Étapes pour déposer un avis d'opposition

Introduction
Comprendre le dépôt d'un avis d'opposition étape par étape est essentiel pour tout contribuable confronté à une réévaluation de la part de l'ARC ou à une évaluation de Revenu Québec. Un avis d'opposition est votre droit légal formel de contester une décision fiscale que vous croyez incorrecte. Il suspend les recouvrements (pour l'impôt sur le revenu), protège vos droits et oblige l'ARC ou l'ARQ à examiner votre dossier indépendamment de l'auditeur original. De nombreux contribuables perdent leur droit de contester les évaluations parce qu'ils ne connaissent pas les délais appropriés, les exigences documentaires ou les étapes de procédure. Ce guide explique le dépôt d'un avis d'opposition étape par étape afin que vous puissiez vous défendre correctement et efficacement.

Cadre Légal et Réglementaire
Le dépôt d'un avis d'opposition étape par étape est régi par :

• la Loi de l'impôt sur le revenu
• la Loi sur l'accise (pour les litiges GST/HST)
• la Loi sur l'administration fiscale du Québec (pour les objections QST/impôt sur le revenu)
• les politiques de résolution des différends administratifs de l'ARC et de l'ARQ
• la jurisprudence pertinente et les normes d'équité procédurale

Un avis d'opposition est requis lorsque :

• l'ARC émet un Avis de Réévaluation
• l'ARC refuse des crédits, des déductions ou des ITC
• l'ARC ajoute des revenus non déclarés ou des avantages imposables
• l'ARQ (Revenu Québec) conteste les dépôts provinciaux
• les réévaluations de la paie imposent des pénalités
• les déclarations GST/HST ou QST sont ajustées

Connaître le dépôt d'un avis d'opposition étape par étape protège les contribuables des évaluations injustes.

Étape 1 : Lisez Votre Réévaluation avec Attention

Avant de déposer, vous devez comprendre :

• ce que l'ARC ou l'ARQ a changé
• pourquoi ils pensent que le changement est requis
• combien d'impôts, de pénalités et d'intérêts ont été ajoutés
• quelles années fiscales sont concernées
• si l'auditeur a mal compris ou ignoré des informations clés

La plupart des réévaluations contiennent des simplifications ou des erreurs. Identifier celles-ci est crucial lors du dépôt d'un avis d'opposition étape par étape.

Étape 2 : Confirmez Votre Date Limite

Vous devez déposer un avis d'opposition dans :

• 90 jours à partir de la date de l'Avis de Réévaluation
OU
• 1 an après la date limite de dépôt pour cette année fiscale — selon ce qui est le plus tardif

Le Québec utilise également une date limite de 90 jours.

Ne pas respecter les délais limite sérieusement vos droits et peut nécessiter des demandes d'extension spéciales.

Étape 3 : Rassemblez Toutes les Preuves et la Documentation

La force de votre opposition dépend de la documentation.
Rassemblez :

Documentation des Revenus

• factures, relevés bancaires, virements électroniques
• contrats de location
• feuillets T4, T5, T5018
• relevés des plateformes de l'économie collaborative (Uber, Airbnb, PayPal, Stripe)

Documentation des Dépenses

• reçus originaux
• contrats
• carnets de route
• preuve de paiement
• factures GST/HST/QST soutenant les ITC/ITR
• calculs de bureau à domicile
• dossiers de paie

Documentation Immobiliaire

• contrats d'achat et de vente
• contrats d'assignation
• preuves d'occupation
• documents de rénovation

Des preuves adéquates sont essentielles lors du dépôt d'un avis d'opposition étape par étape.

Étape 4 : Rédigez un Avis d'Opposition Clair et Professionnel

Votre opposition doit inclure :

• informations sur le contribuable
• détails de la réévaluation
• une explication claire de pourquoi l'ARC ou l'ARQ a tort
• faits à l'appui
• références à la Loi de l'impôt sur le revenu ou à la Loi sur l'accise (si pertinent)
• arguments juridiques si approprié
• pièces jointes et documentation référencées

Pour l'ARC, déposez via :

• Mon Compte / Mon Compte d'Affaires
• Formulaire T400A (soumission papier)

Pour l'ARQ (Revenu Québec) :

• Formulaire d'opposition MR-93.1
• Soumission via le Portail de Services en Ligne

C'est l'étape la plus importante du dépôt d'un avis d'opposition étape par étape.

Étape 5 : Soumettez l'Avis d'Opposition Avant la Date Limite

Déposer à temps garantit votre droit à un examen indépendant.

• La Division des Appels de l'ARC prend le dossier en charge
• La Division de l'Opposition de l'ARQ examine les objections du Québec

Les recouvrements pour l'impôt sur le revenu sont suspendus tant que l'opposition est ouverte (pas pour la GST/QST).

Étape 6 : Répondez aux Demandes des Agents d'Appel

Une fois l'opposition assignée :

• un Agent d'Appel peut demander une documentation supplémentaire
• ils peuvent demander des explications
• ils peuvent proposer des ajustements
• ils peuvent demander des réunions de négociation

Cette étape est celle où la plupart des oppositions réussissent ou échouent.

Répondre de manière professionnelle est crucial.

Étape 7 : Recevez la Décision Finale

L'ARC ou l'ARQ émettra :

• un Avis de Confirmation (ils maintiennent leur réévaluation), ou
• un Avis de Réévaluation réduisant ou annulant le montant original

Si le résultat est défavorable, vous pouvez faire appel à la Cour canadienne de l'impôt (pour l'ARC) ou à la Cour du Québec (pour l'ARQ).

Décisions Judiciaires Clés

Plusieurs décisions clarifient le dépôt d'un avis d'opposition étape par étape :

• l'ARC doit examiner les oppositions indépendamment des auditeurs
• les contribuables portent le fardeau de la preuve de leur droit aux déductions
• l'ARC ne peut pas refuser arbitrairement des preuves
• les réévaluations peuvent être annulées si la documentation soutient le contribuable
• l'équité procédurale doit être respectée tout au long
• les tribunaux du Québec appliquent des délais stricts pour les oppositions

Ces décisions judiciaires renforcent les droits des contribuables lors du processus d'opposition.

Pourquoi l'ARC et l'ARQ Réévaluent les Contribuables

Les oppositions surviennent généralement après des réévaluations impliquant :

• des reçus manquants
• des pertes d'entreprise refusées
• des ITC pour GST/HST ou QST refusés
• des erreurs de revenu locatif ou immobilier
• des litiges sur des dépenses de véhicule ou de voyage
• des erreurs de paie
• des problèmes de déclaration de crypto
• des incohérences de revenu e-commerce
• des dépôts non déclarés
• des litiges sur des exonérations de résidence principale

Comprendre ces problèmes est essentiel pour déposer un avis d'opposition étape par étape efficacement.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA fournit un soutien complet en matière d'objection prêt pour litige :

• révision des réévaluations pour erreurs d'auditeur
• reconstruction des dossiers manquants
• rédaction de soumissions d'Avis d'Opposition de qualité juridique
• référence à la législation fiscale et à la jurisprudence
• gestion de toute communication avec l'ARC et l'ARQ
• négociation avec les Agents d'Appel
• dépôt de demandes de recours pour équité concernant des pénalités et des intérêts
• escalade vers la Cour de l'impôt si nécessaire
• protection des droits des contribuables à chaque étape

Notre processus structuré augmente considérablement les chances de succès d'une opposition.

Expérience Réelle des Clients

Exemples de la manière dont Mackisen a résolu les objections des clients :

• Un freelance a vu des dépenses de véhicule refusées. Nous avons déposé une objection détaillée avec un kilométrage reconstruit et avons annulé la réévaluation.
• Un propriétaire québécois s'est vu refuser le Crédit d'Impôt pour la Nouvelle Locative Résidentielle. Mackisen a prouvé l'intention locative et a gagné l'appel.
• Un consultant indépendant a été réévalué pour des revenus PayPal manquants. Nous avons réconcilié les dépôts et réduit les impôts dus de 85 %.
• Un investisseur immobilier a été imposé comme une entreprise plutôt que comme des gains en capital. Nous avons négocié un traitement partiel des gains en capital.
• Une société a fait face à des pénalités de paie pour des erreurs de RQAP/RQPI. Nous avons corrigé les déclarations et éliminé les pénalités par objection.

Ces exemples montrent pourquoi la représentation professionnelle est importante lors du dépôt d'un avis d'opposition étape par étape.

Questions Fréquemment Posées

• Le dépôt d'une objection arrête-t-il les intérêts ?
Non—les intérêts continuent jusqu'à résolution.

• Le dépôt d'une objection arrête-t-il les recouvrements ?
Oui—pour l'impôt sur le revenu ; non pour la GST/QST.

• Puis-je faire objection après la date limite ?
Possiblement, mais seulement avec une demande d'extension écrite et des raisons valables.

• Combien de temps prennent les oppositions ?
De 3 mois à 18 mois ou plus.

• L'ARC peut-elle refuser mon objection sans examen ?
Non—elle doit légalement l'examiner indépendamment.

• Puis-je faire appel à la cour fiscale ?
Oui—si vous êtes insatisfait de la décision.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à contester des évaluations injustes tout en restant entièrement conforme. Que vous soyez en train de déposer un avis d'opposition étape par étape ou de contester une réévaluation déjà en cours, notre équipe d'experts fournit une représentation complète, une préparation de preuves, une argumentation légale et une défense stratégique pour protéger vos droits et minimiser votre exposition fiscale.