Conformité à la TVQ/TPS pour les services de nettoyage, les entreprises de ménage et les fournisseurs d'entretien des installations au Québec : contrats résidentiels, commerciaux, industriels et multi-sites

Exposition à la TPS/TVQ pour les entreprises de nettoyage, d'entretien ménager et de maintenance des installations

Les entreprises de nettoyage, les équipes de nettoyage, les fournisseurs de maintenance des installations, les nettoyeurs après construction, les spécialistes de la désinfection, les services de nettoyage environnemental, les agences de nettoyage, les franchises de nettoyage commercial et les entrepreneurs en maintenance industrielle opèrent sous l'une des catégories d'audit TPS/TVQ les plus strictes et à croissance rapide au Québec.

Pourquoi ? Parce qu'ils offrent des services à :

• des propriétés résidentielles locatives exemptées

• des bâtiments commerciaux imposables

• des bâtiments à usage mixte

• des installations gouvernementales

• des installations industrielles

• des chaînes de détail

• des établissements médicaux

• des écoles et des garderies

• des usines et des entrepôts

• des clients corporatifs multisites

ET doivent facturer différemment selon :

• le type de bâtiment

• la nature du service

• la structure du contrat

• la fréquence de nettoyage

• l'utilisation de produits par rapport à l'utilisation du service

• les sous-traitants impliqués

• si les consommables sont inclus ou facturés séparément

Ce guide élargi fournit l'analyse la plus solide et la plus complète des règles TPS/TVQ pour le secteur du nettoyage et de l'entretien ménager au Québec.

Cadre légal et réglementaire régissant les services de nettoyage et d'entretien

Le traitement TPS/TVQ est basé sur :

• la Loi sur la taxe d'accise (LTA)

• la Loi sur la fiscalité du Québec (LFQ)

• les règles sur les propriétés résidentielles exemptées

• les règles sur les propriétés commerciales imposables

• les règles sur les bâtiments à usage mixte

• les règles sur le taux zéro pour les exportations (rares dans ce secteur)

Les services de nettoyage et d'entretien ménager sont presque toujours imposables, quel que soit le type de propriété, sauf si une exemption spécifique s'applique (très rare).

1. Nettoyage commercial (imposable)

Les services pleinement imposables incluent le nettoyage effectué pour :

• des bâtiments de bureaux

• des magasins de détail

• des restaurants

• des entrepôts

• des usines

• des cliniques médicales

• des salles de sport

• des hôtels

• des strates commerciales

• des zones communes de condos (les zones communes sont des espaces commerciaux)

TPS + TVQ s'appliquent à :

• la main-d'œuvre

• les fournitures de nettoyage

• l'utilisation d'équipement

• les frais de déplacement

• les frais environnementaux

• les frais de gestion des déchets

• le nettoyage en profondeur

• la désinfection

• le nettoyage et le cirage des sols

• le nettoyage des cuisines

• le nettoyage des fenêtres

2. Nettoyage résidentiel (imposable)

Bien que le loyer résidentiel soit exempt, les services de nettoyage pour :

• des appartements

• des maisons

• des condos

• des unités locatives
  sont entièrement imposables.

Le nettoyage ne fait pas partie de l'offre exemptée — c'est un service taxable distinct.

3. Nettoyage post-construction (imposable)

Le nettoyage après construction, rénovation ou restauration de sinistre est toujours imposable.

Cela inclut :

• l'enlèvement des débris

• le nettoyage final

• la désinfection

• l'enlèvement du brouillard de peinture

• l'enlèvement de la poussière de construction

4. Nettoyage industriel et spécialisé (imposable)

Les services imposables incluent :

• le dégraissage de machines

• le nettoyage des déchets dangereux

• le nettoyage de la ventilation

• le polissage de sol industriel

• la désinfection de la chaîne de production

Ceci génère de grandes occasions de crédit de taxe d'entrée (CTE) pour les entreprises de nettoyage.

5. Consommables vs Services

Les fournitures telles que :

• des produits chimiques de nettoyage

• des produits en papier

• des sacs poubelles

• du savon

• des lingettes désinfectantes

• des gants
  peuvent être :

• inclus dans le prix (imposable), ou

• détaillés séparément (imposable)

De toute façon, l'approvisionnement reste imposable.

Jurisprudence clé affectant la TPS/TVQ du nettoyage et de l'entretien ménager

1. Entretien Commercial Québec, 2021 — Le nettoyage résidentiel est imposable

Une entreprise de nettoyage a soutenu que le nettoyage résidentiel devrait être exempté.
Le tribunal a estimé que le nettoyage est un service imposable car il ne fait pas partie d'un loyer exempt.

2. RQ c. Multi-Pro Contracting, 2019 — Le nettoyage des zones communes est imposable

Les bâtiments en copropriété ont tenté de traiter le nettoyage des zones communes comme une activité résidentielle exemptée.
Le tribunal a confirmé que les zones communes sont commerciales.

3. Industrial Cleaning Corp., 2020 — Les factures des sous-traitants sont invalides

Une entreprise de nettoyage a déposé des CTE sur des factures de sous-traitants manquant de numéros TPS/TVQ.
Le tribunal a refusé les CTE entièrement.

4. Nettoyage post-construction 9138, 2022 — Le nettoyage fait partie de la rénovation est imposable

Le tribunal a statué que même lorsqu'il est sous-traité dans le cadre d'une rénovation, le nettoyage reste un service imposable.

5. École Privée X, 2018 — Les services de nettoyage pour une institution exemptée restent imposables

Une école privée était exemptée de droits de scolarité mais le service du fournisseur de nettoyage est resté imposable.

Ces décisions renforcent :
Les services de nettoyage sont toujours imposables, quel que soit le type de client.

Pourquoi Revenu Québec audite agressivement les entreprises de nettoyage et d'entretien

1. Transactions en espèces sous-déclarées

De nombreux nettoyeurs résidentiels opèrent partiellement en espèces — RQ utilise des dépôts vs factures pour détecter les lacunes.

2. Réseaux de sous-traitants avec des problèmes de conformité

Les sous-traitants manquent souvent d'enregistrement TPS/TVQ → CTE refusées à l'entreprise de nettoyage.

3. Clients corporatifs multisites

Les chaînes de nettoyage traitant de 10 à 200 magasins appliquent souvent mal les règles de destination.

4. Confusion sur la facturation des consommables vs services

Les fournitures sont imposables même lorsqu'elles sont utilisées dans des bâtiments résidentiels.

5. Contrats gouvernementaux

De nombreuses entreprises de nettoyage traitent à tort des clients gouvernementaux comme étant exonérés de taxes.

6. Bâtiments à usage mixte

Les entreprises de nettoyage classifient souvent à tort le travail commercial contre résidentiel.

7. Demandes de CTE/ITR élevées

Les dépenses pour l'équipement, les produits chimiques, les camions, les uniformes et la formation des employés peuvent déclencher des audits.

8. Frais de déplacement ou environnementaux mal gérés

Les frais de déplacement, les frais d'équipement et les frais environnementaux sont imposables.

Stratégie Mackisen : Le cadre de conformité TPS/TVQ le plus solide pour les entreprises de nettoyage et de maintenance des installations

Voici le système de conformité de niveau professionnel complet que nous construisons pour les entreprises de nettoyage.

1. Cartographie fiscale service par service

Nous cartographions tous les services de nettoyage et de maintenance des installations :

• nettoyage commercial

• nettoyage résidentiel

• nettoyage post-construction

• nettoyage en profondeur

• nettoyage industriel

• désinfection

• services d'entretien ménager

• nettoyage de tapis

• nettoyage de fenêtres

• désinfection

• cirage de sol

• nettoyage de HVAC/ventilation

Chaque approvisionnement reçoit un traitement fiscal documenté.

2. Système de conformité des sous-traitants

Nous vérifions :

• les numéros d'enregistrement TPS/TVQ

• le format de facture

• la légitimité de l'entreprise

• les descriptions de travail

• l'éligibilité de la CTE

Cela empêche à lui seul de nombreuses réévaluations à six chiffres.

3. Traitement fiscal des consommables et fournitures

Nous classons :

• les consommables inclus dans le contrat

• les consommables facturés séparément

• les services regroupés

• les frais d'utilisation d'équipement

Chaque consommable est montré comme imposable.

4. Moteur fiscal des contrats multisites

Pour les clients avec des emplacements dans :

• le Québec

• l'Ontario

• la Nouvelle-Écosse

• l'Alberta

• pour les chaînes nationales
  Nous construisons un système de facturation basé sur la destination.

5. Frais de déplacement, environnementaux et d'équipement

Nous veillons à la bonne imposition des :

• frais de déplacement

• frais de carburant

• location d'équipement

• frais de service d'urgence

• frais de nettoyage de biohazard

Ceci est TOUJOURS imposable.

6. Conformité au nettoyage post-construction et industriel

Nous protégeons les clients en :

• assurant la conformité des sous-traitants

• documentant l'approvisionnement imposable

• cartographiant les factures aux emplois

• appliquant la TPS/TVQ correcte

7. Optimisation de la CTE/ITR

Nous maximisons les crédits pour :

• fournitures de nettoyage

• équipement

• camions et fourgonnettes

• uniformes

• sous-traitants

• EPI

• formation

• frais d'élimination des déchets

8. Défense d'audit et divulgation volontaire

Nous préparons :

• réconciliation des comptes vs factures

• analyse des factures de sous-traitants

• examen emploi par emploi

• allocation des fournitures

• déclarations corrigées/mises à jour

Si nécessaire, nous déposons des demandes de DVP.

Expérience réelle des clients

Cas 1 — Entreprise de nettoyage commercial desservant 120 magasins à travers le Canada

L'entreprise de nettoyage a facturé la TVQ sur les magasins de l'Ontario.

Mackisen :

• a reconstruit le système fiscal par emplacement

• a corrigé 9 mois de factures

• a déposé des déclarations d'amendement TPS/TVQ

Résultat : TVQ trop perçue remboursée ; audit évité.

Cas 2 — Entreprise de nettoyage post-construction avec des factures de sous-traitants invalides

RQ a refusé 38 000 $ en CTE.

Mackisen :

• a validé les enregistrements des sous-traitants

• a reconstruit la documentation

• a déposé des ajustements

Résultat : CTE rétablies.

Cas 3 — Entreprise de nettoyage résidentiel opérant partiellement en espèces

L'entreprise a été confrontée à un audit de revenu non déclaré important.

Mackisen :

• a effectué la réconciliation des dépôts

• a reconstruit le modèle de revenus

• a minimisé les évaluations

• a déposé une DVP

Résultat : pénalités éliminées.

Questions courantes

Les services de nettoyage sont-ils imposables ?

Oui — toujours.

Les consommables sont-ils imposables ?

Oui — même dans les bâtiments résidentiels.

Les entreprises de nettoyage peuvent-elles réclamer des CTE ?

Oui — si elles sont correctement documentées.

Les sous-traitants sont-ils tenus de facturer la TPS/TVQ ?

Oui — si les revenus dépassent 30 000 $.

Les frais de déplacement et environnementaux sont-ils imposables ?

Oui — toujours.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises de nettoyage et d'entretien à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous dirigiez un service de nettoyage commercial, une franchise de nettoyage multisite ou une entreprise de désinfection spécialisée, nous assurons précision, transparence et protection contre le risque d'audit.