DOIS-JE FACTURER LA TPS/TVQ SUR LES VENTES AUX ÉTATS-UNIS OU INTERNATIONALES

Si vous vendez des biens ou des services à des clients en dehors du Canada - en particulier aux États-Unis - vous vous demandez peut-être si la TPS ou la TVQ s'applique. Les règles varient en fonction du type de produit, que vous vendiez des biens ou des services, et de l'endroit où le client est situé ou consomme l'approvisionnement. De nombreuses entreprises québécoises commettent des erreurs coûteuses en facturant la TPS/TVQ alors qu'elles ne devraient pas, ou en omettant de soumettre des exportations légitimes à un taux nul. Ce guide explique quand la TPS et la TVQ s'appliquent aux ventes internationales et comment gérer correctement les transactions transfrontalières.

Comprendre les règles fiscales internationales garantit une facturation correcte, évite les litiges avec des clients mondiaux et protège votre entreprise d’un nouvel examen fiscal.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les règles relatives aux ventes internationales sont régies par :

• la Loi sur la taxe d'accise (TPS)
• la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ)
• les règlements sur le lieu de fourniture
• les dispositions d'exportation pour les biens et services

Selon ces règles :

• certaines fournitures à des clients étrangers sont soumises à un taux nul (0 % TPS/TVQ)
• certains services sont imposables en fonction de l'emplacement de consommation
• les services numériques suivent une imposition basée sur la destination

Une classification appropriée détermine si une taxe s'applique.

DÉCISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux ont confirmé :

• les véritables exportations de biens sont soumises à un taux nul
• les services consommés en dehors du Canada peuvent être soumis à un taux nul
• les fournisseurs doivent documenter les preuves d'exportation
• les services numériques suivent souvent l'emplacement du client, pas celui du fournisseur
• les charges fiscales erronées doivent être remboursées aux clients
• le taux nul ne peut être appliqué sans preuve adéquate

Les tribunaux soulignent que le fardeau de la preuve incombe au fournisseur.

POURQUOI LES ENTREPRISES SONT CONFUSES À PROPOS DE LA TAXE SUR LES VENTES INTERNATIONALES

Les raisons courantes incluent :

• supposer que les clients américains sont automatiquement exonérés de taxes
• mal comprendre les règles sur les services numériques
• ne pas savoir ce qui constitue un “service exporté”
• confusion entre le taux nul et l'exemption
• traiter les clients du Québec en dehors de la province comme des acheteurs étrangers
• se fier à des paramètres incorrects des plateformes de commerce électronique

DOIS-JE FACTURER LA TPS/TVQ À DES CLIENTS AMÉRICAINS OU INTERNATIONAUX ?

Voici la répartition claire.

1. VENTES DE BIENS PHYSIQUES À DES CLIENTS AMÉRICAINS OU INTERNATIONAUX

Habituellement SOUMIS À UN TAUX NUL
Si les biens sont expédiés du Québec et livrés en dehors du Canada :

• TPS = 0 %
• TVQ = 0 %

Vous devez conserver des documents montrant :

• la confirmation d'expédition
• les documents douaniers
• la preuve d'exportation

Si le client récupère les biens au Québec, la TPS/TVQ doit être facturée.

2. SERVICES FOURNIS À DES CLIENTS AMÉRICAINS OU INTERNATIONAUX

La plupart des services fournis à des non-résidents sont soumis à un taux nul, sauf lorsque le service est :

• lié à des biens immobiliers au Canada
• lié à des biens situés au Canada
• consommé au Canada
• un service à une personne physiquement au Canada pendant son exécution

Exemples de services soumis à un taux nul pour des clients étrangers :

• consultation
• développement de logiciels
• services de design et créatifs
• formation à distance
• marketing numérique
• conseils aux entreprises
• SaaS (si non utilisé au Canada)

Exemples de services imposables pour des clients étrangers :

• services liés à l'immobilier canadien
• réparations de biens situés au Québec
• certains services en personne fournis au Québec
• services consommés au Canada

3. PRODUITS NUMÉRIQUES & SAAS POUR CLIENTS AMÉRICAINS OU INTERNATIONAUX

Si le client est situé en dehors du Canada, les fournitures numériques sont généralement soumises à un taux nul.

Si le client est au Québec → la TVQ s'applique.
Si le client est dans une autre province canadienne → les règles de la TPS/TVH/TVQ s'appliquent.

Les règles basées sur la destination s'appliquent.

4. FORMATION, COACHING OU COURS VENDUS À L'INTERNATIONAL

Lorsqu'ils sont livrés à un client situé en dehors du Canada :

• typiquement sous un taux nul
• mais si le client participe physiquement au Québec → la TPS/TVQ s'applique

Les cours en ligne livrés en dehors du Canada sont généralement soumis à un taux nul.

5. VENTES DE SERVICES À DES PERSONNES NON-RÉSIDENTES AU QUÉBEC

Si le client est physiquement au Québec au moment du service :

• la TPS/TVQ s'applique
Même si le client vit aux États-Unis ou à l'étranger.

6. VENTES À DES GOUVERNEMENTS OU ORGANISATIONS ÉTRANGERS

La plupart qualifient pour un taux nul, mais une documentation est requise.

7. CAS SPÉCIAL : EXPORTATION PAR DES CENTRES DE RÉALISATION

Si vous utilisez Amazon FBA ou des services similaires :

• exportations du Canada vers des clients étrangers → soumis à un taux nul
• expéditions depuis des entrepôts américains → peuvent suivre les règles fiscales américaines (pas de TPS/TVQ)

Suivez toujours l'origine et la destination de l'expédition.

ERREURS COURANTES SUR LA TAXE DES VENTES INTERNATIONALES

Les entreprises ont souvent :

• facturé la TPS/TVQ lors de l'expédition à l'international (incorrect)
• oublié de soumettre à un taux nul les services fournis aux clients américains
• échoué à documenter les expéditions d'exportation
• facturé la taxe uniquement sur la base de l'adresse de facturation
• mal configuré les paramètres fiscaux de Shopify ou d'Amazon
• traité les ventes soumises à un taux nul comme exonérées (reporting incorrect)
• facturé la TVQ aux clients internationaux via des processeurs de paiement

Ces erreurs entraînent des litiges avec les clients et des ajustements fiscaux.

MEILLEURES PRATIQUES POUR LA CONFORMITÉ FISCALE INTERNATIONALE DES VENTES

• vérifiez l'emplacement du client avant de facturer
• classifiez les fournitures comme imposables, exemptes ou soumises à un taux nul
• configurez correctement les plateformes de commerce électronique
• conservez la preuve d'exportation pour les biens
• stockez les contrats montrant la livraison de services étrangers
• réconciliez les revenus soumis à un taux nul séparément
• assurez-vous que les montants de TPS/TVQ ne sont pas accidentellement appliqués.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à appliquer correctement les règles de la TPS/TVQ aux ventes américaines et internationales. Nous :

• examinons vos services et produits
• déterminons le statut soumis à un taux nul par rapport à celui imposable
• configurons les codes fiscaux dans les systèmes comptables et de commerce électronique
• préparons des factures conformes pour les clients internationaux
• gérons le dépôt et le reporting de la TPS/TVQ
• répondons aux lettres de vérification de Revenu Québec

Notre expertise protège votre entreprise d'une application fiscale incorrecte et d'un nouvel examen fiscal.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Une entreprise de logiciels de Montréal a facturé la TVQ à des clients américains pendant des mois. Mackisen a corrigé les paramètres, les déclarations et remboursé les clients.

Un consultant a appliqué la TPS à des clients internationaux de manière inutile. Mackisen a soumis à un taux nul les services et récupéré les paiements excessifs.

Un vendeur Shopify n'a pas maintenu la preuve d'exportation. Mackisen a créé un système de documentation pour résister à l'examen fiscal.

QUESTIONS COURANTES

Les ventes américaines sont-elles toujours exonérées de taxes ?
Habituellement oui mais seulement si les biens sont exportés ou les services consommés en dehors du Canada.

Un taux nul est-il identique à une exonération ?
Non. Les fournitures soumises à un taux nul permettent toujours les ITC/ITR.

Dois-je facturer des taxes si le client est à l'étranger mais physiquement au Québec ?
Oui, la taxe s'applique en fonction de l'emplacement pendant le service.

Les services numériques aux États-Unis sont-ils imposables ?
Généralement non, ils sont soumis à un taux nul.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal s'assure que votre conformité internationale à la TPS/TVQ est précise, professionnelle et à l'abri des audits. Nous protégeons votre entreprise contre les erreurs et optimisons votre stratégie fiscale de vente à travers les frontières.