Divulgation volontaire de la TPS/TVH : Correction des erreurs de taxe de vente avant que l'ARC ne fasse appel

Les erreurs sur la TPS/TVH sont extrêmement courantes, notamment pour les petites entreprises, les entrepreneurs, les restaurants, les vendeurs en ligne, les propriétaires, les consultants et les entreprises en forte croissance. Mais une fois que l'ARC découvre une erreur, les pénalités et les intérêts peuvent être sévères. Heureusement, le Programme de divulgation volontaire de la TPS/TVH (PDV) permet aux entreprises de corriger les erreurs passées sur la TPS/TVH avant que l'ARC ne les contacte et d'éviter les pénalités, de réduire les intérêts et de prévenir les audits à grande échelle. Ce guide explique quand utiliser le PDV, quelles erreurs sur la TPS/TVH sont admissibles, comment déposer une demande solide et comment l'ARC évalue les soumissions.

Pourquoi les entreprises ont besoin de la divulgation volontaire de la TPS/TVH

La TPS/TVH est une taxe de fiducie. Si vous avez perçu la TPS/TVH ou si vous auriez dû la percevoir, l'ARC considère la non-remise ou les déclarations incorrectes comme une infraction grave. Les entreprises entrent dans le PDV pour corriger :
les déclarations de TPS/TVH non déposées
les ventes sous-estimées
les crédits de taxe sur les intrants (CTI) surévalués
le non-enregistrement à la TPS/TVH
les taux de TPS/TVH incorrects
les erreurs de lieu de fourniture
les problèmes de taxe sur les plateformes numériques
la TPS/TVH perçue mais non remise
les ventes en espèces non déclarées
Les erreurs corrigées volontairement reçoivent un traitement bien meilleur que celles découvertes lors d'un audit.

Ce que le PDV de la TPS/TVH peut faire

Le Programme de divulgation volontaire peut offrir :
l'élimination des pénalités
un allégement partiel des intérêts
aucune poursuite
une protection contre les pénalités de négligence grossière sur la TPS/TVH
la correction de plusieurs années à la fois
la possibilité de déposer des déclarations manquantes en toute sécurité
Mais le PDV n'élimine pas la TPS/TVH due — il supprime les pénalités et réduit les intérêts.

Qui est admissible au PDV de la TPS/TVH

Pour être admissible, votre divulgation doit être :
volontaire — l'ARC ne vous a PAS contacté
complète — toutes les années et tous les problèmes inclus
exacte — aucune omission ou information cachée
impliquant une situation de pénalité — l'erreur est significative
avant l'exécution — avant la réception des lettres d'audit/vérification de l'ARC
Si l'ARC commence un examen de la TPS/TVH ou envoie UNE lettre d'audit, vous perdez l'admissibilité au PDV.

Erreurs courantes sur la TPS/TVH couvertes par le PDV

1. Ne pas s'enregistrer à la TPS/TVH après avoir dépassé 30 000 $

De nombreux freelances, entrepreneurs et vendeurs en ligne manquent ce seuil.

2. Ne pas remettre la TPS/TVH perçue

Les restaurants, les entreprises de construction et les métiers sont souvent confrontés à ce problème.

3. Déposer des déclarations incorrectes

Déclarations de ventes incorrectes ou erreurs de CTI sur plusieurs périodes.

4. Demander des CTI sans documentation valide

Factures de fournisseurs manquantes, numéros de TPS invalides ou dépenses personnelles demandées de manière incorrecte.

5. Ne pas facturer correctement la TPS/TVH

Mauvais taux de taxe sur :
les services numériques
les ventes interprovinciales
le commerce électronique
le conseil

6. Ventes en espèces non déclarées

L'ARC observe cela souvent dans l'hôtellerie, les métiers, les services personnels et le commerce de détail.

7. TPS/TVH sur l'immobilier

Rabais incorrects
erreurs de TPS sur les nouvelles constructions
problèmes de vente par transfert

8. Erreurs de plateforme numérique

Shopify
Amazon
Uber
SkipTheDishes
OnlyFans
Les plateformes signalent les revenus à l'ARC — les erreurs doivent être corrigées de manière proactive.

Ce qui disqualifie une demande de PDV de la TPS/TVH

L'ARC rejettera le PDV si :
l'ARC vous a déjà contacté
vous avez reçu une lettre d'audit (examen, vérification ou questionnaire)
vous déposez une divulgation incomplète
l'erreur a été intentionnellement tentée d'éviter l'impôt
vous êtes déjà sous exécution de recouvrement
Vous devez agir AVANT que l'ARC ne détecte l'erreur.

Deux volets du PDV de la TPS/TVH

1. Programme général (le plus courant)

Allégement des pénalités
allégement partiel des intérêts
aucune poursuite
Utilisé pour des erreurs ou négligences non intentionnelles.

2. Programme limité (situations à haut risque)

Un certain allégement
aucune poursuite
Utilisé lorsque l'ARC croit que l'erreur pourrait avoir été délibérée.

Comment préparer une soumission solide pour le PDV de la TPS/TVH

Étape 1 : Identifier TOUS les années et problèmes concernés

L'ARC exige une exhaustivité.

Étape 2 : Rassembler la documentation

enregistrements de ventes
relevés bancaires
rapports de PDV
factures de fournisseurs
documentation des CTI
paiements des plateformes
calculs de lieu de fourniture

Étape 3 : Recalculer les montants corrects de TPS/TVH

Cela nécessite souvent une reconstruction complète de la comptabilité.

Étape 4 : Rédiger une lettre de divulgation volontaire

Expliquer :
ce qui s'est passé
pourquoi l'erreur est survenue
pourquoi ce n'était pas intentionnel
votre engagement envers la conformité

Étape 5 : Déposer le dossier du PDV par le système de l'ARC

Inclure tous les dépôts corrigés, calculs et documents.

Étape 6 : Attendre l'examen de l'ARC

L'ARC peut poser des questions supplémentaires ou demander plus de preuves.

Étape 7 : Payer le montant dû ou organiser un plan de paiement

L'ARC peut exiger un paiement partiel avant de finaliser l'acceptation.

Avantages de la correction des erreurs de TPS/TVH par le biais du PDV

évite des pénalités allant jusqu'à 10 à 50 %
évite les pénalités de négligence grossière
réduit les intérêts
évite les audits
protège les administrateurs de la responsabilité personnelle
édifie un dossier de conformité propre
Les entreprises qui attendent que l'ARC découvre une erreur sont confrontées à des conséquences bien plus sévères.

Que se passe-t-il après l'acceptation du PDV

L'ARC émet :
une lettre d'acceptation écrite
une évaluation de TPS/TVH corrigée
des pénalités réduites
des intérêts ajustés
Votre dossier est marqué comme conforme à l'avenir.

Quand le soulagement des contribuables est meilleur que le PDV

Si l'ARC vous a déjà contacté, utilisez :
Soulagement des contribuables (RC4288) → réduit les intérêts
Notification d'Objection → conteste des évaluations incorrectes
Mais le soulagement des contribuables ne peut pas éliminer les pénalités de TPS/TVH, seulement réduire les intérêts.

Quand le PDV aide à éviter une enquête criminelle

Le PDV vous protège de la poursuite pour :
ne pas remettre les taxes de fiducie
sous-estimation délibérée
ventes en espèces
CTI faux
L'ARC n'utilise la poursuite que dans les cas extrêmes — le PDV élimine ce risque.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous évaluons l'admissibilité au PDV de la TPS/TVH, reconstruisons les dossiers financiers, préparons des corrections précises de la TPS/TVH, rédigeons des lettres de divulgation complètes, soumettons des demandes complètes, répondons aux questions de l'ARC, négocions des plans de paiement et protégeons nos clients des pénalités et poursuites.

Expérience réelle des clients

Un entrepreneur de Montréal a évité des pénalités de négligence grossière après avoir corrigé trois ans de TPS non versée. Un propriétaire de boutique Shopify a utilisé le PDV pour corriger des dépôts de TPS manquants et éliminer 18 000 $ de pénalités. Un propriétaire de restaurant a corrigé en toute sécurité sous-estimations de PDV. Un consultant a éliminé toutes les pénalités de dépôt tardif grâce à une divulgation complète de la TPS/TVH.

Questions courantes

L'ARC peut-elle rejeter mon PDV ? Oui — s'ils vous ont contacté en premier. Le PDV élimine-t-il l'impôt dû ? Non — seulement les pénalités et les intérêts. Puis-je déposer le PDV moi-même ? Risqué ; les soumissions incomplètes sont rejetées. Le PDV s'applique-t-il à la TPS et à la TVQ ? Oui — les programmes fédéral et québécois existent tous deux.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à corriger les erreurs de TPS/TVH en toute sécurité, éliminer les pénalités, éviter les audits de l'ARC et rétablir la conformité grâce à une représentation experte du PDV.