Comptabilité judiciaire et enquêtes

Introduction
Comprendre la comptabilité judiciaire et les enquêtes est essentiel pour les entreprises confrontées à des fraudes suspectées, à des actes répréhensibles financiers, à des disputes entre actionnaires, au vol par des employés, à la manipulation de données, à des litiges matrimoniaux, à des réclamations d'assurance ou à des accusations d'évasion fiscale. La comptabilité judiciaire est une discipline spécialisée qui combine l'audit, des compétences d'enquête, une analyse financière et des connaissances juridiques pour découvrir des irrégularités et présenter des preuves pouvant tenir devant un tribunal. Qu'une entreprise soit confrontée à une fraude interne, à une appropriation de fonds, à une perte d'inventaire inexpliquée, à des factures falsifiées ou à une escalade d'audit par l'ARC, les comptables judiciaires jouent un rôle crucial dans l'identification de la vérité et la protection de l'entreprise. Ce guide explique l'ensemble de la portée de la comptabilité judiciaire et des enquêtes au Canada.

Cadre juridique et réglementaire
La comptabilité judiciaire et les enquêtes sont régies par les normes canadiennes d'audit, les règles de soutien aux litiges, les textes de procédure civile, les lois fédérales et provinciales sur la preuve, les dispositions d'application de la Loi sur l'impôt sur le revenu, les dispositions du Code criminel relatives à la fraude, le Code civil du Québec et la Loi sur l'impôt, ainsi que les obligations professionnelles des spécialistes judiciaires désignés par l'CPA. Les comptables judiciaires doivent préparer des preuves qui répondent aux exigences des tribunaux, des tribunaux administratifs, des ajusteurs d'assurance, des enquêteurs de l'ARC et des organismes de réglementation.

Qu'est-ce que la comptabilité judiciaire ?
La comptabilité judiciaire implique l'enquête, la reconstruction et l'analyse des transactions financières pour détecter la fraude, les actes répréhensibles ou les inexactitudes. Le but est de découvrir ce qui s'est passé, comment cela s'est produit, qui était impliqué et quel montant de dommages financiers a eu lieu. Les comptables judiciaires allient expertise comptable et compétences d'enquête et techniques de détection de la fraude.

Quand les entreprises ont-elles besoin de comptabilité judiciaire ?
Les déclencheurs courants incluent :
des pénuries de liquidités inexpliquées
des dossiers financiers altérés
des pertes d'inventaire
du vol suspect par des employés
des disputes entre partenaires ou actionnaires
une manipulation financière par la direction
des chèques falsifiés ou une fraude auprès des fournisseurs
une escalade d'audit par l'ARC ou l'ARQ
de la fraude numérique ou des transactions non autorisées
des divorces et des disputes concernant les biens matrimoniaux
des enquêtes sur la fraude à l'assurance

Si l'exactitude des dossiers financiers est mise en doute, une intervention judiciaire est nécessaire.

Types de fraude enquêtés
La comptabilité judiciaire couvre un large éventail d'activités frauduleuses :
appropriation d'actifs (vol, détournement de fonds)
fraude aux états financiers (cuisiner les livres)
fraude sur le traitement des salaires (employés fantômes, heures gonflées)
fraude sur les achats (faux fournisseurs, rétrocommissions)
vol/érosion d'inventaire
évasion de ventes
fraude sur le remboursement de dépenses
vol d'identité et fraude sur les paiements numériques
Les faux factures et les transferts non autorisés figurent parmi les schémas les plus courants.

Techniques d'enquête utilisées par les comptables judiciaires
Les comptables judiciaires appliquent des méthodes spécialisées comprenant :
la réconciliation bancaire
l'exploitation de données et la modélisation financière
l'examen des faiblesses des contrôles internes
l'informatique judiciaire
l'examen de documents électroniques
des techniques d'entretien
l'analyse des e-mails, des journaux et des métadonnées
l'analyse des modèles de dépenses
les audits de style de vie comparant revenus et dépenses
les vérifications d'antécédents et les recherches dans le registre des sociétés

L'objectif est d'identifier les anomalies, de collecter des preuves et de quantifier les dommages.

Reconstruction des états financiers
Lorsque des dossiers sont manquants, altérés ou détruits, les comptables judiciaires reconstruisent les états financiers en utilisant :
des dépôts bancaires
des dossiers de fournisseurs
des factures de clients
des confirmations de tiers
des exportations du système PDV
des sauvegardes numériques
Cette reconstruction est essentielle dans les affaires de fraude et les enquêtes complexes de l'ARC.

Localisation et récupération des actifs
Les équipes judiciaires localisent les actifs volés ou détournés en examinant :
les transferts bancaires
l'activité des portefeuilles cryptographiques
les transactions interentreprises
les sociétés écrans
les structures de fiducie
la propriété immobilière
Les comptables judiciaires aident les avocats à récupérer des actifs par le biais de litiges, de mesures d'injonction ou de règlements.

Disputes entre actionnaires et partenariat
Les comptables judiciaires fournissent des examens financiers indépendants pour :
évaluer les entreprises
identifier les retraits inappropriés
quantifier les revendications d'oppression des actionnaires
détecter les réclamations de dépenses non autorisées
résoudre les désaccords sur le partage des bénéfices

Ces engagements font souvent partie de litiges ou de médiation.

Comptabilité judiciaire dans les enquêtes fiscales
L'ARC et Revenu Québec peuvent escalader les audits en enquêtes si :
les dossiers sont incohérents
les revenus ne sont pas déclarés
des écarts de TPS/TVQ persistent
les dépôts en espèces ne correspondent pas aux ventes déclarées
les dépenses majeures manquent de documentation
Les comptables judiciaires aident à reconstruire des dossiers, à défendre des positions et à négocier avec les autorités fiscales.

Informatique judiciaire et enquêtes sur la fraude numérique
Le travail judiciaire moderne implique l'analyse de traces numériques :
systèmes piratés
dossiers comptables altérés
transferts électroniques frauduleux
changements de paie non autorisés
sabotage interne
L'essor du commerce en ligne et du travail à distance augmente le risque de fraude numérique.

Comptabilité judiciaire dans les disputes matrimoniales
Dans le cadre de procédures de divorce, les comptables judiciaires :
tracent des actifs cachés
analysent les dossiers d'entreprise familiale
décident des vrais revenus pour le calcul du soutien
examinent les modèles de dépenses personnelles
évaluent les biens matrimoniaux
Ces engagements nécessitent de la sensibilité et une stricte confidentialité.

Réclamations d'assurance et quantification des pertes
Les comptables judiciaires soutiennent les réclamations d'assurance en évaluant :
les pertes d'interruption d'activité
les réclamations frauduleuses
le vol par des employés
la perte d'inventaire
les évaluations de dommages matériels
Une quantification précise est essentielle pour les négociations de règlement.

Témoignage d'expert
Les comptables judiciaires témoignent souvent dans :
les cours civiles
le contentieux commercial
le tribunal de la famille
des arbitrages
des tribunaux
Ils présentent des rapports d'experts, expliquent des questions financières complexes et défendent leurs conclusions lors de contre-interrogatoires.

Drapeaux rouges courants détectés par le biais de la comptabilité judiciaire
transactions juste en dessous des seuils d'approbation
paiements en double
employés refusant de partager des tâches
style de vie dépassant le revenu
grandes amortissements ou ajustements
comptes fournisseurs sans adresse physique
transactions rondes suspectes
Ces indicateurs signalent souvent des actes répréhensibles plus profonds.

Pourquoi la comptabilité judiciaire protège votre entreprise
La comptabilité judiciaire prévient :
la perte financière continue
la croissance de la fraude interne
les réévaluations fiscales de l'ARC/ARQ
l'exposition légale
les dommages à la réputation
Une enquête judiciaire rapide peut sauver les entreprises de l'effondrement.

Comment l'ARC et Revenu Québec utilisent des méthodes judiciaires
L'ARC et l'ARQ utilisent des techniques judiciaires pour détecter :
des ventes en espèces non déclarées
des évasions de TPS/TVQ
de fausses factures
des rapports de paie incorrects
des dépenses surestimées
Les comptables judiciaires aident les entreprises à préparer des explications prêtes pour les audits et à défendre des transactions légitimes.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit des services complets de comptabilité judiciaire et d'enquêtes. Nous découvrons la fraude, traçons des actifs, reconstruisons des états financiers, analysons les contrôles internes, quantifions les pertes, préparons des rapports d'experts, assistons les conseils juridiques et soutenons les entreprises lors des enquêtes de l'ARC et de l'ARQ. Notre équipe allie expertise d'enquête et connaissance approfondie des rapports financiers et de la conformité fiscale.

Expérience réelle des clients
Un détaillant de Montréal a connu de grandes pertes d'inventaire ; Mackisen a découvert la collusion d'employés et la fraude des fournisseurs. Une entreprise de construction avait des factures falsifiées ; notre examen judiciaire a exposé le schéma et récupéré des fonds. Un litige entre actionnaires nécessitait une traçabilité des bénéfices ; nous avons quantifié les dommages et soutenu le litige. Un cas de fraude par crypto nécessitait la traçabilité des actifs ; Mackisen a suivi les transactions blockchain et identifié des portefeuilles cachés.

Questions courantes
Tous les cas de fraude nécessitent-ils des comptables judiciaires ? Oui, pour des preuves fiables.
Les comptables judiciaires peuvent-ils travailler avec des avocats ? Toujours – essentiel pour les affaires juridiques.
L'ARC utilise-t-elle des techniques judiciaires ? Oui, pour les audits complexes.
La comptabilité judiciaire peut-elle récupérer de l'argent volé ? Souvent, par la traçabilité des actifs.
Combien de temps dure une enquête ? Cela dépend de la complexité.

Pourquoi Mackisen
Fort de plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal offre des services de comptabilité judiciaire et d'enquêtes de niveau expert pour protéger les entreprises, découvrir la fraude, soutenir les litiges et se défendre contre les disputes de l'ARC et de Revenu Québec. Notre équipe judiciaire fournit des preuves claires, des analyses solides et une expertise de confiance pour les propriétaires d'entreprises, les avocats et les tribunaux.