Déclaration des retours après le décès — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Comment compléter, étiqueter, soumettre et payer les déclarations finales, optionnelles T1 et T3 de succession

Une fois que vous comprenez quels revenus déclarer et quelles déductions et crédits demander après le décès d'une personne, la prochaine étape consiste à transformer ce plan en déclarations de revenus correctement complétées et déposées. Cette étape est plus technique qu'il n'y paraît : vous devez choisir les bons paquets de déclaration, étiqueter chaque déclaration avec précision, les envoyer au bon centre fiscal et vous assurer que tout solde dû est réglé au bon compte. Vous devez également gérer le T3 Trust Return de la succession séparément et coordonner tous les paiements effectués au nom du défunt et de la succession.

Ce guide explique comment compléter et soumettre la Déclaration finale, les déclarations T1 optionnelles et la Déclaration de revenus et d’information T3 Trust. Il couvre également comment étiqueter les déclarations, comment les déposer (y compris les règles EFILE), comment payer les soldes dus et comment traiter les chèques CRA non encaissés pour la personne décédée.

Déclarations de revenus et d'avantages T1 : Déclarations finale et optionnelles T1

Déclaration finale : Quel paquet utiliser

La Déclaration finale T1 de revenus et d'avantages est la déclaration principale que vous devez déposer pour la personne décédée. Elle déclare tous les revenus du 1er janvier de l'année du décès jusqu'à la date de décès, plus les gains déclenchés par les dispositions réputées au décès.

Pour la préparer, vous devez utiliser :

• Le paquet de déclaration de revenus T1 pour l'année où la personne est décédée, et

• Le paquet pour la province ou le territoire où la personne vivait au moment du décès.

Si l'ARC n'a pas encore publié le paquet de déclaration de revenus pour l'année du décès (par exemple, si le décès se produit tôt dans une nouvelle année), vous :

• Utilisez le paquet de déclaration de revenus T1 le plus récent disponible, et

• Rédigez clairement l'année fiscale correcte pour laquelle vous vous déclarez dans le coin supérieur droit de la page 1.

L'ARC évaluera la déclaration en utilisant les règles applicables à cette année et vous pouvez demander une réévaluation si nécessaire une fois que les règles finales sont confirmées.

Déclarations T1 optionnelles : Même paquet, étiquette différente

Si vous déposez une ou plusieurs déclarations T1 optionnelles — pour Droits ou Choses, pour un Partenaire ou Propriétaire, ou pour un Revenu provenant d'une succession à taux gradé — vous utilisez le même paquet T1 que pour la Déclaration finale. Cependant :

• Chaque déclaration optionnelle doit être sépare — une déclaration par catégorie optionnelle.

• Vous devez clairement indiquer sur chaque déclaration quelle déclaration optionnelle il s'agit.

Les déclarations T1 optionnelles sont :

• Déclaration pour Droits ou Choses

• Déclaration pour un Partenaire ou Propriétaire

• Déclaration pour un Revenu provenant d'une succession à taux gradé

Les revenus qui sont admissibles pour une déclaration optionnelle sont décalés là au lieu de sur la Déclaration finale, et les déductions et crédits connexes peuvent être demandés en conséquence.

Étiquetage correct des déclarations fiscales

L'ARC s'appuie fortement sur la manière dont les déclarations sont étiquetées et identifiées. Le mauvais étiquetage peut entraîner des retards de traitement, des évaluations mal appliquées ou de la confusion sur quelle déclaration est laquelle.

Avant de soumettre la Déclaration finale et toutes les déclarations T1 optionnelles, assurez-vous que, dans la zone d'identification et d'autres informations de chaque déclaration, vous :

• Rédigez le type de déclaration dans le coin supérieur droit de la première page

  • Exemples : “Déclaration finale”, “Déclaration pour Droits ou Choses”, “Déclaration pour Partenaire ou Propriétaire”, “Déclaration pour Revenu provenant d'un GRE”.

• Entrez les informations d'identification pour la personne décédée dans tous les cases pertinentes

• Écrivez “La succession du défunt” avant le nom du défunt

• Utilisez votre adresse comme adresse postale afin que la correspondance de l'ARC aille au représentant

• Assurez-vous que la province ou le territoire de résidence est celui où la personne vivait à la date du décès

• Cochez la case pour l'état civil du défunt au moment du décès

• Entrez la date du décès sur la ligne désignée

Sur la dernière page de la déclaration :

• Signer votre nom dans l'espace prévu, et

• Indiquer votre titre (par exemple “Exécuteur”, “Liquidateur”, ou “Administrateur”).

Cela confirme à l'ARC que vous agissez en tant que représentant légal et autorise le traitement de la déclaration.

Déclaration de revenus et d’information de fiducie T3 : Pour la succession

Après le décès, les biens, actifs et passifs de la personne constituent sa succession. En tant que fiducie aux fins fiscales, la succession peut avoir besoin de sa propre déclaration de revenus pour déclarer les revenus gagnés après le décès, comme :

• Revenu d'investissement

• Revenu locatif

• Revenu d'entreprise

• Gains en capital réalisés lorsque la succession vend ou distribue des actifs

• Certaines prestations de décès reçues par la succession

Pour déclarer ce revenu de succession post-décès, vous devez utiliser :

• Formulaire T3RET — Déclaration de revenus et d’information de fiducie T3.

Ce formulaire est distinct des déclarations T1 et a son propre numéro de compte et ses délais de dépôt. Dans de nombreux cas, vous déposerez les deux :

• Une déclaration finale T1 pour le défunt, et

• Une déclaration T3 pour la succession.

Comment soumettre les déclarations

Les règles varient selon que vous déposez des déclarations T1 pour le défunt ou une déclaration T3 pour la succession.

Déclaration finale et Déclarations T1 optionnelles

Si vous déposez en tant que représentant légal :

• Vous devez imprimer, signer et soumettre les déclarations au centre fiscal approprié de l'ARC.

• Le logiciel de déclaration en ligne ne peut actuellement pas être utilisé pour soumettre la Déclaration finale ou les déclarations T1 optionnelles directement. Même si le logiciel peut vous aider à préparer les formulaires, vous devez toujours envoyer les déclarations signées par courrier.

• EFILE (transmission électronique des déclarations T1) est uniquement disponible pour les prestataires de services de préparation de déclarations enregistrés et autorisés, tels que les cabinets de CPA et d'autres préparateurs de déclarations professionnels.

Cela signifie qu'en tant qu'exécuteur ou liquidateur déposant personnellement, vous devriez prévoir de soumettre les déclarations papier par courrier.

Déclaration de revenus et d’information de fiducie T3

Pour la déclaration T3 de la succession, il existe deux principales options de soumission :

• En ligne (EFILE) :

  • Les prestataires de services de préparation de déclarations agréés peuvent déposer la Déclaration T3 électroniquement par EFILE.

  • Un numéro de compte fiduciaire doit être obtenu avant que la déclaration soit déposée. Le prestataire fera référence à ce compte lors de la soumission par EFILE.

• Par courrier :

  • Vous pouvez également déposer une déclaration T3 en envoyant le Formulaire T3RET et les annexes de soutien à un centre de traitement des impôts de l'ARC.

  • Le numéro de compte fiduciaire est utilisé pour identifier la succession dans toute correspondance et paiement.

Une assistance professionnelle est souvent utilisée pour les déclarations T3 en raison de leur complexité et de leur interaction avec les distributions aux bénéficiaires.

Payer tout solde dû

Après avoir déposé la Déclaration finale, toute déclaration T1 optionnelle et la déclaration T3, l'une ou plusieurs d'entre elles peuvent montrer un solde dû. En tant que représentant légal, vous devez vous assurer que cela est payé.

Lorsque vous effectuez un paiement à l'ARC, il est crucial d'indiquer le compte correct :

• Pour les déclarations T1, y compris la Déclaration finale et toutes les déclarations T1 optionnelles :

  • Utilisez le numéro d'assurance sociale (NAS) de la personne décédée comme identifiant de compte.

• Pour les déclarations T3 pour la succession :

  • Utilisez le numéro de compte fiduciaire T3 pour la succession.

Cette distinction est importante. Confondre ces éléments peut entraîner des paiements mal appliqués, laissant des soldes apparemment impayés et retardant la clôture de la succession ou l'obtention des certificats de libération.

Si vous devez confirmer qu'un paiement a été appliqué correctement, ou si un paiement manque dans les dossiers de l'ARC, vous devez suivre le processus Confirmer un paiement de l'ARC, ce qui peut impliquer de vérifiez en ligne, de contacter l'ARC ou de fournir une preuve de paiement.

• La date limite pour le paiement des soldes dus dépend du type de déclaration (T1 contre T3) et de la date de décès.

• Les délais de dépôt et de paiement sont différents et sont expliqués en détail dans le guide sur les dates limite de dépôt et de paiement.

Chèques CRA non encaissés pour le défunt

Si la personne décédée avait des chèques non encaissés provenant de l'ARC, ces fonds peuvent encore être disponibles et peuvent :

• Être utilisés pour compensar les dettes dues à l'ARC, ou

• Être réémis à la succession en tant que paiement de remplacement.

En tant que représentant légal, vous pouvez :

• Vérifier si des chèques non encaissés existent, et

• Demander qu'ils soient appliqués contre des soldes existants ou réémis à la succession.

Cette étape peut aider à réduire combien de liquidités la succession doit payer de sa poche.

Conseils pratiques pour les représentants légaux

Lorsque vous êtes prêt à déposer :

1. Confirmez toutes les déclarations requises : T1 finale, T1 optionnelle, T3 et toutes T1 de l'année précédente.

2. Rassemblez et examinez tous les relevés : T4, T4A, T4A(P), T4RSP, T3, T5, etc.

3. Préparez et étiquetez chaque déclaration : indiquer clairement le type de déclaration sur la page 1 et “La succession du défunt” avant le nom.

4. Vérifiez les adresses et les dates : assurez-vous que la province de résidence au décès et la date du décès sont correctes.

5. Signer en tant que représentant légal : exécuteur, liquidateur ou administrateur.

6. Envoyez les déclarations T1 et conservez des copies de tout ce qui a été soumis.

7. Dépôt de la déclaration T3 par courrier ou via un prestataire EFILE autorisé.

8. Effectuer les paiements avec les bons identifiants (NAS pour T1, compte T3 pour la fiducie de succession).

9. Vérifier les chèques non encaissés et appliquer ou réémettre si besoin.

10. Une fois toutes les déclarations évaluées et les soldes payés, passez à la demande d'un certificat de libération avant de distribuer les actifs de la succession.

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