Dois-je m'auto-évaluer pour la TVQ sur les achats hors province ?

Les entreprises du Québec achètent souvent des biens et des services auprès de fournisseurs situés à l'extérieur de la province, auprès de fabricants de l'Ontario, de consultants de l'Alberta, de fournisseurs de logiciels américains ou de plateformes en ligne internationales. De nombreuses entreprises supposent que si la TVQ n'est pas facturée sur la facture, aucune taxe n'est due. Malheureusement, ce n'est pas le cas. Les règles fiscales du Québec exigent souvent que vous vous auto-évaluiez la TVQ lorsque le fournisseur ne la facture pas.

Ce guide explique quand l'auto-évaluation est requise, comment la calculer et comment rester conforme et éviter les pénalités.

Qu'est-ce que l'auto-évaluation de la TVQ?

L'auto-évaluation signifie :
• vous calculez la TVQ vous-même
• vous la remettez à Revenu Québec
• même si le fournisseur n'a pas facturé la taxe

Elle s'applique lorsque une entreprise achète des biens ou des services imposables pour usage au Québec, mais que le fournisseur ne collecte pas la TVQ.

L'auto-évaluation garantit que le Québec reçoit la portion provinciale de la taxe même lorsque les fournisseurs sont hors de la juridiction.

Quand vous DEVEZ vous auto-évaluer pour la TVQ

Vous devez vous auto-évaluer la TVQ lorsque :

1. Vous achetez des biens imposables de l'extérieur du Québec ou de l'extérieur du Canada

Exemples :
• équipement de l'Ontario
• fournitures de la C.-B.
• outils expédiés des États-Unis
• meubles achetés en ligne

Si les biens sont utilisés au Québec, l'auto-évaluation s'applique.

2. Vous achetez des services imposables auprès de fournisseurs de l'extérieur du Québec

Exemples :
• consultant de l'Alberta
• agence de marketing de l'Ontario
• entrepreneur international
• fournisseur de services en ligne

Si le service bénéficie à votre entreprise québécoise, la TVQ est requise.

3. Vous achetez des logiciels, des SaaS ou des produits numériques de l'extérieur du Québec

Exemples :
• Adobe
• Microsoft
• Shopify
• Google Workspace
• logiciels CRM ou RH
• stockage en nuage
• abonnements de conception numérique

Si le fournisseur n'est pas enregistré pour la TVQ, vous devez vous auto-évaluer.

4. Vous importez des biens au Québec

La TVQ peut être perçue par l'ASFC à l'entrée, sinon, l'auto-évaluation s'applique.

5. Vous achetez auprès de vendeurs américains ou internationaux qui ne facturent pas la TVQ

Si le produit ou le service est imposable au Québec, vous devez payer la TVQ.

Quand vous n'avez PAS besoin de vous auto-évaluer

Si le fournisseur facture correctement la TVQ

• Un fournisseur enregistré au Québec
• Un non-résident enregistré sous le système de TVQ spécifique

Si l'approvisionnement est exempt

Services de santé, certains services éducatifs, services financiers, etc.

Si l'achat est pour revente

Les règles normales de ITC/ITR s'appliquent, mais le traitement fiscal dépend de l'utilisation.

Comment calculer l'auto-évaluation de la TVQ

Taux de TVQ : 9.975%

Formule :
TVQ à auto-évaluer = montant taxable × 9.975%

Exemple :
Le fournisseur ontarien facture 10 000 $ (sans TVQ)
TVQ due = 10 000 $ × 9.975 % = 997,50 $

Comment déclarer l'auto-évaluation de la TVQ

La TVQ auto-évaluée est inscrite sur votre déclaration combinée FPZ-500-V :

• Ajoutez la TVQ dans la section « taxe payable »
• Puis demandez le même montant en tant qu'ITR (le cas échéant)

La plupart des entreprises n'ont aucun coût net, car :
• elles s'auto-évaluent la TVQ
• puis demandent un remboursement égal (ITR)
• à moins que l'achat ne soit pas créditable (restreint ou exempt)

Quand l'auto-évaluation engendre un coût réel

Vous ne pouvez pas demander des ITR si :
• l'achat est lié à des activités exonérées
• la dépense est personnelle ou d'usage mixte
• l'achat est soumis à des restrictions pour les grandes entreprises
• la documentation est incomplète

Dans ces cas, l'auto-évaluation devient une dépense réelle.

Pourquoi cette règle existe-t-elle

Sans auto-évaluation :
• le Québec perdrait des revenus fiscaux
• les entreprises achèteraient hors de la province sans taxe
• les fournisseurs locaux seraient désavantagés sur le plan fiscal

L'auto-évaluation égalise les chances.

Erreurs courantes commises par les entreprises

• ne pas savoir que les abonnements numériques nécessitent la TVQ
• supposer que les achats en Ontario sont exempts de taxes
• oublier de s'auto-évaluer sur des services de consultation transfrontaliers
• mal déclarer les importations de logiciels ou d'équipement
• omettre de conserver les factures des fournisseurs
• ne pas documenter l'utilisation de l'achat
• demander des ITR sans s'être correctement auto-évalué d'abord

Ces erreurs conduisent souvent à des ajustements lors des audits.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA aide les entreprises :
• à identifier quand l'auto-évaluation est requise
• à calculer la TVQ correcte sur les achats hors province
• à configurer les logiciels de comptabilité pour suivre la taxe auto-évaluée
• à déclarer correctement la TVQ sur le FPZ-500-V
• à demander des ITR éligibles
• à éviter les pénalités et les audits

Expérience réelle client

Une entreprise technologique a acheté 120 000 $ de logiciels américains sans s'auto-évaluer. Mackisen a corrigé deux années de déclarations et évité des pénalités.

Un vendeur d'e-commerce a acheté du stock en Ontario sans facturer la TVQ. Revenu Québec a réévalué 8 000 $ jusqu'à ce que la documentation soit corrigée.

Un consultant a payé des sous-traitants de l'Alberta. Mackisen a aidé à s'auto-évaluer correctement et à demander des ITR complets.

Questions fréquentes

Dois-je m'auto-évaluer pour chaque achat hors province?
Seulement pour les fournitures imposables utilisées au Québec lorsque la TVQ n'a pas été facturée.

Est-il illégal de ne pas s'auto-évaluer?
Revenu Québec le considère comme une sous-déclaration des pénalités fiscales applicables.

Les abonnements américains nécessitent-ils la TVQ?
Oui, sauf si le fournisseur est enregistré pour la TVQ.

Puis-je demander un ITR pour la TVQ auto-évaluée?
Oui, si l'achat est lié à une activité commerciale imposable.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal veille à ce que les entreprises restent conformes aux règles d'auto-évaluation de la TVQ, empêchant des réévaluations coûteuses et préservant vos crédits d'impôt.