Liste de contrôle d'audit de la TPS/TVH pour les restaurants : Comment se préparer à un audit de taxe sur les ventes – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Les restaurants sont l'une des industries les plus fréquemment auditées pour la conformité GST/HST. Les transactions en espèces, le turnover élevé du personnel, les catégories alimentaires complexes, les plateformes de livraison et les ajustements quotidiens des points de vente font des restaurants une cible privilégiée pour les audits de taxe de vente de l'ARC. Si l'ARC estime que la GST/HST a été sous-déclarée - ou que les crédits de taxe sur les intrants (CTI) ont été exagérés - cela peut entraîner des réévaluations significatives, des pénalités et des intérêts composés quotidiens. Ce guide fournit une Liste de Contrôle d'Audit GST/HST pour les Restaurants, aidant les propriétaires à préparer, organiser les dossiers et défendre leurs déclarations fiscales avec confiance.

Cadre Légal et Réglementaire

Les audits GST/HST sont régis par la Loi sur la taxe d'accise, qui réglemente les fournitures imposables, les aliments à taux zéro, les fournitures exemptées, les CTI, les délais de versement de la taxe et les règles spécifiques aux restaurants. Les équipes d'audit de l'ARC utilisent souvent des méthodes indirectes - analyse des dépôts bancaires, réconciliation des points de vente, test de majoration - pour vérifier les ventes des restaurants. Les restaurants doivent conserver des dossiers détaillés pendant au moins six ans, y compris des rapports de points de vente, des Z-tapes, des factures de fournisseurs et de l'inventaire alimentaire.

Décisions Judiciaires Clés

Dans l'affaire Precision Gutters c. Canada, l'application stricte par l'ARC de la documentation appropriée des CTI a été confirmée. Dans l'affaire R. c. Ling, des méthodes d'audit indirectes ont été autorisées lorsque les dossiers étaient incomplets, ce qui est courant dans les restaurants avec des ventes en espèces. Dans l'affaire Café de la Paix Inc. c. Canada, les réévaluations de la GST/HST ont été annulées après que le restaurant ait fourni une documentation POS solide. Ces cas prouvent que le succès dépend de preuves détaillées.

Liste de Contrôle d'Audit GST/HST pour les Restaurants

1. Ventes et Dossiers POS

Résumé quotidien des ventes
Rapports Z et X
Bandelettes POS pour tous les registres
Reçus séparés montrant nourriture vs alcool
Rapports des plateformes de livraison (UberEats, DoorDash, SkipTheDishes)
Journaux de remboursements et d'annulations
Données de remboursement de cartes-cadeaux

2. Relevés Bancaires et de Commerçant

Résumé des terminaux de débit/crédit
Rapports Stripe/PayPal/Square
Réconciliation des dépôts aux ventes POS

3. Crédits de Taxe sur les Intrants (CTI)

Toutes les factures de fournisseurs avec des numéros GST/HST
Achats alimentaires
Factures de boissons et d'alcool
Fournitures de nettoyage
Uniformes et linge
Petits équipements de cuisine
Réparations et entretien
Preuve de paiement pour chaque facture

4. Dossiers d'Inventaire Alimentaire

Inventaire d'ouverture
Achats
Inventaire de clôture
Journaux de déchets/altérations

5. Inventaire d'Alcool

Factures d'achat
Rapports de consommation (si la zone de bar existe)
Dossiers de pertes

6. Dossiers des Plateformes de Livraison

Résumés des ventes
Rapports de frais de commission
Résumés des rétrofacturations
Rapports de paiement
L'ARC trouve souvent des écarts entre les POS et les plateformes de livraison - la réconciliation est essentielle.

7. Paie et Pourboires

Journaux de paie
Versements de retenue à la source
Allocation et rapport des pourboires
Journaux des repas du personnel

8. Achats d'Actifs Immobiliers

Factures d'équipement de cuisine
Reçus de rénovation
Améliorations locatives

9. Documents de Travail de Déclaration de GST/HST

Calendrier de la taxe de vente collectée
Calendrier des demandes de CTI
Ajustements et report de solde
Copies des déclarations GST/HST

Ajustements Communs des Auditeurs dans les Audits de Restaurant

L'ARC ajuste souvent la GST/HST en raison : de ventes sous-évaluées, de ventes en espèces non déclarées, de CTI surestimés, de factures de fournisseurs manquantes, de classifications fiscales incorrectes d'alcool et de nourriture, de mauvaise classification des articles à taux zéro, d'écarts POS, ou de dépôts incohérents.

Comment Réduire le Risque d'Audit de GST/HST

Effectuer des réconciliations mensuelles, garder les factures de fournisseurs organisées, suivre les annulations et remboursements, assurer l'exactitude des POS, maintenir des dossiers séparés pour les plateformes de livraison, et éviter de mélanger les dépenses personnelles et professionnelles.

Que Faire Lorsque Vous Recevez une Lettre d'Audit

Répondez immédiatement, permettez à votre CPA de communiquer avec l'ARC, rassemblez les éléments de la liste de contrôle ci-dessus, organisez les fichiers chronologiquement, et évitez de partager trop de documents que l'ARC n'a pas demandés.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous construisons des dossiers de GST/HST prêts pour l'audit pour les restaurants en réconciliant les POS, les dépôts bancaires et les plateformes de livraison, en reconstruisant les preuves de CTI manquantes, et en défendant nos clients lors des audits de l'ARC. Notre approche structurée réduit considérablement les réévaluations.

Expérience Réelle des Clients

Un restaurant de Montréal a inversé une réévaluation de $47,000 de GST après que nous ayons fait correspondre les données POS et UberEats. Un café a récupéré des CTI refusés grâce à des factures corrigées. Un bar a évité des pénalités après avoir correctement reclassé les taux de taxe sur la nourriture et l'alcool. Un restaurant familial a réussi un audit complet de l'ARC après que nous ayons reconstruit leurs calendriers de GST.

Questions Fréquemment Posées

L'ARC peut-elle refuser des CTI sans factures ? Oui. L'ARC peut-elle supposer des ventes plus élevées que celles déclarées ? Oui - en utilisant des méthodes d'audit indirectes. Les applications de livraison nécessitent-elles une réconciliation ? Absolument. Les restaurants devraient-ils engager un CPA pour des audits de GST ? Fortement recommandé.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal protège les restaurants des réévaluations de GST/HST avec une documentation experte, une réconciliation précise et une défense forte lors des audits.