Résidents factuels – Temporairement hors du Canada – Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : résidence fiscale, obligations, avantages, crédits et allégement fiscal étranger.

De nombreux Canadiens travaillent, étudient, voyagent ou passent de longues périodes à l'extérieur du Canada tout en maintenant des liens résidentiels forts. Dans ces cas, vous pouvez être considéré comme un résident de fait du Canada à des fins fiscales, même si vous vivez physiquement à l'étranger pendant une partie ou la majeure partie de l'année. Cette distinction est critique : les résidents de fait doivent continuer à déclarer des revenus mondiaux, à déposer des déclarations fiscales canadiennes et peuvent continuer à recevoir des prestations et des crédits.

Ce guide explique ce que signifie être un résident de fait, quand le statut s'applique, quel paquet fiscal utiliser, les délais de dépôt, comment votre statut peut changer et comment fonctionnent les prestations, le CCS et les crédits d'impôt étrangers. C'est une lecture essentielle pour les Canadiens travaillant à l'étranger, les nomades numériques, les snowbirds, les étudiants à l'étranger, les navetteurs quotidiens/hebdomadaires aux États-Unis, les missionnaires et toute personne maintenant des liens avec le Canada.

Qu'est-ce qu'un résident de fait ?

Vous êtes un résident de fait du Canada à des fins d'impôt sur le revenu si vous maintenez des liens résidentiels significatifs au Canada tout en vivant ou voyageant à l'extérieur du pays.

Cela signifie que même si vous êtes temporairement à l'extérieur du Canada, vous êtes toujours considéré comme un résident à des fins d'impôt sur le revenu. Ce statut s'applique lorsque vous maintenez des liens clés tels que :

• Une maison au Canada

• Un conjoint ou un partenaire de fait au Canada

• Dépendants au Canada

• Un permis de conduire canadien, une couverture santé, des comptes bancaires, des cartes de crédit, des biens personnels

• Adhésions canadiennes, liens communautaires ou connexions sociales

Si vous quittez le Canada mais conservez ces liens, vous restez généralement un résident de fait.

Résident de fait contre résident réputé non résident

Si vous établissez des liens résidentiels dans un pays avec lequel le Canada a un traité fiscal, et en vertu de ce traité, vous êtes considéré comme résident de l'autre pays, vous pouvez devenir un résident réputé non résident.

Un résident réputé non résident :

• Est imposé de la même manière qu'un non-résident du Canada

• N'est pas traité comme un résident canadien même s'il a toujours des liens au Canada

• Doit déposer des déclarations non résident au lieu de déclarations de résident de fait

Cela se produit souvent lorsqu'une personne accepte un poste à l'étranger, devient résidente fiscale dans l'autre pays en vertu du traité et reçoit une résidence de traité pour éviter la double imposition.

Situations où vous pourriez être considéré comme un résident de fait

Vous pouvez être considéré comme un résident de fait du Canada si vous êtes temporairement à l'extérieur du Canada :

• Travaillant à l'étranger pour une durée limitée

• Enseignant ou étudiant dans un autre pays

• Navettant aux États-Unis pour travailler quotidiennement ou hebdomadairement

• En vacances ou voyageant pendant de longues périodes

• Passant une partie de chaque année à l'extérieur du Canada (snowbirds)

Missionnaires à l'étranger

Les missionnaires peuvent choisir d'être des résidents de fait même s'ils ne conservent pas de liens résidentiels au Canada, mais seulement si toutes les conditions suivantes sont remplies :

• Vous êtes citoyen canadien ou résident permanent

• Vous servez une organisation religieuse dont le bureau national est au Canada

• Vous êtes envoyé à l'étranger pour cinq ans ou moins

• Vous déposez des déclarations annuelles déclarant des revenus de toutes sources

Cette élection préserve le statut de résident canadien à des fins fiscales et de prestations.

Vos obligations fiscales en tant que résident de fait

En tant que résident de fait, votre situation fiscale reste essentiellement la même que si vous n'aviez jamais quitté le Canada.

Vous devez :

• Déclarer des revenus mondiaux sur votre déclaration canadienne

• Faire valoir tous les crédits fédéraux et provinciaux applicables

• Payer l'impôt fédéral et provincial/territorial pour la province où vous maintenez des liens

• Déposer une déclaration chaque année

• Faire valoir tous les crédits remboursables admissibles

• Continuer à participer au RPC/RRQ et à l'AE si applicable

• Continuer à être admissible au crédit de TPS/TVH et à la prestation canadienne pour enfants (CCB)

Exemple

Si vous vivez au Québec mais passez des hivers en Floride, vous restez un résident de fait du Québec à moins que vous ne coupiez vos liens.

Quel paquet fiscal devez-vous utiliser ?

Utilisez le paquet de déclaration de revenus pour la province ou le territoire où vous maintenez vos liens résidentiels.

Par exemple :

• Si vous viviez en Ontario avant de vous relocaliser temporairement au Royaume-Uni pour le travail → utilisez le paquet de l'Ontario

• Si vous viviez au Québec avant d'enseigner à l'étranger → déposez les déclarations fédérales et québécoises

Ne n'utilisez pas le paquet fiscal pour non-résidents à moins que vous ne deveniez un émigrant ou un résident réputé non résident.

Délais de dépôt

En tant que résident de fait, vos délais de dépôt sont les mêmes que ceux des Canadiens vivant au Canada :

• 30 avril – Date limite de dépôt pour la plupart des particuliers

• 15 juin – Date limite de dépôt si vous ou votre conjoint/partenaire de fait avez exploité une entreprise au Canada

Cependant :

• Tous les impôts dus doivent être payés d'ici le 30 avril, quel que soit le délai de dépôt.

Les résidents de fait n'ont pas droit à la date limite de dépôt ultérieure pour les non-résidents.

Que se passe-t-il si votre statut de résidence change ?

Votre résidence peut changer si :

• Vous décidez de rester à l'étranger de façon permanente

• Vous vendez votre maison canadienne

• Vous déplacez votre conjoint et vos dépendants à l'étranger

• Vous renoncez à votre couverture santé, vos adhésions, vos comptes bancaires et d'autres liens significatifs

• Vous devenez résident de traité dans un autre pays

Lorsque vous coupez vos liens résidentiels, vous devenez un émigrant à des fins fiscales. L'année où vous partez devient votre année de départ, nécessitant un rapport spécial :

• Rapport des revenus mondiaux jusqu'à la date de départ

• Des règles de disposition réputée peuvent s'appliquer (impôt de sortie)

• Déclaration comme non-résident dans les années suivantes

Si vous soupçonnez que votre statut de résidence a changé, consultez le guide de l’ARC sur "Déterminer votre statut de résidence" ou demandez immédiatement des conseils professionnels.

Prestations et crédits pour les résidents de fait

Prestation canadienne pour enfants (CCB)

Si vous êtes admissible à la CCB :

• Vous continuez à la recevoir même si vous êtes temporairement à l'extérieur du Canada

• Vous devez déposer une déclaration chaque année

• Votre conjoint ou partenaire de fait doit également déposer annuellement

• Si votre conjoint/partenaire est non-résident, il doit déposer le Formulaire CTB9 – Revenu du conjoint ou partenaire de fait non-résident

Si vous avez un enfant à l'extérieur du Canada, vous pouvez demander la CCB en utilisant le Formulaire RC66.

Crédit de TPS/TVH et crédits provinciaux

En tant que résident de fait, vous restez admissible au crédit de TPS/TVH et aux prestations provinciales connexes.

Crédit carbone du Canada (CCR)

L'admissibilité dépend de votre province de résidence, mais les résidents de fait continuent généralement à être admissibles.

Crédit d'impôt étranger (FTC)

Si vous payez des impôts à un pays étranger sur des revenus qui sont également imposables au Canada :

• Vous pouvez demander un crédit d'impôt étranger (FTC)

• Le FTC réduit votre impôt canadien sur ce même revenu

• Cela prévient la double imposition

FTC = le moindre de :

1. Impôt étranger payé

2. Impôt canadien autrement payable sur ce revenu étranger

Pour demander le crédit, déposez :

• Formulaire T2209 – Crédits d'impôt étranger fédéraux

• Formulaires de crédits d'impôt étrangers provinciaux/territoriaux si applicable

Vous ne pouvez pas demander un FTC pour des impôts étrangers payés sur des revenus gagnés au Canada.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens temporairement à l'étranger à comprendre et à respecter leurs obligations de résidence. Nous aidons à :

• Déterminer si vous êtes un résident de fait, un résident réputé non résident ou un émigrant

• Déposer des déclarations pour les résidents canadiens à l'étranger

• Demander correctement des crédits d'impôt étrangers

• Coordonner avec les systèmes fiscaux étrangers pour éviter la double imposition

• Maintenir des avantages comme la CCB, le crédit de TPS/TVH et le CCR

• Gérer des revenus transfrontaliers, des ventes de propriété et des problèmes de résidence de traité

• Planifier votre départ ou votre retour au Canada

• Déposer pour des enfants, conjoints et partenaires non résidents

Si vous vivez temporairement à l'extérieur du Canada et que vous ne savez pas comment déposer vos impôts, Mackisen peut vous accompagner étape par étape pour vous maintenir en conformité, minimiser votre charge fiscale et protéger vos avantages.