DOIS-JE FACTURER la TVQ SI JE SUIS UN FREELANCE OU UN CONSULTANT ?

Que vous soyez consultant, designer, spécialiste en TI, coach, photographe, interprète, marketer, formateur en RH ou tout autre type de travailleur autonome au Québec, l'une de vos premières questions fiscales est : Dois-je facturer la TVQ (et la TPS) sur mes factures ? La réponse dépend de ce que vous faites, de combien de revenus vous gagnez et de savoir si vos services sont taxables ou exonérés. Beaucoup de travailleurs autonomes sous-estiment accidentellement la taxe — ou ne facturent pas de taxe du tout — ce qui entraîne des pénalités, des évaluations rétroactives et des paiements de leur propre poche.

Ce guide explique quand la TVQ s'applique aux travailleurs autonomes et consultants, quand l'inscription est obligatoire, quand l'inscription volontaire a du sens et les pièges courants à éviter.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les obligations fiscales des travailleurs autonomes et consultants sont régies par :
• la Loi sur la taxation du Québec (TVQ)
• la Loi sur la taxe d'accise (TPS)

Ces lois exigent que toute entreprise — y compris les travailleurs indépendants et les travailleurs autonomes — s'inscrive et facture la TVQ/TPS dès qu'ils dépassent 30 000 $ en revenus mondiaux taxables sur :

• les 4 derniers trimestres civils consécutifs, ou
• un seul trimestre civil

Ce seuil s'applique à tous les travailleurs autonomes fournissant des services taxables.

DÉCISIONS CLÉS DES TRIBUNAUX

Les tribunaux ont systématiquement statué que :
• les travailleurs autonomes doivent facturer la TVQ/TPS une fois le seuil dépassé
• “Je ne savais pas” n'est pas une défense pour ne pas s'inscrire
• sous-facturer la taxe signifie que le travailleur autonome doit le montant total
• les factures sans numéros de taxe ne sont pas conformes
• fournir des services sans inscription tout en dépassant le seuil justifie une réévaluation, des pénalités et des intérêts

Les tribunaux soulignent que les travailleurs autonomes doivent surveiller leurs revenus de près.

LES TRAVAILLEURS AUTONOMES SONT-ILS OBLIGÉS DE FACTURER LA TVQ ?

Voici le récapitulatif clair.

1. OUI, Si vous dépassez 30 000 $ de revenus taxables

Dès que vous franchissez le seuil de 30 000 $ (en 4 trimestres ou 1 trimestre) :
• l'inscription à la TVQ est obligatoire
• l'inscription à la TPS est obligatoire
• vous devez commencer à facturer la taxe sur votre prochaine facture

2. OUI, Si vos services sont taxables

La plupart des services de freelance sont taxables, y compris :
• conseil
• design
• développement en TI et logiciels
• coaching
• photographie/vidéo
• création de contenu
• traduction
• travail audiovisuel
• formation en RH
• marketing
• publicité
• entraînement personnel (non réglementé)
• services administratifs

La taxe doit être facturée, sauf si l'activité est spécifiquement exonérée par la loi.

3. NON, Si vos services sont exonérés

Seules quelques catégories de travailleurs autonomes fournissent des services exonérés, tels que :
• certains services de santé réglementés
• certains programmes éducatifs/professionnels selon les règles d'exemption
• certains services financiers

Si TOUS vos services sont exonérés :
• vous ne facturez PAS la TVQ/TPS
• vous ne pouvez pas réclamer de crédits ou remboursements de taxe
• vous ne pouvez pas vous inscrire volontairement à des fins de remboursement

La plupart des consultants et travailleurs autonomes ne relèvent pas des catégories exonérées.

4. OPTIONNEL — Inscription volontaire (recommandée dans de nombreux cas)

Même si vous êtes en dessous de 30 000 $, les travailleurs autonomes peuvent s'inscrire volontairement pour :
• réclamer des crédits d'impôt sur les intrants/remboursements (ITCs/ITRs)
• apparaître plus professionnels aux yeux des clients commerciaux
• éviter de surveiller le seuil trop étroitement
• s'aligner sur les normes de l'industrie
• se préparer à une croissance rapide

L'inscription volontaire est idéale pour les travailleurs autonomes ayant des dépenses professionnelles.

AVANTAGES DE FACTURER LA TVQ EN TANT QUE TRAVAILLEUR AUTONOME

• Récupérer la TVQ/TPS sur les dépenses (logiciels, équipements, loyer, abonnements, marketing)
• Améliorer la crédibilité auprès des clients commerciaux
• Éviter de dépasser le seuil par accident
• Maintenir une facturation propre et prête pour un audit
• Suivre le rythme des normes professionnelles de l'industrie

QUE SE PASSE-T-IL SI VOUS NE FACTUREZ PAS LA TVQ ALORS QUE VOUS DEVRIEZ ?

Revenu Québec peut vous exiger de :
• vous inscrire rétroactivement
• remettre la TVQ/TPS de votre propre poche, même si les clients refusent de la rembourser
• payer des pénalités
• payer des intérêts remontant à plusieurs années
• corriger les anciennes factures et déclarations
• faire face à un audit de la TVQ/TPS

Les travailleurs autonomes sont à haut risque car ils facturent souvent et peuvent voir leurs revenus croître rapidement.

COMMENT LES TRAVAILLEURS AUTONOMES DOIVENT-ILS FACTURER LA TVQ/TPS

Sur chaque facture, vous devez inclure :
• description du service
• montant avant taxe
• TPS à 5%
• TVQ à 9,975%
• numéro d'inscription à la TPS
• numéro d'inscription à la TVQ
• date et numéro de facture

Le logiciel de comptabilité (QuickBooks, Wave, Sage, FreshBooks) automatise cela.

ERREURS COURANTES DES TRAVAILLEURS AUTONOMES

• supposer que le conseil est exonéré
• attendre trop longtemps pour s'inscrire
• facturer la TPS mais oublier la TVQ
• ne pas ajouter de numéros d'inscription aux factures
• considérer les dépenses personnelles comme des dépenses professionnelles
• ne pas réclamer d'ITCs/ITRs pour les achats admissibles
• mal calculer le seuil de 30 000 $
• ne pas séparer les revenus d'affaires et les revenus de loisir

Ces problèmes déclenchent des audits ou des évaluations rétroactives.

QUE FAIRE SI VOUS TRAVAILLEZ AVEC DES CLIENTS EN DEHORS DU QUÉBEC OU DU CANADA ?

Les travailleurs autonomes doivent appliquer les règles de lieu de fourniture :

• clients du Québec → facturer la TPS + TVQ
• clients de l'Ontario/Atlantique → facturer la TVH
• provinces de l'Ouest → facturer uniquement la TPS
• clients américains ou internationaux → souvent exonérés (0%), selon le type de service

Un codage fiscal correct est essentiel pour éviter les erreurs.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les travailleurs autonomes et consultants :

• à déterminer s'ils doivent s'inscrire
• à s'inscrire correctement à la TPS/TVQ
• à configurer la facturation avec des codes fiscaux conformes
• à configurer les systèmes comptables (QuickBooks, Xero, Wave)
• à suivre les seuils de revenus
• à calculer les crédits d'impôt sur les intrants et les remboursements
• à corriger les erreurs d'inscription tardive ou de déclaration passée
• à répondre aux lettres de vérification de Revenu Québec

Notre système de conformité structuré protège les travailleurs autonomes contre les pénalités et maximise les remboursements.

EXPÉRIENCE RÉELLE DES CLIENTS

Un consultant de Montréal a dépassé le seuil et devait deux années de TVQ rétroactive. Mackisen a recalculé toutes les périodes et a minimisé les pénalités.

Un designer freelance s'est inscrit volontairement tôt et a récupéré des milliers d'ITCs durant son démarrage.

Une coach a supposé à tort que ses services étaient exonérés. Mackisen a corrigé son traitement fiscal et a empêché une réévaluation.

QUESTIONS COURANTES

Tous les travailleurs autonomes ont-ils besoin de numéros de TVQ ?
Pas tant qu'ils ne dépassent pas 30 000 $, mais l'inscription volontaire est courante.

Que se passe-t-il si je facture seulement un client ?
La règle s'applique toujours. Une fois que vous dépassez 30 000 $, l'inscription est obligatoire.

Le coaching et le conseil sont-ils exonérés ?
Non, ce sont des services taxables.

Puis-je réclamer la TVQ sur d'anciennes dépenses après m'être inscrit ?
Certaines dépenses peuvent être admissibles ; un CPA devrait examiner.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les travailleurs autonomes à comprendre leurs obligations de TVQ, à s'inscrire correctement et à maintenir une conformité totale. Nous vous protégeons des erreurs coûteuses et vous aidons à gérer les taxes de manière professionnelle à mesure que votre entreprise croît.