S'étendre aux États-Unis : Conseils fiscaux transfrontaliers pour les sociétés canadiennes – Un guide complet par un cabinet comptable CPA de Montréal près de chez vous

Élargir aux États-Unis offre d'énormes opportunités de croissance pour les entreprises canadiennes,
mais cela introduit également l'un des environnements fiscaux les plus complexes au monde.
Des règles au niveau des États aux règlements fédéraux de l'IRS et au Traité fiscal Canada–États-Unis,
les opérations transfrontalières nécessitent une planification prudente pour éviter la double imposition,
les risques d'établissement permanent, les problèmes de retenue à la source, et les pénalités de conformité. De nombreuses
entreprises canadiennes créent involontairement une présence imposable aux États-Unis simplement en
embauchant des entrepreneurs, en signant des baux, en stockant des inventaires ou en envoyant des employés à travers la
frontière. D'autres incorporent des filiales américaines sans comprendre les conséquences fiscales.
Que votre entreprise vende en ligne à des clients américains, exporte des produits,
ouvre un bureau, embauche du personnel ou forme une filiale, comprendre les règles fiscales pour
s'étendre aux États-Unis est essentiel pour protéger les bénéfices et rester conforme.
Cadre juridique et réglementaire
Les obligations fiscales transfrontalières des sociétés canadiennes sont régies par plusieurs couches
de loi :

Règles fiscales de l'IRS (Fédérales américaines)
• La présence fiscale aux États-Unis est déterminée par la question de savoir si la société canadienne a un
Établissement Permanent (EP) en vertu du Traité fiscal Canada–États-Unis.
• Si un EP existe, la société doit déposer une déclaration de revenus fédérale américaine (Formulaire 1120-
F).
• Même sans EP, des dépôts de protection peuvent être nécessaires pour revendiquer l'exemption des traités.
Règles fiscales des États
• De nombreux États ne suivent pas le Traité fiscal.
• La nébuleuse de l'impôt sur le revenu peut être déclenchée par :
– des employés travaillant dans l'État
– la détention d'inventaire dans l'État
– la nébuleuse économique (seuil de ventes), notamment pour la taxe sur les ventes
• Les dépôts d'État varient considérablement et fonctionnent indépendamment de l'IRS.
Taxe sur les ventes (équivalent américain de la TPS/TVH)
• La taxe sur les ventes aux États-Unis est administrée au niveau des États.
• La nébuleuse économique s'applique — souvent déclenchée lorsque les ventes annuelles dépassent 100 000 $ ou 200
transactions par État.
Règles de retenue d'impôt
• Des paiements tels que les intérêts, les redevances et certains frais de service peuvent être soumis à la retenue d'impôt américaine
sauf réduction par le traité.
• La société canadienne peut devoir fournir un W-8BEN-E pour revendiquer les avantages du traité.
Considérations fiscales canadiennes
• L'ARC exige la déclaration des filiales étrangères à l'aide de formulaires comme le T1134.
• Les revenus générés par une entité américaine peuvent nécessiter des demandes de crédits d'impôt étrangers.
• La TPS/TVQ reste applicable aux opérations du côté canadien.
Ces règles combinées forment le fondement juridique pour s'étendre aux États-Unis en tant que
société canadienne.
Décisions judiciaires clés
Plusieurs décisions importantes mettent en évidence les risques fiscaux pour les entreprises transfrontalières.
Dans Dudney contre la Reine, un consultant canadien travaillant aux États-Unis n'a pas été jugé
avoir créé un EP car il utilisait les installations du client — et non les siennes. Cela a clarifié les
conditions pour un EP en vertu du traité.

Dans Knights of Columbus contre le Canada, le tribunal a souligné la bonne allocation des revenus
entre les juridictions lorsque des opérations transfrontalières se produisent.
Dans American Dairy Queen contre le Commissaire aux impôts, les règles de nébuleuse au niveau des États ont été maintenues
bien que la société ait fait valoir des protections du traité — confirmant que les États peuvent
imposer des taxes malgré le traité.
Dans TD Securities contre le Canada, l'ARC a contesté l'allocation de revenus dans une structure transfrontalière
et a gagné, renforçant le besoin d'une juste tarification des transferts.
Ces jugements montrent que la conformité fiscale transfrontalière doit être précise et bien
documentée.
Pourquoi l'ARC et l'IRS ciblent ce problème
L'ARC et l'IRS scrutent intensément les opérations transfrontalières en raison du risque élevé
et du potentiel de revenus.
L'ARC se concentre sur :
• les filiales étrangères non déclarées
• les demandes de crédits d'impôt étrangers inappropriées
• les entreprises canadiennes déplaçant des revenus vers des entités américaines
• les dépôts de formulaires T1134 manquants
• les structures hybrides utilisées pour éviter l'impôt
L'IRS et les États américains se concentrent sur :
• les Canadiens créant involontairement une présence imposable
• les obligations fiscales sur les ventes aux États-Unis non déclarées
• la conformité de la paie pour les employés entrant aux États-Unis
• le défaut de dépôt du formulaire 1120-F
• les entreprises s'appuyant incorrectement sur des exonérations de traité
Parce que les entreprises transfrontalières nécessitent une conformité multijuridictionnelle, les deux organismes fiscaux
surveillent et enquêtent activement sur les incohérences.
Stratégie Mackisen
Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises canadiennes à s'étendre aux États-Unis
stratégiquement, en toute sécurité et de manière fiscalement efficace. Notre approche complète comprend :
• déterminer si un Établissement Permanent américain sera créé
• évaluer si une structure de filiale (Inc./LLC) ou de succursale est optimale
• évaluer la nébuleuse au niveau des États pour les revenus et la taxe sur les ventes
• préparer des formulaires W-8BEN-E pour réduire la retenue d'impôt américaine
• planifier la tarification des transferts pour les transactions entre sociétés
• assurer la conformité avec la déclaration étrangère de l'ARC (T1134, règles des affiliées étrangères)

• coordonner les dépôts fiscaux canadiens et américains pour un reporting intégré
• concevoir des structures de paie, d'entrepreneurs et d'employés pour le travail transfrontalier
• préparer des stratégies de TPS/TVH transfrontalière et de taxe sur les ventes aux États-Unis
• réduire la double imposition en utilisant les dispositions et crédits d'impôt étrangers du traité
Notre planification transfrontalière garantit que votre expansion est légalement conforme et financièrement
optimisée.
Expérience Client Réelle
Une entreprise canadienne de commerce électronique a dépassé les seuils de nébuleuse économique dans cinq États américains sans s'en rendre compte. Les États ont émis des évaluations. Nous les avons enregistrés correctement,
corrigé les dépôts, et mis en place des systèmes automatiques de taxe sur les ventes.
Une société de conseil a envoyé régulièrement des employés aux États-Unis, créant involontairement un
Établissement Permanent. Nous avons déposé le formulaire 1120-F, négocié des allocations, et éliminé
l'exposition à la double imposition en utilisant le traité.
Un autre client a formé une LLC aux États-Unis sans comprendre que l'ARC considère le revenu d'une LLC comme
un revenu d'entreprise — et non comme un revenu pass-through — créant ainsi une double imposition. Nous avons restructuré l'entité et
corrigé les dépôts passés pour éviter les inefficacités fiscales continues.
Ces cas démontrent l'importance d'une planification transfrontalière experte avant
s'étendre aux États-Unis.
Questions Fréquemment Posées
Les entreprises canadiennes demandent si embaucher un entrepreneur américain crée des obligations fiscales. Cela
peut être le cas — si le travail est effectué physiquement aux États-Unis.
D'autres se demandent si une société canadienne peut éviter l'impôt américain en revendiquant l'exemption des traités. Ce n'est possible
que s'il n'existe pas d'Établissement Permanent et que les dépôts appropriés sont soumis.
Certains se demandent si un compte bancaire américain ou un entrepôt crée une nébuleuse. Cela peut être le cas — surtout
au niveau des États.
Une autre question courante : Devrais-je incorporer une LLC ou une C-Corp ? Les LLC créent souvent
des complications fiscales pour les Canadiens, à moins d'être soigneusement structurées.
Ces questions soulignent pourquoi la planification fiscale transfrontalière est essentielle pour les sociétés canadiennes
s'étendant aux États-Unis.
Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d’expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide
les entreprises canadiennes à s'étendre aux États-Unis en toute confiance. Que vous vendiez

en ligne, ouvriez un emplacement aux États-Unis, embauchiez du personnel américain ou formiez une filiale, nos experts en
transfrontalière garantissent précision, conformité, et protection contre les risques tant de l’ARC que de l’IRS.