Responsabilité des Directeurs 2025 — Protégez-vous contre les dettes fiscales des entreprises, les pénalités de l'ARC et l'exposition légale

La plupart des propriétaires d'entreprise ne réalisent pas qu'être directeur d'une société au Canada comporte des risques financiers personnels. Selon la loi fédérale et provinciale, les directeurs peuvent être tenus personnellement responsables des taxes corporatives impayées, de la TPS/TVH, des retenues à la source, et même des intérêts et des pénalités. En 2025, l'ARC et Revenu Québec font respecter ces règles plus agressivement que jamais, poursuivant les directeurs des années après la fermeture d'une entreprise.

Un simple paiement omis, une déclaration non remplie ou un retard de trésorerie peuvent se transformer en responsabilité légale personnelle—surtout si votre société prend du retard sur les obligations de paie ou de TPS/TVH. L'ARC a le pouvoir de percer le voile corporatif, de saisir des actifs personnels, de saisir des salaires et de tenir les directeurs responsables de la dette de l'entreprise. Mais avec la bonne stratégie et une représentation légale adéquate, vous pouvez prévenir ou inverser ces actions avant qu'elles ne détruisent votre stabilité financière.

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les directeurs d'entreprise et les propriétaires contre la responsabilité fiscale personnelle. Nos auditeurs CPA et nos avocats fiscalistes analysent votre situation, négocient avec l'ARC et Revenu Québec, et mettent en œuvre des stratégies juridiques qui protègent vos actifs, limitent votre exposition et restaurent la conformité—rapidement.

Cadre Juridique et Réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)
Section 227.1 : Tient les directeurs d'entreprise personnellement responsables des retenues à la source non remises (RPC, EI et impôt sur le revenu).
Loi sur la taxe d'accise (Canada)
Section 323 : Rend les directeurs responsables des TPS/TVH non remises dues par leurs sociétés.
Loi sur l'administration fiscale (Québec)
Établit une responsabilité similaire pour les directeurs concernant la TVQ, la paie et les retenues à la source.
Loi canadienne sur les sociétés par actions (LCSA)
Section 119 : Les directeurs peuvent être personnellement responsables jusqu'à six ans après avoir quitté leurs fonctions si la diligence raisonnable ne peut être prouvée.

Mackisen applique des défenses de diligence raisonnable et des documents pour démontrer que vous avez agi de manière raisonnable et de bonne foi—ce qui est essentiel pour renverser les évaluations de responsabilité personnelle.

Décisions Judiciaires Clés

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142) : Les directeurs sont personnellement responsables des retenues à la source non remises s'ils ne peuvent prouver une diligence raisonnable proactive.
Wheeldon c. La Reine (1999) : L'ARC doit montrer que le directeur avait un contrôle effectif au moment où la dette est née.
R. c. Carroll (2008) : La responsabilité personnelle peut s'étendre au-delà de la démission si l'ARC prouve une influence continue ou une négligence.

Ces décisions confirment que l'ARC n'a pas besoin de prouver la fraude—seulement que les taxes n'ont pas été remises sous votre surveillance.

Pourquoi la Responsabilité des Directeurs est-elle Importante

Le voile corporatif ne vous protège pas toujours. L'ARC peut—et le fera—vous tenir personnellement responsable des obligations fiscales impayées de l'entreprise si elle estime que vous n'avez pas agi de manière responsable. Les déclencheurs courants incluent :

• Retenues à la source non remises ou TPS/TVH/TVQ.

• Échec de déposer des déclarations fiscales d'entreprise.

• Insolvabilité ou faillite sans effacement fiscal approprié.

• Retards dans la remise des retenues des employés.

• Manque de documentation de diligence raisonnable (procès-verbaux, résolutions, supervision financière).

L'ARC peut poursuivre les directeurs jusqu'à six ans après la démission, et les intérêts continuent de s'accumuler quotidiennement. Se protéger nécessite une action immédiate et documentée.

Stratégie de Protection et de Résolution de Mackisen pour les Directeurs

1. Évaluation de l'Exposition : Examiner tous les comptes fiscaux d'entreprise pour identifier les risques potentiels de responsabilité personnelle.

2. Documentation de Diligence Raisonnable : Rassembler les procès-verbaux du conseil, la correspondance et les dossiers financiers prouvant une supervision active.

3. Négociation avec l'ARC/ARQ : Contester l'évaluation personnelle ou négocier les modalités de règlement.

4. Dépôt d'Appeal : Soumettre une objection formelle si l'ARC a émis une évaluation de responsabilité des directeurs.

5. Restructuration d'Entreprise et Conformité : Mettre en place des systèmes pour prévenir une exposition future et restaurer l'intégrité des remises fiscales.

Notre stratégie de défense se concentre sur la preuve de diligence raisonnable—votre meilleure protection légale contre la responsabilité fiscale personnelle.

Expérience Réelle des Clients

Un propriétaire d'entreprise de Montréal a reçu un Avis de Responsabilité de Directeur de 147 000 $ après la fermeture d'une entreprise. Mackisen a prouvé qu'il avait démissionné avant que la dette ne survienne, a obtenu l'annulation de l'évaluation et a restauré sa cote de crédit.
Un fondateur d'une startup technologique du Québec a fait face à des réclamations de responsabilité de paie de l'ARC et de Revenu Québec totalisant 82 000 $. Mackisen a négocié un règlement réduit de 8 700 $ et a mis en œuvre une nouvelle structure de conformité pour les opérations futures.

Questions Fréquemment Posées

L'ARC peut-elle vraiment me faire payer les impôts de ma société ? Oui, en vertu de la section 227.1 de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la section 323 de la Loi sur la taxe d'accise. Mackisen peut défendre ou limiter cette exposition.
Qu'est-ce qu'une Évaluation de Responsabilité des Directeurs ? C'est un avis juridique vous rendant personnellement responsable des impôts corporatifs impayés, des intérêts et des pénalités.
Puis-je éviter la responsabilité après ma démission ? Seulement si vous pouvez prouver la diligence raisonnable et les dépôts d'évaluation en temps opportun.
Comment puis-je me protéger en tant que directeur actif ? Examinez régulièrement les comptes fiscaux d'entreprise et assurez-vous que toutes les remises sont effectuées—Mackisen peut gérer cela pour vous.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous nous spécialisons dans la protection des directeurs et des leaders d'entreprise contre la ruine financière. Nous savons comment naviguer dans le système d'application complexe de l'ARC et comment présenter la documentation qui vous dégage de toute responsabilité. Notre équipe a défendu avec succès des centaines de directeurs contre des réclamations injustes.

Nous travaillons discrètement, professionnellement et avec un souci sincère pour votre sécurité financière. Lorsque vos actifs personnels, votre maison ou votre réputation sont en jeu, Mackisen est votre meilleur rempart.

Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation de défense contre la responsabilité des directeurs 2025. La première consultation est gratuite, et votre protection commence immédiatement.