la conformité tout en minimisant les impôts. Nous calculons les coûts ajustés, classifions correctement les gains d'entreprise par rapport aux plus-values, préparons les formulaires T1135, conciliant les données d'échange, préparons une comptabilité spécifique à la cryptomonnaie, optimisons les gains et les pertes, et défendons nos clients pendant les audits crypto de l'ARC. Notre expertise en matière de taxation des cryptomonnaies garantit une transparence complète et un reporting précis.

Expérience client réelle

Un investisseur de Montréal avec plus de 3 000 transactions en cryptomonnaie a évité des pénalités après que nous ayons préparé des dossiers complets de coûts de base. Un opérateur de minage confronté à une réévaluation de l'ARC a corrigé la classification des revenus et réduit son exposition fiscale. Un trader DeFi avec des enregistrements manquants a évité des pénalités d'audit après que nous ayons reconstruit son historique blockchain. Un créateur de NFT a économisé des impôts en structurant correctement les revenus et les dépenses selon les règles d'entreprise.

Questions fréquentes

La cryptomonnaie est-elle anonyme ? Non - l'ARC utilise des données d'échange et des analyses de blockchain. Les échanges de cryptomonnaie sont-ils imposables ? Oui - chaque échange déclenche une disposition. Dois-je déclarer les pertes ? Oui - les pertes doivent être déclarées pour pouvoir les réclamer. Le minage est-il imposable ? Oui - au moment où les pièces sont gagnées.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combiné en CPA, Mackisen CPA Montréal fournit des conseils d'experts aux investisseurs en cryptomonnaie, aux mineurs, aux stakers et aux créateurs de NFT. Nous garantissons un reporting précis, minimisons les impôts et protégeons les clients durant les audits de l'ARC - tout en aidant à établir des stratégies fiscales à long terme pour la cryptomonnaie.