Minimisation de l'impôt sur les successions et les héritages 2025 — Préserver la richesse familiale et réduire les impôts

La planification successorale n'est pas seulement une question de transmission d'actifs, c'est une question de préservation de la valeur. En 2025, les vérifications de l'ARC sur les dispositions réputées, les fiducies familiales et les structures d'assurance-vie sont plus strictes que jamais. Sans une planification coordonnée, votre succession pourrait faire face à des impôts inutiles qui réduisent l'héritage pour vos héritiers. Mackisen CPA Auditors Montréal conçoit des plans d'impôts sur les successions et les héritages en combinant des fiducies, des transferts d'actifs et des réorganisations post-mortem pour protéger la richesse à travers les générations.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 70(5) : Considère les biens en capital vendus à leur juste valeur marchande au décès, créant un impôt sur les gains en capital.
Section 73(1) : Permet les transferts d'impôts différés à un conjoint ou à une fiducie familiale.
Section 110.6(2.1) : Prévoit un CEFFJ jusqu'à 1 016 836 $ sur les actions de société admissible.
Section 84.1 : Contrôle les transferts d'actions entre parties liées en vertu du projet de loi C-208 pour les transitions familiales légitimes.
Section 107(2) : Permet des distributions de biens exonérées d'impôts des fiducies aux bénéficiaires.
Section 164(6) : Permet les reports de pertes post-mortem pour éliminer la double imposition.
Loi sur l'impôt (Québec) : Exige des déclarations de succession et de fiducie séparées auprès de Revenu Québec ; Mackisen coordonne les deux.

Décisions judiciaires clés

Halliwell Estate c. La Reine (2019) : A confirmé la réorganisation post-mortem comme un outil valide pour éviter la double imposition.
Neuman c. La Reine (1998) : A renforcé les exigences de conformité concernant les dividendes et les distributions de fiducie.
Poulin c. La Reine (2016) : A accepté les revendications de CEFFJ détenues en fiducie lorsque la documentation d'évaluation était précise.
Grosso c. La Reine (2014) : A souligné les règles des actifs d'entreprise active pour le CEFFJ dans le contexte des successions.

Pourquoi l'ARC ciblent les successions

L'ARC surveille les déclarations de succession pour des gains en capital sous-estimés, des déclarations de fiducie non remplies, et des transferts d'actifs non réclamés. L'absence d'évaluations ou de reclassifications de dividendes déclenche souvent une réévaluation. Mackisen prévient cela en mettant en œuvre des évaluations complètes des successions, de la documentation de transfert de conjoint, et des déclarations coordonnées à l'ARC.

Stratégie de Mackisen

1. Gel des successions — Fixer la valeur des actions actuelles et transférer la croissance à la famille ou à la fiducie pour réduire l'exposition fiscale.

2. Transfert de conjoint — Transférer des biens de manière différée d'impôt au conjoint en vertu de la section 73(1).

3. Réorganisation post-mortem — Appliquer les reports de pertes de la section 164(6) pour compenser les gains et prévenir la double imposition.

4. Optimisation du CEFFJ — Utiliser le CEFFJ familial sur les actions d'entreprise admissible.

5. Planification d'assurance — Financer les obligations fiscales de la succession par le biais d'assurances vie et de distributions de CDA.

6. Transferts de fiducie — Exécuter les transferts de la section 107(2) pour transférer des biens aux héritiers sans impôt.

7. Conformité du Québec — Aligner les déclarations provinciales et fédérales pour la reconnaissance complète des reports d'impôt sur les successions.

Expérience client réelle

La succession d'un propriétaire d'entreprise de Montréal faisait face à 1,2 million de dollars en impôts. Le plan post-mortem de Mackisen selon la section 164(6) a réduit la facture de 60 %. Une famille québécoise a transféré un bien immobilier à une fiducie par le biais d'un transfert selon la section 73(1), différant ainsi 950 000 $ en gains en capital et protégeant la propriété.

Questions courantes

Y a-t-il un impôt sur les héritages au Canada ? Non, mais les gains en capital s'appliquent au décès.
Puis-je différer des impôts pour mon conjoint ? Oui, en utilisant des transferts de conjoint.
Quelle est la meilleure façon d'éviter la double imposition ? Mettre en œuvre des gels de succession et des réorganisations post-mortem.
Devrais-je créer une fiducie ? Les fiducies sont idéales pour la protection des actifs et l'héritage contrôlé.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montréal sont les experts du Canada en matière de planification fiscale successorale, fiduciaire et d'héritage. Notre équipe intègre des expertises fiscales, juridiques et d'évaluation pour préserver la richesse familiale et protéger votre succession contre une imposition excessive. Appelez Mackisen CPA Auditors Montréal aujourd'hui pour votre consultation sur les successions et les héritages de 2025. La première rencontre est gratuite et conçue pour sécuriser l'avenir financier de votre famille.