Est-ce que je facture la TPS/TVQ sur les biens usagés que je revends ?

La revente de biens d'occasion, que vous retourniez des meubles, vendiez des appareils électroniques remis à neuf, gériez un magasin d'occasion ou opériez une petite entreprise de revente, est soumise à des règles spécifiques de la TPS/TVQ que de nombreux entrepreneurs québécois ne comprennent pas. Certains croient que les articles d'occasion sont exonérés de taxes. D'autres pensent que la taxe ne s'applique qu'aux produits « neufs ». La plupart des biens d'occasion sont imposables, et ne pas facturer la TPS/TVQ peut entraîner des réévaluations et des crédits d'impôt refusés.

Ce guide explique quand la TPS/TVQ s'applique aux biens d'occasion, quelles exonérations existent, comment les entreprises de revente devraient facturer la taxe et comment rester entièrement en conformité.

Les biens d'occasion sont-ils imposables ?

Dans la plupart des cas, OUI, les biens d'occasion sont imposables.

La TPS (5 %) et la TVQ (9,975 %) s'appliquent aux biens personnels tangibles imposables, qu'ils soient vendus neufs ou d'occasion.

Exemples de biens d'occasion imposables :
• électronique
• appareils électroménagers
• outils et équipements
• vêtements (sauf les vêtements d'enfants à taux zéro dans certains cas)
• meubles
• articles de décoration et ménagers
• équipements sportifs
• véhicules (des règles spéciales s'appliquent)

Si l'article est imposable lorsqu'il est neuf, il est généralement imposable lorsqu'il est d'occasion.

Quand les biens d'occasion ne sont-ils PAS imposables ?

Les biens d'occasion sont exemptés de TPS/TVQ lorsque :
• l'article est exempt par la loi (par exemple, certains appareils médicaux, certains équipements agricoles usagés)
• le vendeur est un non-enregistré (c'est-à-dire un particulier vendant des biens personnels)
• la fourniture est qualifiée de taux zéro (rare pour les biens d'occasion)
• la vente fait partie d'une transaction privée occasionnelle

Si une personne privée vend un article d'occasion sur Facebook Marketplace, aucune TPS/TVQ ne s'applique car le vendeur n'est pas enregistré.

Mais une entreprise vendant des biens d'occasion doit facturer la taxe.

Si vous achetez des biens d'occasion et les revendez

Scénario 1 : Vous achetez chez un fournisseur enregistré

Si le fournisseur facture la TPS/TVQ :
• vous payez la taxe
• vous réclamez des ITCs/ITRs
• vous revendez et facturez à nouveau la taxe

Les règles normales s'appliquent.

Scénario 2 : Vous achetez chez un particulier (non enregistré)

Si le vendeur n'est pas enregistré :
• la TPS/TVQ n'est pas facturée
• MAIS vous devez quand même facturer la TPS/TVQ lorsque vous revendez
• Vous ne pouvez pas réclamer d'ITCs/ITRs sur l'achat
• Votre prix de revente entier devient imposable

C'est ici que de nombreux revendeurs commettent des erreurs.

Scénario 3 : Vous achetez des biens d'occasion d'une autre province ou des États-Unis.

Si la taxe n'a pas été facturée :
• la TVQ doit être facturée lors de la revente
• la TPS doit être auto-évaluée
• la TVQ peut également devoir être auto-évaluée
• les ITCs/ITRs dépendent de la question de savoir si la taxe a été initialement payée

La revente transfrontalière nécessite une codification fiscale soignée.

Cas particulier : véhicules d'occasion

Les véhicules d'occasion suivent des règles uniques :
• les ventes entre particuliers sont exonérées de taxes
• les reventes de véhicules commerciaux par des concessionnaires sont imposables
• les acheteurs doivent s'auto-évaluer la TVQ sur les achats de véhicules d'occasion privés (système différent)
• les entreprises doivent facturer la TVQ lors de la revente de véhicules

Les règles sur les véhicules sont complexes, consultez un CPA pour l'activité de concessionnaire.

Comment la TPS/TVQ s'applique lorsque vous êtes revendeur

Si vous exploitez une entreprise de revente, vous devez :
• facturer la TPS/TVQ sur tous les biens d'occasion imposables
• conserver les reçus de tous les achats (même auprès de vendeurs privés)
• identifier si vous avez payé une TPS/TVQ à l'origine
• réclamer des ITCs/ITRs lorsque cela est possible
• s'auto-évaluer la taxe sur les acquisitions éligibles

Erreur courante des entreprises de revente

• croire que les biens d'occasion sont exonérés de taxes
• ne pas facturer de taxe lors de l'achat auprès de particuliers
• ne pas conserver la documentation des achats
• réclamer des ITCs lorsque la taxe n'a jamais été payée
• reclasser l'inventaire comme exonéré
• ne pas s'auto-évaluer la TPS/TVQ sur les importations
• combiner les lignes fiscales au lieu de séparer la TPS et la TVQ
• utiliser des paramètres fiscaux Shopify ou POS incorrects

Ces erreurs déclenchent souvent des audits TPS/TVQ pour les revendeurs.

Comment facturer pour les biens d'occasion

Votre facture doit clairement indiquer :
• le prix de vente
• le montant de la TPS
• le montant de la TVQ
• les numéros d'enregistrement TPS/TVQ
• la description de l'article

Si le prix est inclusif de taxes, la divulgation est toujours requise.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA aide les entreprises de revente :
• à déterminer les obligations en matière de TPS/TVQ
• à configurer correctement les systèmes POS
• à s'auto-évaluer la taxe sur les acquisitions d'occasion
• à réclamer des crédits éligibles
• à préparer une documentation claire pour les audits
• à corriger les déclarations passées et à modifier les retours

Nous rendons la taxation de la revente prévisible et conforme.

Expérience réelle des clients

Un revendeur de meubles pensait que les articles d'occasion étaient exonérés. Mackisen a trouvé 22 000 $ de TVQ non facturée. L'ajustement de la facturation a évité des pénalités.

Une entreprise de technologie a importé des appareils électroniques d'occasion remis à neuf des États-Unis sans auto-évaluation. Mackisen a corrigé les déclarations et évité des intérêts.

Un magasin d'occasion a perdu des ITR en raison de reçus d'achat manquants. Mackisen a mis en œuvre des systèmes de documentation appropriés.

Questions fréquentes

Les vendeurs privés facturent-ils la TPS/TVQ ?
Non, seules les entreprises enregistrées le font.

Puis-je réclamer des ITCs lors de l'achat de biens d'occasion chez un vendeur privé ?
Non, aucune taxe n'a été payée.

Dois-je facturer la TVQ lorsque je revends ?
Oui, si votre entreprise est enregistrée.

Les biens d'occasion sont-ils jamais exonérés ?
Seulement si le produit est exonéré par la loi.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal garantit que les entreprises de biens d'occasion gèrent correctement la TPS/TVQ, prévoient des pénalités et restent entièrement conformes qu'elles vendent localement ou en ligne.