Faire des affaires au Québec ? Ce que vous devez savoir sur la TVQ – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous.

Introduction

Le Québec gère le système de taxe de vente provincial le plus complexe et strictement appliqué au Canada. Que vous soyez un travailleur autonome, un vendeur en ligne, une entreprise incorporée ou une société étrangère, faire des affaires au Québec peut vous obliger à vous inscrire pour la TVQ, à appliquer le bon taux de taxe, à déposer des déclarations séparées et à maintenir une documentation supplémentaire. De nombreuses entreprises supposent à tort que s'inscrire pour la TPS/TVH est suffisant — mais la TVQ est entièrement distincte, administrée par Revenu Québec, avec son propre ensemble de règles. Ne pas comprendre ces exigences peut entraîner des réévaluations coûteuses, des pénalités, des montants de TVQ rétroactivement dus et même des actions de recouvrement. Ce guide explique tout ce que les entreprises doivent savoir sur la TVQ : quand vous devez vous inscrire, comment l'appliquer, en quoi elle diffère de la TPS/TVH et comment rester en conformité dans la province du Canada la plus réglementée.

Cadre Juridique et Réglementaire

La TVQ est régie par la Loi sur la taxe de vente du Québec en vertu de la Loi sur l'administration fiscale (LAF) et administrée par Revenu Québec, et non par l'ARC. Les règles clés incluent :

1. Taux de TVQ

• Le taux de TVQ est 9,975 %, ajouté au-delà de la TPS de 5 %.
• La TVQ est calculée sur le prix incluant la TPS (unique au Québec).

2. Quand l'Inscription Est Requise

Vous devez vous inscrire pour la TVQ si :
• vous exercez des activités commerciales au Québec,
• vous avez un établissement permanent au Québec,
• vous réalisez des fournitures taxables au Québec et dépassez le seuil de petit fournisseur de 30 000 $, ou
• vous êtes un vendeur à distance faisant des fournitures aux consommateurs québécois sous le Système Spécifié de TVQ.

3. Numéro de Taxe Séparé

• Vous devez obtenir un numéro de TVQ distinct de votre numéro de TPS/TVH.
• Le Québec n'accepte pas l'inscription uniquement à la TPS pour les obligations de TVQ.

4. Exigences de Déclaration

• Les déclarations de TVQ sont déposées séparément des déclarations de TPS/TVH.
• Les fréquences de déclaration correspondent à celles de la TPS (annuelle, trimestrielle, mensuelle) en fonction des revenus.
• Les remboursements de taxe sur les intrants (RTI) remplacent les crédits de taxe sur les intrants (CTI) fédéraux.

5. Exemptions et Fournitures à Taux Zéro

Comme pour la TPS/TVH, la TVQ ne s'applique pas à certaines :
• services de santé,
• services d'éducation,
• transactions financières,
• baux résidentiels à long terme,
• certains produits agricoles.

Ces règles juridiques forment la base de la conformité à la TVQ au Québec.

Décisions Judiciaires Clés

Plusieurs affaires importantes soulignent la nature stricte de l'application de la TVQ.

Dans Revenu Québec c. HomeAway, le tribunal a statué que même les plateformes numériques étrangères doivent percevoir la TVQ lors de la fourniture de services aux consommateurs québécois — élargissant la portée de la TVQ au-delà des frontières provinciales.

Dans Okawe c. Revenu Québec, une entreprise opérant au Québec mais enregistrée uniquement pour la TPS/TVH a été réévaluée pour la TVQ rétroactivement due. Le tribunal a confirmé la réévaluation, renforçant le régime fiscal indépendant du Québec.

Dans Corlac Inc. c. Revenu Québec, des demandes de RTI ont été refusées car les factures manquaient de documents requis par le Québec, montrant que le Québec applique ses propres normes de facturation.

Dans Distribution A.B.C. c. RQ, Revenu Québec a prouvé avec succès qu'une entreprise avait un établissement permanent au Québec même sans bureau physique, en raison d'opérations substantielles dans la province.

Ces décisions confirment l'application agressive des obligations de TVQ par le Québec.

Pourquoi Revenu Québec Cible Ce Problème

Revenu Québec est connu pour avoir le système d'audit le plus agressif et efficace au Canada. Ils ciblent les entreprises qui :

• opèrent au Québec mais sont enregistrées uniquement au niveau fédéral
• dépassent le seuil de 30 000 $ sans s'inscrire pour la TVQ
• vendent en ligne à des consommateurs québécois sans percevoir la TVQ
• réclament des RTI (remboursements de taxe sur les intrants) inappropriés
• appliquent mal les règles d'exemption ou à taux zéro
• sous-estiment leurs revenus dans les déclarations de TVQ
• fournissent des factures sans les détails corrects de la TVQ
• déposent des déclarations de TPS mais omettent les déclarations de TVQ correspondantes

Revenu Québec effectue des vérifications croisées :
• dépôts bancaires,
• dossiers de Stripe et PayPal,
• ventes sur des plateformes de commerce électronique (Shopify, Etsy, Amazon),
• déclarations fiscales fédérales à l'ARC,
• registres d'entreprises du Québec (NEQ), et
• données de paie des employeurs.

Cela rend la conformité à la TVQ essentielle pour chaque entreprise servant des clients québécois.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à naviguer dans l'environnement fiscal unique du Québec de manière sûre et efficace. Notre stratégie de conformité à la TVQ comprend :

• déterminer si votre entreprise doit s'inscrire pour la TVQ ou le Système Spécifié de TVQ
• obtenir votre numéro d'inscription à la TVQ et coordonner avec l'inscription à la TPS/TVH
• préparer des modèles de facturation conformes à la TVQ
• appliquer les bonnes combinaisons TVQ/TPS et calculer la taxe sur la base incluant la TPS
• structurer la comptabilité pour un double rapport fiscal (TPS et TVQ)
• préparer des déclarations de TVQ et concilier les RTI
• former les entreprises sur les règles de lieu de fourniture pour les clients québécois
• préparer une documentation prête pour audit pour Revenu Québec
• résoudre les non-conformités passées par la divulgation volontaire si nécessaire

Cela garantit une conformité totale et protège les entreprises contre des réévaluations agressives.

Expérience Réelle des Clients

Une entreprise de marketing numérique servant des clients québécois a facturé la TPS mais pas la TVQ pendant deux ans. Revenu Québec a réévalué 18 000 $ de TVQ non perçue. Nous avons déposé une demande de Programme de Divulgation Volontaire (PDV), réduisant considérablement les pénalités et les intérêts.

Un vendeur de commerce électronique de Toronto a involontairement déclenché le Système Spécifié de TVQ en vendant à des consommateurs québécois. Revenu Québec les a contactés pour une inscription rétroactive. Nous les avons correctement inscrits, ajusté les déclarations et évité d'autres pénalités.

Un consultant de Montréal a réclamé des RTI sur des dépenses mais manquait de factures conformes à la TVQ. Revenu Québec a refusé tous les crédits. Nous avons corrigé les factures, éduqué le client et mis en œuvre des systèmes de documentation appropriés.

Questions Fréquemment Posées

Les propriétaires d'entreprises se demandent souvent si s'inscrire à la TPS couvre automatiquement la TVQ. Ce n'est pas le cas — la TVQ est distincte.
D'autres demandent s'ils doivent s'inscrire même s'ils travaillent de l'extérieur du Québec. Oui — si vous vendez à des consommateurs québécois selon certaines règles.
Certains se demandent si la TVQ s'applique aux produits numériques. Oui — le Québec applique agressivement les règles fiscales numériques.
Une autre question : la TVQ s'applique-t-elle aux revenus inférieurs à 30 000 $ ? Pas si vous restez un petit fournisseur, à moins de tomber sous les règles du vendeur à distance.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal guide les entreprises à travers les exigences strictes de la TVQ du Québec avec aisance. Que vous opériez localement, nationalement ou internationalement, notre équipe assure une conformité totale, des déclarations précises et une protection contre Revenu Québec.