TPS/TVH pour les entreprises — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Guide complet de 4 pages sur l'enregistrement, les taux, le dépôt, les crédits de taxe sur les intrants, les pénalités et la conformité

Pour les entreprises canadiennes—que vous soyez entrepreneur, professionnel autonome, société, propriétaire ou vendeur en ligne—la conformité à la TPS/TVH est l'un des aspects les plus importants (et mal compris) de la gestion d'une entreprise. Des erreurs peuvent entraîner des pénalités, des intérêts, des audits et même des comptes bancaires gelés. De nombreuses nouvelles entreprises échouent à percevoir la TPS/TVH quand elles le devraient, tandis que d'autres en perçoivent trop ou informent mal leurs déclarations.

Ce guide complet de 4 pages de Mackisen CPA explique tout ce que les entreprises doivent savoir sur la TPS/TVH : qui doit s'inscrire, comment facturer le bon taux, comment calculer la taxe nette et les crédits de taxe d'entrée, comment déclarer et remettre, et comment éviter les pénalités de l'ARC. Écrit dans un style de blogueur fiscal et comptable d'autorité, ce guide favorise l'apprentissage, la force en SEO et la conversion pour les clients commerciaux recherchant un soutien d'expert.

Cadre légal et réglementaire

La taxe sur les produits et services (TPS) et la taxe de vente harmonisée (TVH) sont des taxes sur la valeur ajoutée administrées par l'ARC (en dehors du Québec). Elles s'appliquent à la plupart des biens et services fournis au Canada. La TPS est de 5 %, et la TVH (un mélange de la TPS fédérale et de la taxe de vente provinciale) s'applique dans les provinces participantes à des taux allant de 13 % à 15 %.

Les entreprises sont responsables de :

• S'inscrire à la TPS/TVH lorsque c'est nécessaire

• Facturer le bon taux

• Conserver les reçus et factures

• Déposer les déclarations de TPS/TVH à temps

• Remettre les montants perçus

• Demander des crédits de taxe d'entrée (CTE) légitimes

• Tenir des livres et dossiers pendant au moins six ans

L'ARC surveille activement la conformité à la TPS/TVH, et son bureau d'audit cible fréquemment les entreprises dans des secteurs tels que la construction, le commerce de détail, l'hospitalité, les services professionnels, l'immobilier locatif, le transport et le commerce électronique.

Décisions judiciaires clés affectant la TPS/TVH

Les tribunaux canadiens ont renforcé des principes clés :

1. Percevoir la TPS/TVH sans la remettre est un délit
   Les tribunaux confirment systématiquement les pénalités de l'ARC pour avoir échoué à remettre la TPS/TVH même lorsque l'entreprise fait face à des difficultés.

2. L'ARC peut refuser les CTE sans documentation appropriée
   Les entreprises doivent conserver des factures adéquates indiquant la TPS/TVH séparément.

3. Être sous le seuil des petits fournisseurs n'excuse pas les entreprises une fois qu'elles le dépassent
   L'inscription devient obligatoire immédiatement après avoir franchi 30 000 $ de revenus imposables mondiaux.

4. La TPS/TVH s'applique même si une entreprise n'a pas chargé la taxe
   L'ARC peut considérer que la taxe est incluse dans votre prix et réévaluer en conséquence.

5. Les responsabilités liées à la TPS/TVH existent même pour les activités à temps partiel ou parallèles
   Une structure d'entreprise n'a pas besoin d'être formelle pour que les règles de la TPS/TVH s'appliquent.

6. Les crédits de taxe d'entrée doivent être associés à une activité commerciale
   Les dépenses personnelles ne sont pas éligibles aux CTE, et l'ARC peut procéder à une réévaluation de manière agressive.

Ces décisions soulignent l'importance d'une conformité professionnelle à la TPS/TVH.

Pourquoi l'ARC cible la TPS/TVH

La TPS/TVH est l'un des domaines de conformité les plus à risque de l'ARC parce que :

• Les entreprises comprennent souvent mal le seuil d'inscription de 30 000 $

• Les travailleurs à revenu complémentaire et les entrepreneurs oublient de s'inscrire

• De nombreuses entreprises facturent le mauvais taux

• Les CTE sont souvent réclamés sans documentation appropriée

• L'ARC reçoit des concordances de T5018 et de relevés de revenus qui révèlent des activités sous-déclarées

• Les nouvelles entreprises ont du mal à classifier les fournitures exonérées et imposables

• Les déclarations de TPS/TVH sont souvent tardives, entraînant de lourds montants d'intérêts

• Les entreprises non résidentes vendant au Canada échouent à s'inscrire

• L'ARC audite fréquemment la TPS/TVH avant les déclarations de revenus

Les problèmes de TPS/TVH peuvent entraîner des réévaluations, des pénalités, des saisies de comptes et des interruptions d'activité.

Stratégie de Mackisen

Mackisen CPA Montréal aide les entreprises :

• À déterminer si l'inscription à la TPS/TVH est nécessaire

• À s'inscrire et à gérer leur compte Mon Dossier d'Affaires auprès de l'ARC

• À appliquer les bons taux de taxe pour chaque province

• À déterminer si les fournitures sont imposables, exonérées ou à taux nul

• À calculer avec précision la taxe nette de TPS/TVH

• À maximiser les crédits de taxe d'entrée (CTE) admissibles

• À déposer correctement et à temps les déclarations de TPS/TVH

• À éviter les pénalités et intérêts

• À résoudre les audits de TPS/TVH de l'ARC

• À établir des calendriers de versements

• À corriger des paiements mal appliqués et des déclarations erronées

• À soutenir les entreprises non résidentes entrant au Canada

Notre objectif est de veiller à ce que votre entreprise respecte pleinement la conformité tout en minimisant légalement votre montant de taxe nette à payer.

Expérience réelle des clients

Un entrepreneur en construction a échoué à s'inscrire après avoir dépassé 30 000 $ de revenus. L'ARC a réévalué trois années de TPS/TVH, y compris des pénalités et des intérêts. Mackisen a négocié un plan de paiement, corrigé les déclarations et établi des procédures appropriées de TPS/TVH pour l'avenir.

Une entreprise de vente au détail a réclamé des crédits de taxe d'entrée excessifs sans factures. L'ARC a refusé des milliers de dollars de CTE. Mackisen a reconstruit la documentation et récupéré des crédits partiels.

Un coach professionnel avait facturé la TPS incorrectement sur des services exonérés. Mackisen a corrigé les dépôts, obtenu des remboursements et mis en œuvre une classification fiscale appropriée.

Un vendeur de commerce électronique non résident a involontairement déclenché l'inscription à la TPS/TVH. L'ARC a créé un retard de déclarations non déposées et de pénalités. Mackisen a géré l'inscription, le dépôt et la conformité pour la suite.

Qui doit s'inscrire à la TPS/TVH ?

Vous devez vous inscrire si vous n'êtes pas un petit fournisseur et que vous exercez une activité commerciale au Canada.

Règle du petit fournisseur

Vous n'avez pas besoin de vous inscrire si vos revenus imposables mondiaux sont :

• 30 000 $ ou moins au cours des 12 derniers mois (pour la plupart des entreprises)

• 50 000 $ pour les organismes de services publics

Une fois que vous dépassez le seuil :

• L'inscription devient obligatoire immédiatement

• Vous devez commencer à facturer la TPS/TVH sur le prochain dollar

• La TPS/TVH rétroactive peut être évaluée si vous ne vous inscrivez pas à temps

Même si vous êtes sous le seuil, de nombreuses entreprises s'inscrivent volontairement pour demander des CTE.

Obtenir un numéro de TPS/TVH et gérer votre compte

Les entreprises peuvent s'inscrire :

• En ligne via Mon Dossier d'Affaires

• Par courriel ou par téléphone

• Par l'intermédiaire d'un comptable utilisant Représenter un client

Une fois inscrites, vous devez :

• Suivre la TPS/TVH perçue

• Remettre les montants

• Dépôt de déclarations basé sur la période de déclaration (annuelle, trimestrielle, mensuelle)

• Mettre à jour l'ARC lors de changements d'adresses, de propriétaires, de structure d'entreprise ou de fermeture

A partir du 20 octobre 2025, les entreprises pourront voir leur code d'accès TPS/TVH directement dans Mon Dossier d'Affaires.

Facturer et percevoir la TPS/TVH correctement

Les entreprises doivent facturer :

• TPS à 5 % dans les provinces non-TVH

• TVH à 13 %–15 % dans les provinces participantes

• À taux nul (0 %) sur certains biens/services

• Aucune TPS/TVH sur les fournitures exonérées

Exemples :

À taux nul :

• Produits d'épicerie de base

• Médicaments sur ordonnance

• Exportations

Exonéré :

• Loyer résidentiel

• Services de santé

• Services éducatifs

Imposable :

• La plupart des biens et services

• Produits numériques

• Restaurants

• Entrepreneurs et artisans

• Services de covoiturage et de travail temporaire

Mackisen veille à ce que vos factures reflètent le montant correct de TPS/TVH.

Calcul de la taxe nette et des crédits de taxe d'entrée (CTE)

TPS/TVH perçue
moins
Crédits de taxe d'entrée admissibles
= Taxe nette à payer

Les CTE admissibles incluent la TPS/TVH payée sur :

• Fournitures utilisées dans les activités commerciales

• Dépenses de bureau

• Équipement

• Loyer

• Services publics

• Publicité

• Sous-traitants

• Dépenses de véhicule (au prorata en cas d'usage mixte)

Non admissibles :

• Dépenses personnelles

• Repas/loisirs plus de 50 %

• Actifs de capital utilisés principalement pour un usage personnel

• Dépenses sans reçus

Vous devez conserver des factures appropriées indiquant :

• Numéro de TPS/TVH du fournisseur

• Montant de la TPS/TVH payée

• Date

• Description des biens/services

Dépôt de votre déclaration de TPS/TVH

Les déclarations doivent être déposées :

• Annuellement

• Trimestriellement

• Mensuellement

L'ARC attribue votre fréquence de dépôt en fonction des revenus.

Vous pouvez déposer :

• Via Mon Dossier d'Affaires

• Avec la déclaration NETFILE TPS/TVH

• Par l'intermédiaire de Représenter un client

• Par courrier (plus lent, non recommandé)

Les déclarations doivent correspondre à l'activité réelle de la période, même si c'est 0 $.

Remise (paiement) de la TPS/TVH

Les paiements doivent être effectués avant la date d'échéance :

• Dépôts annuels : 3 mois après la fin de l'année

• Dépôts trimestriels/mensuels : 1 mois après la fin de la période

Les méthodes de paiement incluent :

• Bancaire en ligne

• Mon Dossier d'Affaires

• Débit préautorisé

• Fournisseurs tiers

• Poste Canada avec code QR

• Transfert bancaire (non-résidents)

Les paiements en retard encourent des intérêts.

Pénalités de déclaration de TPS/TVH

Des pénalités s'appliquent pour :

• Dépôt tardif

• Échec de dépôt

• Dépôts incorrects

• CTE inexactes

• Négligence grave

• Périodes de déclaration manquantes

L'ARC applique également des intérêts d'acompte pour les déposants annuels avec des soldes importants de TPS/TVH.

Demande de remboursements de TPS/TVH

Des remboursements peuvent s'appliquer pour :

• Organismes de services publics

• Visiteurs étrangers (limités)

• Remboursements liés au logement

• Paiements excessifs

• Biens endommagés ou retournés

Les entreprises québécoises peuvent avoir droit à des remboursements de QST par l'entremise de Revenu Québec.

Confirmation d'un numéro de TPS/TVH

Utilisez l'outil en ligne de l'ARC pour confirmer si une entreprise est légitimement enregistrée pour percevoir la TPS/TVH. Les entreprises qui collectent sans enregistrement enfreignent la loi.

Questions courantes

Dois-je percevoir la TPS/TVH sur les ventes en ligne ?
Oui, si vous dépassez le seuil de 30 000 $ ou vous inscrivez volontairement.

Puis-je demander des CTE sans reçus ?
Non—l'ARC exige une documentation appropriée.

Le loyer résidentiel est-il taxable ?
Non, le loyer résidentiel est exonéré.

Les organismes à but non lucratif doivent-ils s'inscrire ?
Oui, s'ils dépassent le seuil des petits fournisseurs.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre entreprise respecte toutes les exigences de la TPS/TVH—de l'inscription au dépôt, des CTE aux audits. Que vous soyez une nouvelle entreprise, une société en croissance, un entrepreneur, un propriétaire ou un non-résident opérant au Canada, notre équipe veille à une déclaration précise, à des CTE maximales et à une conformité totale avec les règles de l'ARC.

Si vous souhaitez une assistance experte pour gérer la TPS/TVH et éviter des erreurs coûteuses, Mackisen veille à ce que votre entreprise reste conforme, rentable et protégée.