Remplir le calendrier des affaires T2125 - Un guide complet par un cabinet d'expertise comptable à Montréal près de chez vous

Introduction
Pour chaque Canadien travailleur autonome—freelancers, entrepreneurs, travailleurs à la tâche, consultants,
artisan(e)s et vendeurs en ligne—le T2125 État des activités professionnelles ou commerciales
est le formulaire fiscal le plus important que vous remplirez. Il détermine combien de revenus
d'entreprise vous déclarez, quelles dépenses vous pouvez déduire, et comment l'ARC calcule
votre revenu imposable et vos contributions au RPC. Les erreurs sur le T2125 sont l'une des plus grandes
causes de vérifications et de réévaluations de l'ARC pour les propriétaires uniques. De nombreux nouveaux
entrepreneurs ont du mal avec ce formulaire car il contient une terminologie inconnue,
des règles complexes et plusieurs sections nécessitant des dossiers détaillés. Ce guide fournit une

explication claire, structurée, étape par étape sur la manière de remplir correctement le formulaire T2125 et
d'éviter des erreurs coûteuses.
Cadre juridique et réglementaire
Le formulaire T2125 est régi par la Loi de l'impôt sur le revenu, principalement sous :
• Article 9 – déclaration des revenus d'entreprise
• Articles 18 et 67 – admissibilité et raisonnabilité des dépenses
• Article 18(12) – règles de l'espace de travail à domicile
• Règlements sur les frais de véhicule – documentation des déplacements professionnels
• Exigences de tenue de dossiers (article 230) – conservation des reçus, journaux et
documents justificatifs
Les travailleurs autonomes doivent compléter le T2125 avec :
• revenus d'entreprise brut
• coût des biens vendus (le cas échéant)
• dépenses professionnelles détaillées
• dépenses de véhicule
• dépenses de bureau à domicile
• amortissement (CCA)
• bénéfice ou perte nette
• ajustements TPS/TVH (si enregistré)
Le T2125 est ensuite intégré dans la déclaration de revenus personnelle T1, déterminant le revenu imposable
et les contributions au RPC. Ces lois créent la base réglementaire pour le dépôt du
T2125 au Canada.
Décisions clés des tribunaux
Les décisions judiciaires renforcent les attentes strictes de l'ARC en matière de déclaration du T2125.
Dans Sowrey c. Canada, les dépenses ont été refusées en raison de l'absence de reçus, confirmant que
la documentation appropriée est obligatoire.
Dans Black c. Canada, les estimations reconstruites ont été rejetées ; le tribunal a insisté sur
des dossiers contemporains.
Dans McKeown c. Canada, les déductions de véhicule ont été refusées en raison de journaux de
kilométrage manquants.
Dans Symes c. Canada, les dépenses personnelles déguisées en déductions d'entreprise ont été
refusées.
Ces affaires soulignent l'importance d'une tenue de dossiers précise, d'une classification appropriée et d'une pleine
conformité aux règles du T2125 pour se défendre contre les contestations de l'ARC.
Pourquoi l'ARC cible cette question
L'ARC choisit fréquemment les déclarants du T2125 pour vérification car :

• les dépenses de bureau à domicile sont souvent surestimées
• les dépenses de véhicule sont déclarées sans journaux de kilométrage
• les demandes de sous-traitance ou de publicité semblent élevées par rapport aux revenus
• les dépenses personnelles sont mélangées avec les dépenses d'entreprise
• les revenus déclarés ne correspondent pas aux dépôts bancaires
• les ajustements TPS/TVH sont manquants
• les dépenses manquent de reçus appropriés
L'ARC utilise l'évaluation par secteur et des outils de correspondance de données (processeurs de paiements,
revenu de plateforme, T4A, dépôts bancaires) pour identifier les incohérences. Des dépôts T2125 incomplets ou
incorrects déclenchent fréquemment un audit.
Stratégie Mackisen
Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les travailleurs autonomes à déposer des formulaires T2125
sans erreur en utilisant un système structuré éprouvé :

1. Déclaration des revenus
   • Nous faisons le rapprochement de tous les dépôts bancaires, paiements par e-Transfert, paiements de plateforme et
   reçus en espèces.
   • Nous garantissons que les revenus correspondent aux déclarations TPS/TVH (si enregistrés).

2. Coût des biens vendus
   • Pour les entreprises basées sur des produits, nous suivons l'inventaire d'ouverture, les achats et l'inventaire de fin, garantissant un calcul précis du bénéfice brut.

3. Dépenses d'exploitation
   • Nous classons chaque dépense correctement en utilisant les catégories approuvées par l'ARC (publicité,
   dépenses de bureau, fournitures, voyages, repas, assurances, etc.).
   • Nous appliquons la règle des 50 % pour les repas et divertissements.
   • Nous supprimons les éléments à haut risque ou non déductibles.

4. Dépenses de véhicule
   • Nous calculons le pourcentage d'utilisation professionnelle basé sur les journaux de kilométrage.
   • Nous appliquons les limites de l'ARC sur les déductions de location et d'intérêt.

5. Dépenses de bureau à domicile
   • Nous mesurons la surface de travail et documentons l'admissibilité.
   • Nous calculons le loyer, les services publics, les assurances, les frais de copropriété, les réparations et les intérêts hypothécaires admissibles.

6. Amortissement (CCA)

• Nous classons les actifs dans les bonnes classes de CCA.
• Nous déterminons si la demande de CCA accroît le risque vis-à-vis de l'ARC ou est bénéfique.
7. Revue finale
• Nous veillons à ce que le T2125 s'intègre correctement dans votre déclaration T1.
• Nous préparons la documentation prête pour audit pour l'ensemble de l'année.
Cette approche structurée garantit l'exactitude, maximise les déductions et minimise le risque avec l'ARC.
Expérience réelle des clients
Un entrepreneur a incorrectement déclaré des revenus d'entreprise parce qu'il s'est fié uniquement à des notifications d'e-transfert. L'ARC l'a réévalué après avoir examiné les dépôts bancaires. Nous avons corrigé son
T2125, reconstruit les dossiers de revenus et mis en place une routine de comptabilité appropriée.
Un autre client a déclaré 100 % des dépenses d'internet à domicile et de véhicule. L'ARC a refusé la plupart des déductions. Nous avons recalculé les bons pourcentages d'utilisation professionnelle et le avons protégé
contre des audits futurs.
Un freelance a tenté de déduire incorrectement des équipements de capital. L'ARC a signalé le T2125. Nous avons reclasse les actifs, appliqué les bonnes classes de CCA et résolu la vérification.
Questions fréquentes
Les contribuables autonomes demandent souvent s'ils peuvent estimer les dépenses. Non—l'ARC exige des reçus.
D'autres demandent s'ils peuvent revendiquer des vêtements ou des soins personnels. Non—ce sont des dépenses personnelles.
Certains demandent si les pertes du T2125 peuvent compenser les revenus d'emploi. Oui—si l'entreprise est réelle, avec des attentes raisonnables de profit.
Une autre question : Ai-je besoin d'un compte bancaire séparé ? Fortement recommandé pour la conformité avec l'ARC.
Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les freelancers et les propriétaires de petites entreprises à préparer des déclarations T2125 précises et à l'abri des audits.
Que votre entreprise soit simple ou complexe, notre équipe d'experts garantit précision,
transparence et protection totale de l'ARC.