TPS, TVH, TVQ – Quelle est la différence ? – Un guide complet par un cabinet comptable à Montréal près de chez vous.

Introduction

Comprendre la différence entre TPS, TVH et TVQ est essentiel pour chaque entreprise canadienne—qu'il s'agisse d'un travailleur autonome, d'une société, d'un freelance ou d'un vendeur en ligne. Le système de taxes de vente du Canada est particulièrement complexe car il est divisé entre les gouvernements fédéral et provincial. Certaines provinces utilisent le système harmonisé de la TVH, d'autres appliquent la TPS et ajoutent leur propre TVP ou TVQ, et les règles varient considérablement pour les ventes interprovinciales, les produits en ligne et les services numériques. De nombreux nouveaux propriétaires d'entreprise facturent accidentellement le mauvais taux de taxe, s'inscrivent au mauvais type de taxe ou manquent complètement leurs obligations—ce qui peut entraîner des vérifications de l'ARC ou de Revenu Québec, des pénalités et des taxes impayées. Ce guide explique la différence entre la TPS, la TVH et la TVQ, quand chacune s'applique et comment les propriétaires d'entreprise peuvent rester conformes dans toutes les provinces.

Cadre Juridique et Réglementaire

Les taxes de vente au Canada sont régies par deux lois principales :
• la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH fédérale), et
• la Loi sur l'administration fiscale (Québec) pour la TVQ.

1. TPS – Taxe sur les produits et services (Fédérale)

• Taux : 5% à travers le Canada.
• S'applique dans chaque province sauf si remplacée par la TVH.
• Administrée par l'ARC.
• Les entreprises doivent s'enregistrer une fois qu'elles dépassent 30 000 $ de revenus imposables sur une période de 12 mois (ou s'inscrire volontairement plus tôt).

2. TVH – Taxe de vente harmonisée

• Taux : 13–15%, selon la province.
• Combine TPS + taxe de vente provinciale en une seule taxe.
• Administrée au fédéral par l'ARC.
• La TVH s'applique dans :
– Ontario
– Nouveau-Brunswick
– Nouvelle-Écosse
– Île-du-Prince-Édouard
– Terre-Neuve-et-Labrador

3. TVQ – Taxe de vente du Québec

• Taux : 9,975%, appliqué en plus de la TPS de 5%.
• Administrée par Revenu Québec, pas par l'ARC.
• Les entreprises qui opèrent au Québec doivent s'enregistrer pour un numéro de TVQ séparé.
• Les entreprises hors province et non canadiennes vendant aux consommateurs du Québec peuvent devoir s'inscrire sous le Système de TVQ spécifié.

4. Autres provinces avec leur propre TVP

La Colombie-Britannique, la Saskatchewan et le Manitoba ont des systèmes de TVP indépendants, chacun avec ses propres règles.

Ces lois créent le cadre pour comprendre les obligations fiscales de vente au Canada.

Décisions Judiciaires Clés

Plusieurs décisions de justice illustrent à quel point les gouvernements appliquent strictement la conformité à la TPS/TVH/TVQ.

Dans Air Canada c. Canada, la Cour suprême a souligné que la TPS/TVH est une taxe de responsabilité stricte—les erreurs dans la collecte entraînent toujours une taxe à payer.

Dans Movies Plus Ltd. c. Canada, l'ARC a réévalué une entreprise pour avoir facturé la TPS au lieu de la TVH ; la cour a confirmé la réévaluation basée sur les règles de lieu de fourniture.

Dans Revenu Québec c. Homeaway, la cour a confirmé que les entreprises hors province doivent percevoir la TVQ lorsqu'elles vendent à des consommateurs du Québec—un précédent important pour les plateformes numériques.

Dans Cornwallis Financial Corp. c. Canada, la cour a statué que reclasser les fournitures exemptées contre imposables entraîne une réévaluation, même si cela est fait involontairement.

Ces affaires montrent que les entreprises doivent suivre les règles de la taxe de vente avec précision.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Ciblent Cette Question

L'ARC et Revenu Québec surveillent de près la conformité à la TPS/TVH/TVQ car les erreurs sont courantes et financièrement significatives. Ils ciblent les entreprises qui :

• facturent le mauvais taux (TPS au lieu de TVH, ou vice versa)
• ne s'inscrivent pas lorsqu'elles dépassent le seuil de 30 000 $ pour les petits fournisseurs
• opèrent au Québec mais ne s'inscrivent jamais pour la TVQ
• vendent des services numériques sans percevoir la taxe requise
• réclament des TIC inadéquats (crédits de taxe d'entrée)
• appliquent mal les règles de lieu de fourniture pour les ventes interprovinciales
• confondent les fournitures à taux nul et exemptées

Ils vérifient également les données d'e-commerce, les dossiers de points de vente, les informations des processeurs de paiement (PayPal, Stripe) et les opérations hors province pour s'assurer de la conformité.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à naviguer dans le complexe système de taxes de vente multi-juridictionnel du Canada. Notre approche comprend :

• déterminer si votre entreprise doit s'inscrire pour la TPS, la TVH, la TVQ ou la TVP
• enregistrer des comptes fiscaux auprès de l'ARC et de Revenu Québec
• appliquer le bon taux de taxe pour chaque province en utilisant les règles de lieu de fourniture
• enseigner aux clients comment appliquer la taxe de vente aux ventes en ligne, numériques ou transfrontalières
• examiner les factures et les reçus pour la conformité
• calculer les remboursements de TPS/TVH/TVQ et crédits de taxe d'entrée
• gérer les enregistrements fiscaux provinciaux pour les vendeurs éloignés
• préparer les déclarations de TPS/TVH/TVQ avec précision et dans les délais
• défendre les clients lors des vérifications de l'ARC ou de Revenu Québec

Notre méthode structurée garantit une conformité totale et prévient les réévaluations coûteuses.

Expérience Réelle d'un Client

Une consultante en marketing numérique à Montréal a facturé uniquement la TPS, croyant que la TVQ ne s'appliquait pas. Revenu Québec a audité et évalué deux années de TVQ non perçue. Nous l'avons inscrite correctement, corrigé les déclarations, et négocié un plan de remboursement gérable.

Un autre client exploitant un magasin en ligne expédié vers plusieurs provinces mais facturait la même taxe partout. L'ARC a signalé des règles de lieu de fourniture incorrectes. Nous avons mis en œuvre une matrice fiscale multi-provinces et corrigé tous les retours.

Une entreprise basée aux États-Unis vendant des abonnements numériques à des clients québécois a ignoré ses obligations de TVQ. Revenu Québec est intervenu. Nous les avons inscrits sous le Système de TVQ spécifié et résolu le problème de conformité.

Questions Fréquentes

Les propriétaires d'entreprise demandent souvent si la TPS/TVH et la TVQ s'appliquent à tous les services. La plupart le font—sauf si exemptés par la loi.
D'autres demandent s'ils doivent s'inscrire au Québec s'ils n'y vivent pas. Oui—s'ils vendent à des consommateurs du Québec.
Certains demandent pourquoi leurs clients ontariens exigent la TVH. Parce que l'Ontario est une province de TVH.
Une autre question : Comment savoir quelle taxe appliquer pour les ventes en ligne ? Les règles de lieu de fourniture déterminent le taux.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité agréée, Mackisen CPA Montréal aide les freelances, les magasins d'e-commerce et les sociétés à rester en conformité totale avec le complexe système de taxes de vente du Canada. Que vous vendiez localement, nationalement ou numériquement à travers plusieurs provinces, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection totale de l'ARC/Revenu Québec.