DOIS-JE FACTURER la TPS/TVQ SUR LES SERVICES FOURNIS EN DEHORS DU CANADA

Si vous êtes un fournisseur de services du Québec — consultant, designer, freelance, développeur informatique, coach, agence, entrepreneur ou professionnel — il est probable que vous finissiez par travailler avec des clients en dehors du Canada. Lorsque cela se produit, l'une des premières questions est : Dois-je facturer la TPS ou la TVQ pour les services fournis à des clients étrangers ? Dans de nombreux cas, les services internationaux sont exonérés de taxe, mais pas toujours. Les règles dépendent de ce qu'est le service, où il est consommé et où se trouve le destinataire.

Ce guide explique exactement quand la TPS/TVQ s'applique aux services fournis en dehors du Canada et quand ils peuvent être facturés à un taux de 0 %.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les règles de la taxe de vente pour les services internationaux sont régies par :

• la Loi sur la taxe d'accise (TPS)
• la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ)
• les règles fédérales de lieu de prestation de services
• les dispositions relatives aux exportations exonérées

Celles-ci déterminent si un service à un non-résident est :

• imposable
• exonéré (taxé à 0 %)
• exempt (rare pour les services)

DÉCISIONS CLÉS DES TRIBUNAUX

Les tribunaux ont statué que :

• un service est exonéré de taxe uniquement lorsqu'il répond à des critères législatifs précis
• la TPS/TVQ s'applique si le service est consommé au Canada, même si le client est étranger
• une preuve de statut de non-résident peut être requise
• les règles de lieu de prestation dépendent de la nature du service
• les fournisseurs doivent documenter pourquoi un service est exonéré

Les tribunaux réaffirment systématiquement que la mauvaise classification conduit à des évaluations.

POURQUOI LES ENTREPRISES SONT CONFONDUES

Les sources courantes de confusion comprennent :

• supposer que "client international = pas de taxe"
• mal comprendre les services numériques et en ligne
• confondre exempt et exonéré
• incertitude quant au lieu de consommation
• adresse de facturation du client vs. lieu de consommation
• services effectués en partie au Canada

Cette incompréhension conduit à des erreurs de facturation et à des problèmes de conformité.

DEVEZ-VOUS FACTURER LA TPS/TVQ SUR LES SERVICES FOURNIS EN DEHORS DU CANADA ?

Voici le détail clair.

1. LA PLUPART DES SERVICES DESTINÉS AUX NON-RÉSIDENTS SONT EXONÉRÉS (0 % TPS/TVQ)

Si vous fournissez des services à un client situé en dehors du Canada, le service est généralement exonéré, ce qui signifie :

• TPS = 0 %
• TVQ = 0 %

Vous devez toujours déclarer la vente mais ne pas facturer de taxe.

Cela comprend :

• consultation
• développement de logiciels
• services de design et créatifs
• marketing numérique
• coaching et formation livrés en ligne
• ingénierie
• conseils commerciaux
• services informatiques à distance
• SaaS utilisé exclusivement en dehors du Canada

Cela s'applique tant que le service n'est pas consommé au Canada.

2. LES SERVICES CONSOMMÉS AU CANADA SONT IMPOSABLES

Même si le client est étranger.

Exemples :

• un client américain vous engage pour effectuer un travail physiquement au Québec
• le client participe au service tandis qu'il est au Québec
• formation dispensée alors que le participant est physiquement au Québec
• services liés à des biens immobiliers situés au Canada
• réparations ou entretien de biens situés au Québec

Cela nécessite :

• TPS 5 %
• TVQ 9,975 %

3. LES SERVICES LIÉS À DES BIENS CANADIENS SONT TOUJOURS IMPOSABLES

La taxe s'applique lorsque le service est :

• lié à l'immobilier canadien
• lié à des biens situés au Canada lors de la réalisation du service
• réalisé au Québec ou dans une autre province canadienne

Exemples :

• services de réparation
• installation
• construction
• conseils immobiliers pour des biens canadiens
• services d'architecture pour des bâtiments canadiens

4. LES SERVICES EXONÉRÉS DOIVENT REMPLIR DES CONDITIONS STRICTES

Pour exonérer les services, ils doivent être :

• fournis à un non-résident
• non liés à des biens situés au Canada
• non principalement consommés au Canada
• non fournis à une personne physiquement au Canada
• soutenus par une documentation prouvant l'exportation

Les services exonérés permettent toujours des ITC/ITR.

5. LES SERVICES NUMÉRIQUES SONT EXONÉRÉS SI CONSOMMÉS EN DEHORS DU CANADA

Les services numériques incluent :

• logiciels
• SaaS
• contenu téléchargeable
• abonnements
• formation en ligne
• consultation numérique

Si l'utilisateur est basé en dehors du Canada → exonéré.
Si l'utilisateur est au Québec → la TVQ s'applique.

6. SERVICES DE COACHING & DE FORMATION : LA LOCALISATION COMPTE

• Si le client est physiquement en dehors du Canada durant la livraison → exonéré
• Si le client assiste depuis le Québec (même en ligne) → la TPS/TVQ s'applique
• Si les deux participants sont dans des lieux différents → le fournisseur évalue au cas par cas

7. CAS SPÉCIAL : SERVICES MULTI-JURIDICTIONNELS

Si un projet implique :

• du travail effectué au Canada
• du travail effectué en dehors du Canada
• une utilisation étrangère et canadienne

Les règles fiscales dépendent de l'endroit où le service est principalement consommé.

La documentation et la clarté du contrat sont essentielles.

COMMENT PROUVER QU'UN SERVICE ÉTAIT EXONÉRÉ

Vous devez conserver :

• l'adresse étrangère du client
• la confirmation écrite du statut de non-résident
• le contrat indiquant l'utilisation étrangère
• la correspondance par courriel
• la preuve que le service a été livré ou consommé en dehors du Canada
• les journaux de localisation pour les services numériques (le cas échéant)

Le Revenu Québec peut demander des documents lors de la vérification.

ERREURS COURANTES À ÉVITER

• facturer la TPS/TVQ de manière inutile à des clients étrangers
• ne pas exonérer les exportations légitimes
• supposer que tous les services internationaux sont exempts (ce n'est pas le cas)
• classer des fournitures exonérées comme "exemptes"
• ne pas collecter la documentation de non-résident
• fournir des services en personne au Québec sans facturer de taxe
• mal configurer des logiciels de commerce électronique ou de facturation

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à appliquer correctement les règles TPS/TVQ pour les transactions de services internationaux. Nous :

• classifions les services comme imposables, exonérés ou exemptés
• configurons les systèmes de facturation et de comptabilité
• préparons la documentation pour soutenir l'exonération
• corrigeons les erreurs de déclaration et amendons les déclarations
• aidons avec la vérification et les réponses aux audits

Notre expertise protège votre entreprise d'une mauvaise application de la taxe et garantit la conformité.

EXPÉRIENCE CLIENTE RÉELLE

Un consultant de Montréal a par erreur facturé la TVQ à des clients américains. Mackisen a corrigé les factures et amélioré les paramètres du système.

Un fournisseur de SaaS a hésité à appliquer l'exonération. Mackisen a clarifié les règles et optimisé les prix.

Une agence de design a mal classé les services américains comme exemptés au lieu d'exonérés. Mackisen a corrigé les déclarations TPS/TVQ pour récupérer des crédits.

QUESTIONS COURANTES

Tous les services internationaux sont-ils exonérés ?
Non — seulement ceux qui répondent à des critères spécifiques.

Ai-je besoin d'une preuve de l'emplacement du client ?
Oui. La documentation est essentielle.

Que se passe-t-il si une partie du service est réalisée au Québec ?
La taxe peut s'appliquer en fonction de la consommation et de l'implication des biens.

Les services exonérés sont-ils éligibles pour des ITC/ITR ?
Oui — ils sont entièrement créditables.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à naviguer dans les règles TPS/TVQ pour les services internationaux avec clarté et précision. Notre expertise garantit une application fiscale correcte et une documentation solide pour la protection en matière d'audit.