Rémunération : Gestion des factures et des créances douteuses – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Pour les Canadiens travailleurs autonomes—travailleurs indépendants, consultants, entrepreneurs, artisans, travailleurs à la tâche—être payé est tout aussi important que de faire le travail lui-même. Mais de nombreux nouveaux propriétaires d'entreprise découvrent que tous les clients ne paient pas de manière fiable. Les factures impayées (créances irrécouvrables) peuvent créer de gros problèmes de flux de trésorerie et influencer significativement la rentabilité. Heureusement, l'ARC permet aux propriétaires uniques de déduire les créances irrécouvrables—mais seulement sous des conditions strictes. De nombreux contribuables mal comprennent ces règles et échouent à revendiquer des créances irrécouvrables éligibles ou tentent de déduire des montants que l'ARC refuse ensuite. Comprendre comment facturer correctement, comment documenter les créances impayées, et comment déduire correctement les créances irrécouvrables garantit la stabilité financière et la conformité avec l'ARC.

Cadre législatif et réglementaire

Les déductions de créances irrécouvrables pour les propriétaires uniques sont régies par la Loi de l'impôt sur le revenu, principalement :

• Section 9(1) – le revenu doit être calculé en utilisant des principes commerciaux normaux
• Section 18(1)(a) – les dépenses doivent être engagées dans le but de générer un revenu
• Section 20(1)(p) – permet spécifiquement la déduction des créances irrécouvrables du revenu d'entreprise
• Instructions T2125 de l'ARC – les créances commerciales et les créances irrécouvrables doivent être rapportées correctement

Pour déduire une créance irrécouvrable :

1. Le montant doit avoir été inclus dans vos revenus d'entreprise précédemment.

2. La créance doit être irrécouvrable malgré des efforts raisonnables pour recouvrer.

3. Vous devez maintenir une documentation des factures, des rappels, des courriels, des demandes de paiement, et des efforts de recouvrement.

4. La créance doit être radiée dans votre comptabilité.

Les créances irrécouvrables sont rapportées sur le Formulaire T2125, réduisant votre revenu net d'entreprise pour l'année. Ces règles forment la base légale pour déduire les créances irrécouvrables en tant que travailleur autonome au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux canadiens soulignent la nécessité de preuves et de comportements commerciaux lors de la déduction de créances irrécouvrables.

Dans S. Wong & Associates c. Canada, l'ARC a refusé une demande de créance irrécouvrable parce que le contribuable n'a pas réussi à montrer des efforts de recouvrement. Le tribunal a affirmé que les entreprises doivent prouver qu'elles ont essayé de récupérer la créance.

Dans Ristorante a Mano c. La Reine, une entreprise a réussi à déduire des créances irrécouvrables parce qu'elle a maintenu une documentation claire des factures, des lettres de demande, et des tentatives de négocier des paiements.

Dans White c. Canada, une créance irrécouvrable a été refusée parce que le contribuable n'a jamais inclus le montant dans les revenus ; le tribunal a renforcé que seules les créances préalablement reconnues sont éligibles.

Dans Kingsley c. Canada, de mauvaises habitudes de facturation ont conduit à des demandes de créances irrécouvrables rejetées, montrant que la facturation correcte est essentielle.

Ces affaires montrent que l'ARC examine de près la documentation et l'intention commerciale lors de l'évaluation des déductions pour créances irrécouvrables.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC examine régulièrement les déductions de créances irrécouvrables parce qu'elles sont souvent utilisées de manière abusive. L'ARC signale :

• les créances irrécouvrables revendiquées sans prouver qu'elles ont été incluses dans les revenus
• les créances radiées trop rapidement
• les "créances irrécouvrables" qui sont en réalité des prêts personnels à des clients ou amis
• l'absence de factures, contrats ou accords écrits
• des radiations importantes par rapport aux revenus d'entreprise
• des tentatives manquantes de recouvrer la créance
• des tentatives de radier des dépôts impayés (non autorisées à moins d'être préalablement déclarées comme revenus)

L'ARC compare également les dépôts bancaires aux revenus déclarés et vérifie les incohérences. Étant donné que les déductions de créances irrécouvrables réduisent le revenu imposable, l'ARC considère ce domaine comme présentant un risque élevé.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les clients travailleurs autonomes à mettre en place un système discipliné de facturation, de recouvrement et de suivi des créances irrécouvrables. Notre approche structurée comprend :

1. Élaboration d'un système de facturation à l'abri des audits

• numérotation des factures appropriée
• détails sur le client et conditions de paiement
• dates d'échéance et intérêts pour retards de paiement
• charges de TPS/TVH/TVQ (si enregistré)

2. Mise en œuvre de protocoles de recouvrement

• courriels de rappel 7, 14 et 30 jours après l'échéance
• demande de paiement écrite à 60 jours
• utilisation facultative du tribunal des petites créances ou des agences de recouvrement pour les grandes créances

3. Détermination de quand une créance est réellement irrécouvrable

• le client a disparu
• le client refuse de payer et la communication a cessé
• le litige contractuel est clairement résolu en votre faveur
• l'action en justice est peu susceptible de conduire à un recouvrement

4. Déclaration d'une créance irrécouvrable déductible

• radier la créance dans votre comptabilité
• documenter toutes les tentatives de recouvrement
• déduire le montant dans votre T2125 sous "Créances irrécouvrables"
• s'assurer que la créance a été précédemment incluse dans les revenus

5. Intégration de la gestion de flux de trésorerie et de la planification fiscale

• recommander des acomptes ou retenues pour réduire le risque
• aider les clients à éviter de futures situations de non-paiement
• assister avec les dépôts pour petites créances si nécessaire

Cette méthode structurée garantit la conformité avec l'ARC tout en protégeant votre flux de trésorerie.

Expérience Réelle d'un Client

Un vidéaste freelance a terminé un projet de 6 000 $, mais n'a jamais été payé. L'ARC a d'abord refusé sa demande de créance irrécouvrable en raison de l'absence de documentation. Nous avons recréé la piste papier—contrat, courriels, rappels de paiement—et la déduction a été rétablie.

Un autre client, un consultant, a essayé de déduire des factures impayées en tant que créances irrécouvrables, mais elle ne les avait jamais enregistrées comme revenus. L'ARC a refusé la déduction. Nous avons corrigé sa comptabilité pour garantir une comptabilité d'accumulation appropriée à l'avenir.

Un designer web a rencontré à plusieurs reprises des clients qui payent en retard. Nous avons mis en œuvre un système de facturation basé sur un acompte, éliminant totalement les futures déductions de créances irrécouvrables et stabilisant son flux de trésorerie.

Questions Fréquemment Posées

Les contribuables travailleurs autonomes demandent souvent si les acomptes peuvent être radiés. Non—seuls les montants du0000eju0000 inclus dans le revenu sont éligibles.
D'autres demandent si les petites factures impayées doivent être radiées. Oui—si les efforts de recouvrement ont échoué et que la documentation existe.
Certaines demandent si les créances irrécouvrables peuvent créer une perte commerciale. Oui—si les dépenses dépassent le revenu.
Une autre question : Les travailleurs autonomes à comptabilité de caisse peuvent-ils déduire des créances irrécouvrables ? Non—seul le revenu à base d'accumulation est éligible.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les travailleurs freelances et les propriétaires uniques à gérer les créances, à prévenir les perturbations de flux de trésorerie et à déduire correctement les créances irrécouvrables. Que vous ayez besoin de soutien en facturation, d'une révision de conformité, ou de défense auprès de l'ARC, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection totale contre les audits.