Responsabilité du directeur : Éviter la responsabilité personnelle pour les dettes fiscales de l'entreprise — Cabinet comptable près de vous, Montréal

Introduction

De nombreux propriétaires d'entreprises du Québec supposent que l'incorporation les protège de la responsabilité personnelle. Mais les administrateurs peuvent être tenus personnellement responsables de plusieurs types de dettes fiscales de l'entreprise, y compris les TPS/TVQ impayées, les retenues à la source et certaines pénalités. Lorsqu'une société ne remet pas les impôts ou ne tient pas de dossiers appropriés, l'ARC et Revenu Québec peuvent poursuivre directement les administrateurs. Ce guide explique la responsabilité des administrateurs, les règles légales qui déclenchent la responsabilité personnelle et comment un CPA près de chez vous à Montréal peut vous aider à éviter une exposition coûteuse.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu, de la Loi sur la taxe d'accise et de la Loi sur la fiscalité du Québec, les administrateurs d'entreprise sont personnellement responsables pour : la TPS/TVQ impayée ; les retenues à la source non remises (impôt sur le revenu, RRQ, RQAP, EI) ; les pénalités et intérêts associés à ces remises. Les administrateurs demeurent responsables pendant deux ans après avoir cessé leurs fonctions. La responsabilité ne s'applique que si les administrateurs n'ont pas exercé la due diligence. Les tribunaux recherchent des preuves que les administrateurs ont examiné les remises, mis en œuvre des contrôles, agi rapidement lorsque des problèmes se sont posés et géré les finances de manière responsable. Une bonne gouvernance d'entreprise, une surveillance documentée et des déclarations précises sont essentielles pour éviter les risques personnels.

Principales décisions judiciaires

Les tribunaux ont systématiquement tenu les administrateurs personnellement responsables lorsqu'ils ont ignoré les signes de problèmes financiers ou ont permis que des impôts restent impayés. Les juges ont confirmé que déléguer la comptabilité à des employés ou à des comptables ne dégage pas les administrateurs de leur responsabilité. Plusieurs décisions soulignent que les administrateurs qui ont financé des fournisseurs ou des créanciers avant de remettre des impôts ont échoué au test de la due diligence. Les tribunaux soulignent que les administrateurs doivent surveiller activement les obligations de paie et de TPS/TVQ, tenir des dossiers et réagir rapidement lorsque des problèmes se posent.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent-ils les administrateurs

Lorsque les entreprises font face à des problèmes de flux de trésorerie ou cessent de déposer des déclarations, l'ARC et le RQ évaluent immédiatement si des impôts restent impayés. La TPS/TVQ et les retenues à la source sont considérées comme des fonds en fiducie — de l'argent collecté au nom du gouvernement. Si la société ne les remet pas, les autorités poursuivent les administrateurs. Les signaux d'alarme incluent des remises tardives ou manquantes, des ententes de paiement répétées, des incohérences dans les paiements, des déclarations de TPS/TVQ non déposées ou des preuves que des fonds de l'entreprise ont été utilisés pour d'autres dépenses pendant que des impôts restaient dus.

Situations créant une responsabilité pour les administrateurs

TPS/TVQ non remise

Ne pas remettre les impôts collectés est l'une des violations de conformité les plus graves.

Retenues à la source impayées

L'impôt sur le revenu, le RRQ, le RQAP et l'EI retenus doivent être remis.

Sociétés dissoutes ou en faillite

La responsabilité persiste pendant deux ans même après la dissolution.

Déléguer des tâches financières sans supervision

Les administrateurs doivent vérifier les dépôts et les paiements.

Financer d'autres dépenses avant les impôts

Payer des fournisseurs ou le loyer avant de remettre des fonds en fiducie déclenche une responsabilité.

Comment les administrateurs peuvent se protéger

Surveiller régulièrement les remises de TPS/TVQ et de paie

Les administrateurs devraient recevoir des rapports de conformité mensuels.

Mettre en œuvre des contrôles internes

Utiliser des systèmes comptables qui suivent les remises et les délais.

Assurer une bonne gouvernance d'entreprise

Maintenir des livres de procès-verbaux complets, des résolutions et une surveillance financière.

Réagir immédiatement aux signes d'alerte financière

Traiter rapidement les paiements manqués, les pénuries de flux de trésorerie et les avis de l'ARC.

Demander une démission formelle si incapable d'influencer la conformité

La responsabilité prend fin deux ans après une démission documentée.

Engager un CPA

Une surveillance professionnelle garantit que les remises sont déposées et surveillées correctement.

Pitsfalls courants

Croire que la responsabilité est limitée à cause de l'incorporation

Les administrateurs ont une exposition personnelle pour les fonds en fiducie.

Ignorer les premiers avis de l'ARC

De petits problèmes deviennent rapidement de grands enjeux pour les administrateurs.

Mélanger les finances personnelles et d'entreprise

Compromet la gouvernance d'entreprise et la due diligence.

Omissions de remises de paie

C'est l'une des obligations les plus strictement appliquées.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les administrateurs à maintenir une forte surveillance de conformité en examinant les remises de TPS/TVQ et de paie, en mettant en œuvre des contrôles internes, en créant des calendriers de conformité, en surveillant la santé financière, en préparant des déclarations précises, en mettant à jour les livres de procès-verbaux et en conseillant sur les pratiques de due diligence. Si la responsabilité est déjà survenue, nous assistons dans la négociation des évaluations et la restauration de la conformité.

Expérience client réelle

Un administrateur de Montréal a été personnellement évalué pour plus de 75 000 $ en retenues à la source impayées après que la société a rencontré des problèmes de trésorerie. Nous avons négocié des versements, corrigé les dépôts de paie et mis en œuvre des contrôles de surveillance pour garantir la conformité à l'avenir. Un autre client a été confronté à une responsabilité de TPS/TVQ après avoir délégué des responsabilités à un comptable inexpérimenté ; nous avons reconstruit les dossiers, déposé les déclarations manquantes et évité d'autres pénalités.

Questions fréquentes

Puis-je vraiment être personnellement responsable de la TPS/TVQ ?

Oui. Ces impôts reviennent au gouvernement, pas à la société.

La démission élimine-t-elle la responsabilité ?

Seulement après deux années complètes et uniquement si la démission est correctement documentée.

Que faire si mon comptable a fait une erreur ?

Les administrateurs sont toujours responsables. La due diligence nécessite une surveillance.

Plusieurs administrateurs peuvent-ils tous être responsables ?

Oui. La responsabilité est conjointe et solidaire.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les administrateurs à éviter la responsabilité personnelle grâce à des systèmes de conformité solides, des déclarations fiscales précises et une surveillance financière proactive. Nous garantissons que les fonds en fiducie sont toujours remis à temps et que la gouvernance d'entreprise respecte les normes légales.