Taxe de départ lors de la sortie du Canada

Comprendre la taxe de départ lors de votre départ du Canada est essentiel pour les personnes émigrant vers les États-Unis, l'Europe, le Moyen-Orient, l'Asie ou tout autre pays. Lorsque vous quittez définitivement le Canada et rompez la résidence fiscale, l'ARC impose une aliénation présumée sur de nombreux actifs. Cela signifie que vous êtes traité comme si vous les aviez vendus le jour de votre départ du Canada, même si vous n'avez rien vendu. Les gains en capital résultants deviennent imposables dans le cadre de votre déclaration finale en tant que résident canadien. Cette taxe de sortie empêche les contribuables de quitter le Canada sans reconnaître les gains accumulés. Le Québec applique des règles similaires en vertu de sa Loi sur l'impôt. Ce guide explique tout ce que vous devez savoir sur la taxe de départ lors de votre départ du Canada, comment elle est calculée, qui est concerné et comment minimiser l'impact fiscal.

Cadre Légal et Réglementaire
La taxe de départ lors de votre départ du Canada est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu, le Formulaire T1243 de l'ARC (Aliénation Présumée), le Formulaire T1161 (Propriété à l'étranger), les Règles de détermination de la résidence, le Traité fiscal Canada–États-Unis, les règles provinciales de résidence, y compris les règles spécifiques au Québec, la législation sur les gains en capital, et les règles de fiscalité des non-résidents. Le Québec a des exigences de déclaration supplémentaires lors du départ de la province. L'ARC surveille de près les changements de résidence pour prévenir l'évitement fiscal et garantir une déclaration appropriée.

Qu'est-ce qui Déclenche la Taxe de Départ ?
La taxe de départ s'applique lorsque vous devenez un non-résident aux fins fiscales. Cela se produit lorsque vous rompez des liens résidentiels significatifs tels qu'une maison, un conjoint, des personnes à charge, une couverture de santé provinciale, un permis de conduire et des comptes bancaires, et établissez des liens permanents dans un autre pays. Vous pouvez vivre physiquement à l'étranger et être toujours considéré comme résident canadien si vous n'avez pas rompu vos liens. Une fois que l'ARC vous considère comme non-résident, les règles de la taxe de départ s'appliquent.

Quels Actifs Sont Soumis à la Taxe de Départ ?
L'ARC impose une aliénation présumée sur la plupart des biens d'investissement, y compris :
• actions, obligations, FNB, fonds communs de placement
• cryptomonnaie
• biens locatifs à l'extérieur du Canada
• actions de sociétés privées
• portefeuilles d'investissement
• biens étrangers
• intérêts dans des partenariats
• certains intérêts fiduciaires
• objets de collection, art et biens personnels de valeur

Ces actifs sont traités comme s'ils avaient été vendus à leur juste valeur marchande le jour où vous quittez le Canada.

Actifs NON Soumis à la Taxe de Départ
Tous les actifs ne sont pas inclus. Les actifs exclus comprennent :
• biens immobiliers canadiens
• REER, FERR, CELI
• pensions et rémunérations différées
• plans d'appariement REER par l'employeur
• certaines polices d'assurance

Les biens immobiliers canadiens sont exclus car ils seront imposés lors de la vente effective du bien (en utilisant les règles pour non-résidents). Les comptes enregistrés sont exclus car ils sont imposés lors des retraits, et non au départ.

Aliénation Présumée et Gains en Capital
Le cœur de la taxe de départ lors de votre départ du Canada est l'aliénation présumée. Le gain est calculé comme suit :
valeur marchande au départ – coût de base ajusté
Ces gains doivent être déclarés dans la déclaration fiscale finale en tant que résident. L'impôt s'applique même si vous continuez à détenir l'actif à l'étranger.

Formulaire T1161 : Déclaration Obligatoire des Propriétés Étrangères
Si le coût total de certains biens dépasse 25 000 $ au moment du départ, le Formulaire T1161 doit être déposé. Cela inclut :
• actions
• fonds communs
• crypto
• biens locatifs étrangers
• actions de sociétés privées
• actifs hérités
Le non-dépôt du Formulaire T1161 entraîne des pénalités même si aucun impôt n'est dû.

Formulaire T1243 : Calcul de la Taxe de Départ
Le Formulaire T1243 calcule les gains en capital provenant de l'aliénation présumée. Il doit être déposé avec votre déclaration finale canadienne. Les résidents du Québec doivent également déposer le TP-1033 lors de leur départ du Québec.

Élection pour Différer la Taxe de Départ
Si la taxe de départ est élevée, vous pouvez choisir de différer son paiement jusqu'à ce que vous vendiez réellement l'actif. L'ARC permet le différé avec le Formulaire T1244, avec ou sans fournir de garantie selon le montant. Cela empêche les problèmes de trésorerie immédiats pour les contribuables ayant de grands portefeuilles d'investissement.

Règles Spéciales pour les Biens Immobiliers Canadiens
Les biens immobiliers canadiens ne sont pas soumis à la taxe de départ, mais les ventes futures par des non-résidents exigent :
• Retenue de l'article 116
• Certificat de cessation de Formulaire T2062
• dépôt de déclarations fiscales de non-résidents
Vous pourriez également perdre l'exemption de résidence principale selon les liens de résidence au départ.

Taxe de Départ pour les Résidents du Québec
Le Québec exige que les personnes quittant le Canada déposent le TP-1033, confirment la date de départ et déclarent l'aliénation présumée des actifs imposables. Les règles de résidence au Québec sont plus strictes que celles du fédéral. L'annulation de la RAMQ et la résiliation du permis de conduire du Québec sont souvent nécessaires pour prouver le départ.

Règles sur les REER, FERR et CELI au Moment du Départ
Les REER et FERR ne sont pas soumis à la taxe de départ et ne sont pas considérés comme cédés. Les retraits après être devenu non-résident sont soumis à la retenue d'impôt canadienne. Les CELI perdent leur statut d'exonération fiscale dès que vous devenez non-résident ; les revenus deviennent imposables dans le nouveau pays et aucun nouvel espace de cotisation ne s'accumule.

Considérations pour les Résidents des États-Unis
Si vous vous déplacez aux États-Unis, ceux-ci ne reconnaissent pas l'aliénation présumée. Vous pourriez finir par payer des gains en capital canadiens à la sortie et des impôts américains sur de futurs gains sauf si des ajustements de base sont demandés. Une bonne planification transfrontalière peut éviter la double imposition, mais cela doit être planifié avant de quitter le Canada.

Erreurs Courantes lors de la Sortie du Canada
Les erreurs courantes incluent le non-dépôt du T1161, la déclaration incorrecte de non-résidence, le maintien de trop de liens avec le Canada, le non-rapport de biens étrangers, l'oubli de déposer le T1243, la mécompréhension de l'imposition du CELI dans d'autres pays, le non-obtention de conseils fiscaux avant de vendre des actions d'entreprises et le fait de supposer que la double résidence élimine la taxe de départ. Ces erreurs conduisent souvent à des réévaluations de l'ARC.

Décisions Judiciaires Clés
Les tribunaux confirment que la résidence est basée sur des liens factuels, non des intentions personnelles. Les tribunaux confirment également l'autorité de l'ARC à évaluer la taxe de départ même lorsque les contribuables soutiennent qu'ils ne savaient pas les règles de l'aliénation présumée. Les tribunaux du Québec appliquent des rapports de départ stricts, surtout lorsque des biens ou des actifs commerciaux restent au Québec.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Audite les Contribuables Partants
Les audits se concentrent sur les portefeuilles d'investissement non déclarés, des déclarations de résidence incorrectes, des dates incohérentes avec les dossiers d'immigration, des gains en capital importants non déclarés, le non-rapport des actifs étrangers, l'utilisation continue de cartes de crédit canadiennes ou de services de santé, et des biens immobiliers incohérents avec le statut de non-résident.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit une planification et une conformité complètes en matière de taxe de départ. Nous préparons les formulaires T1161 et T1243, calculons les gains d'aliénation présumée, planifions des stratégies de départ fiscalement efficaces, coordonnons les dépôts TP-1033 du Québec, gérons les implications REER/FERR et CELI, structurons des gels ou réorganisations d'actions de société avant le départ, optimisons le traitement transfrontalier pour les résidents des États-Unis et défendons les contribuables lors des audits de résidence de l'ARC ou de l'ARQ.

Expérience Client Réelle
Un cadre montréalais se déplaçant vers les États-Unis a fait face à une lourde taxe de départ sur des actions d'entreprise. Mackisen a restructuré le gel successoral avant le départ, réduisant considérablement l'impôt. Un autre client n'a pas déposé le T1161 ; l'ARC a imposé des pénalités, que nous avons réussi à annuler. Une famille déménageant en Europe avait des avoirs cryptographiques significatifs ; nous avons calculé les gains de départ et déposé tous les formulaires. Un résident du Québec partant à l'étranger avait besoin d'annuler la RAMQ et de régler les dépôts de départ du Québec ; Mackisen a coordonné toute la documentation et assuré une conformité totale.

Questions Fréquemment Posées
Dois-je payer des impôts en quittant le Canada ? Oui, sur l'aliénation présumée de certains actifs.
Dois-je déposer le T1161 ? Oui, si les actifs dépassent 25 000 $.
L'immobilier canadien est-il imposé au départ ? Non, seulement lors de la vente.
Que devient mon REER ? Il reste à imposition différée ; les retraits seront imposés plus tard.
Le CELI reste-t-il exonéré d'impôt à l'étranger ? Non — la plupart des pays imposent les revenus du CELI.
Puis-je éviter la taxe de départ ? Pas entièrement, mais une bonne planification peut la réduire.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les individus à naviguer dans la taxe de départ lors de leur départ du Canada avec précision, stratégie et pleine conformité. Que ce soit pour préparer des déclarations, minimiser l'impôt de sortie ou défendre la résidence lors d'audits de l'ARC ou de l'ARQ, notre équipe d'experts assure une transition en douceur et des résultats fiscaux optimaux.