Dois-je m'inscrire à la TPS/TVH ? – Un guide complet par un cabinet CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Une des premières et des plus importantes questions que se posent les nouveaux entrepreneurs, freelances et propriétaires de petites entreprises est : Ai-je besoin de m'inscrire à la TPS/TVH ?
Les règles d'inscription à la TPS/TVH au Canada sont simples sur le papier mais souvent mal comprises en pratique. De nombreuses entreprises ne réalisent pas qu'elles sont légalement tenues de s'inscrire une fois qu'elles dépassent le seuil de 30 000 $ pour les petits fournisseurs, tandis que d'autres s'inscrivent trop tôt et créent des obligations de conformité inutiles. Certaines entreprises facturent par erreur la TPS/TVH sans être inscrites—une infraction qui entraîne des pénalités de l'ARC. Que vous soyez consultant, vendeur en ligne, entrepreneur, travailleur autonome ou fournisseur de services, comprendre quand l'inscription à la TPS/TVH devient obligatoire est essentiel pour la conformité et pour éviter des réévaluations coûteuses.

Cadre juridique et réglementaire

Les exigences d'inscription à la TPS/TVH sont régies par la Loi sur la taxe d'accise. Toute personne (y compris les individus, les partenariats et les sociétés) doit s'inscrire à la TPS/TVH si :

1. Seuil pour petits fournisseurs

Vous n'êtes pas un petit fournisseur si vos revenus imposables mondiaux dépassent 30 000 $ au cours d'une période de 4 trimestres consécutifs.
Une fois que vous dépassez 30 000 $ :
• L'inscription à la TPS/TVH devient obligatoire, et
• vous devez commencer à facturer la TPS/TVH dès la prochaine facture.

Ce seuil s'applique à :
• freelances
• entrepreneurs
• consultants
• travailleurs à la tâche
• vendeurs en ligne
• entreprises incorporées ou non incorporées
• partenariats

2. Inscription obligatoire immédiate pour les conducteurs de covoiturage

Indépendamment de leurs revenus, les conducteurs de covoiturage (Uber, Lyft, etc.) doivent s'inscrire dès le premier dollar gagné.

3. Inscription volontaire

Une entreprise peut s'inscrire volontairement même avant d'atteindre 30 000 $. Les avantages incluent :
• la possibilité de demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI),
• une meilleure crédibilité avec les clients corporatifs, et
• un meilleur développement pour les entreprises en forte croissance.

Mais l'inscription volontaire entraîne des obligations de déclaration de la TPS/TVH.

4. Activités exemptées

Certaines services sont exemptés, ce qui signifie qu'aucune TPS/TVH n'est facturée, même si les revenus dépassent 30 000 $ :
• certains services de santé
• garde d'enfants
• services financiers
• locations à long terme

Ces règles constituent la base juridique déterminant si vous devez vous inscrire à la TPS/TVH au Canada.

Décisions judiciaires clés

Plusieurs affaires judiciaires soulignent l'application stricte des règles d'inscription.

Dans Walls c. Canada, l'ARC a réussi à réévaluer un consultant qui a dépassé 30 000 $ mais n'a pas pu s'inscrire à temps. La cour a confirmé l'autorité de l'ARC d'évaluer la TPS/TVH non perçue.

Dans Cornwallis Financial Corp. c. Canada, la Cour fédérale a statué que la mauvaise classification des fournitures exemptées entraîne une responsabilité totale en matière de TPS/TVH.

Dans Air Canada c. Canada, la Cour suprême a confirmé que la TPS/TVH est une taxe de responsabilité stricte—les entreprises doivent remettre les montants qui auraient dû être facturés, même si la défaillance était involontaire.

Dans Revenu Québec c. HomeAway, les vendeurs à distance étaient tenus de s'inscrire car ils fournissaient des services imposables à des consommateurs du Québec.

Ces décisions montrent que l'ARC applique systématiquement les obligations d'inscription à la TPS/TVH.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC audite agressivement la conformité à la TPS/TVH parce que les erreurs d'inscription sont courantes. L'ARC cible :

• les entreprises dépassant 30 000 $ de revenus sans compte de TPS/TVH
• les entreprises non inscrites facturant illégalement la TPS/TVH
• les entreprises collectant des taxes mais ne les remettant pas
• la TPS/TVH incorrecte déclarée sur les ventes interprovinciales
• les travailleurs à la tâche qui ignorent les exigences d'inscription
• les vendeurs en ligne vendant à travers le Canada sans respecter les règles de lieu de fourniture appropriées

L'ARC effectue également des vérifications croisées :
• relevés T4A
• paiements de plateforme (PayPal, Stripe, Etsy, Uber)
• dépôts bancaires
• dossiers de marché
• registres provinciaux

Une incohérence peut déclencher un audit de la TPS/TVH.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous veillons à ce que les entreprises s'inscrivent au bon moment et restent conformes dès le premier jour. Notre approche comprend :

• déterminer si l'inscription est requise ou bénéfique
• enregistrer votre numéro de TPS/TVH auprès de l'ARC
• déterminer votre fréquence de dépôt (annuelle, trimestrielle ou mensuelle)
• établir des modèles de factures avec le bon taux de taxe
• calculer les CTI afin de réduire l'impôt net à payer
• s'assurer que votre configuration de la taxe de vente correspond à votre modèle économique (en ligne, service, multi-province)
• corriger les non-conformités passées par une divulgation volontaire si nécessaire
• préparer et déposer les déclarations de TPS/TVH à temps

Ce système structuré prévient les problèmes avec l'ARC et facilite la croissance harmonieuse des entreprises.

Expérience réelle des clients

Un designer freelance a atteint 32 000 $ de revenus mais ne s'est jamais inscrit. L'ARC a évalué la TPS/TVH non perçue à près de 4 000 $. Nous l'avons aidée à s'inscrire rétroactivement et à négocier un plan de paiement.

Un conducteur de covoiturage a supposé qu'il était exempt en raison de faibles revenus. L'ARC a réévalué pour la TPS/TVH depuis le premier jour. Nous avons corrigé les déclarations et l'avons éduqué sur les règles spécifiques à l'industrie.

Un vendeur en ligne a expédié à travers le Canada mais a facturé incorrectement la TPS. L'ARC a interrogé les incohérences. Nous avons mis en œuvre les bonnes règles de lieu de fourniture et corrigé les déclarations.

Questions courantes

Les propriétaires d'entreprise demandent souvent si le plafond de 30 000 $ se réinitialise chaque année. Non—c'est un seuil roulant sur quatre trimestres.
D'autres demandent si les clients étrangers nécessitent la TPS/TVH. Les exportations sont généralement taxées à zéro.
Certaines personnes demandent si l'inscription volontaire en vaut la peine. Souvent oui—si vos clients peuvent demander des CTI.
Une autre question : Que se passe-t-il si je dépasse 30 000 $ au milieu d'une facture ? Vous devez facturer la TPS/TVH dès le prochain dollar gagné.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montréal aide les freelances, les petites entreprises et les entreprises en croissance à rester entièrement conformes aux règles de la TPS/TVH. Que vous ayez besoin de vous inscrire, de facturer, de remettre ou de corriger des déclarations passées, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection complète contre l'ARC.