Conformité à la TPS/TVQ pour les travailleurs autonomes et les fournisseurs de services au Québec : Consultation, Design, Coaching et Services numériques

Introduction

Les travailleurs indépendants et les prestataires de services indépendants — consultants, designers, professionnels de l'informatique, coachs, tuteurs, spécialistes du marketing, interprètes, photographes et créateurs numériques — sous-estiment souvent leurs obligations en matière de TPS/TVQ au Québec. Contrairement aux employés, les travailleurs indépendants exercent des activités commerciales imposables, et une fois que les revenus imposables annuels dépassent 30 000 $, l'inscription à la TPS et à la TVQ devient obligatoire.

De nombreux travailleurs indépendants commettent des erreurs telles que ne pas s'inscrire à temps, facturer incorrectement les clients, appliquer les mauvais tarifs pour les clients hors province, ou manquer des crédits de taxe sur les intrants. Ce guide fournit des règles claires et des stratégies de conformité pour les travailleurs indépendants et les prestataires de services offrant des services au Québec et à travers le Canada.

Cadre juridique et réglementaire

La conformité des travailleurs indépendants en matière de TPS/TVQ est régie par la Loi sur la taxe d'accise (LTA) et la Loi sur la fiscalité au Québec (LFQ).

Seuil d'inscription obligatoire

L'inscription est requise lorsqu:

• le revenu imposable total mondial dépasse 30 000 $ dans une période de 12 mois.

Il est fortement conseillé de s'inscrire plus tôt si le travailleur indépendant engage des dépenses commerciales importantes, permettant le recouvrement de la TCT/TRI.

Imposabilité des services

La plupart des services au Québec sont totalement imposables à moins d'être spécifiquement exemptés :
Les services imposables comprennent :

• consultation

• design

• coaching

• services informatiques

• création de contenu numérique

• photographie

• traduction

• marketing

Les services exemptés comprennent :

• certains services éducatifs

• services financiers

• services médicaux et de santé

• services de garde

Services multi-provinces et internationaux

La TPS/TVQ dépend de l'emplacement du client :

• client du Québec → TPS + TVQ

• Autres provinces → TPS/TVH selon la province

• client international → peut être à taux nul si le service est exporté

Une documentation précise de l'adresse client est requise.

Décisions judiciaires clés

1. Gagnon Consulting Inc., 2020 — Les exportations de services doivent respecter les exigences documentaires

Les TCT ont été refusées car le travailleur indépendant ne pouvait pas prouver que les services étaient fournis à des clients non-résidents.

2. RQ c. Agence Créative, 2019 — Les clients du Québec doivent se voir facturer la TVQ même s'il est facturé en ligne

Le travailleur indépendant n'a pas appliqué la TVQ aux services fournis numériquement aux clients du Québec. La réévaluation a été maintenue.

3. Formation Coaching Québec, 2021 — Exemption éducative interprétée strictement

Le tribunal a statué que les services de coaching ne qualifiaient pas pour l'exemption éducative. Les services étaient imposables.

4. Digital Freelancer Inc., 2022 — Facturation incorrecte de la TVH pour les clients hors province

Le travailleur indépendant a facturé la TVQ aux clients de l'Ontario au lieu de la TVH. L'évaluation a été confirmée.

Ces affaires montrent l'importance d'une catégorisation et d'une documentation précises des clients.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants sont souvent audités car :

1. Beaucoup ne s'inscrivent jamais à la TPS/TVQ
   Les travailleurs indépendants croient à tort que les services sont exemptés.

2. Confusion sur l'exportation de services numériques
   Les vérificateurs vérifient si les clients sont réellement en dehors du Québec/Canada.

3. Erreurs de facturation
   Mauvais taux de taxe appliqués aux clients hors province.

4. Grands montants de TCT/TRI
   Bureau à domicile, équipements et achats de logiciels attirent l'attention.

5. Utilisation de multiples plateformes
   Les revenus provenant d'Upwork, Fiverr, applications de coaching et facturation directe sont souvent sous-estimés.

6. Paiements en espèces et par virement
   RQ vérifie les dépôts bancaires et les compare aux ventes déclarées.

Stratégie Mackisen : Comment nous protégeons les travailleurs indépendants et les prestataires de services

Nous appliquons un système de conformité à la TPS/TVQ axé sur les travailleurs indépendants.

1. Inscription à la TPS/TVQ et configuration de facturation

Nous veillons à :

• date d'inscription correcte

• modèles de facturation précis

• application correcte de la TPS, TVQ, TVH, ou taux nul

2. Règles fiscales multi-provinces et internationales

Nous concevons un système fiscal pour :

• clients du Québec

• autres provinces

• clients des États-Unis et internationaux

3. Optimisation de la TCT/TRI

Les travailleurs indépendants paient souvent trop d'impôts car ils ne demandent pas de crédits pour :

• logiciels

• dépenses de bureau à domicile

• ordinateurs portables

• téléphones et internet

• abonnements

• cours et formation

• publicité

• voyage (lorsque applicable)

4. Documentation d'exportation de services

Nous préparons :

• preuve de résidence

• lettres d'engagement

• preuves de facturation étrangère

• documentation de livraison de services

5. Défense d'audit

Nous gérons :

• communications avec l'auditeur

• preuve de localisation des clients

• documentation des TCT/TRI

• r rapprochements

• rapports de revenus de plateformes

6. Divulgation volontaire

Pour les travailleurs indépendants qui n'ont pas réussi à s'inscrire à temps ou ont sous-évalué leurs revenus, la divulgation volontaire élimine les pénalités.

Expérience réelle d'un client

Une designer freelance de Montréal a gagné 84 000 $ en un an mais ne s'est jamais inscrite à la TPS/TVQ. Elle a été auditée après que le RQ a examiné ses dossiers PayPal.

Mackisen :

1. A calculé la TPS/TVQ rétroactive due.

2. A identifié les TCT éligibles sur les logiciels, ordinateurs portables, bureau à domicile et publicité.

3. A déposé une divulgation volontaire pour lever les pénalités.

4. A mis en œuvre un système fiscal multi-provinces correct pour la facturation future.

Résultat : Le solde final dû a été réduit de 14 000 $ à moins de 6 000 $.

Questions fréquentes

Les travailleurs indépendants doivent-ils facturer la TPS/TVQ?

Oui, une fois qu'ils dépassent 30 000 $ en revenus imposables.

Suis-je censé facturer la TVQ si le client est en dehors du Québec?

Non. Au lieu de cela, facturez la TPS/TVH ou appliquez le taux zéro selon la province ou le pays.

Les services de coaching sont-ils imposables?

Oui, sauf s'ils se qualifient selon des exemptions éducatives strictes.

Puis-je réclamer des TCT pour les dépenses de bureau à domicile?

Oui, si utilisés pour votre entreprise.

Que se passe-t-il si je travaille sur Upwork ou Fiverr?

Vous devez inclure les revenus de la plateforme dans vos revenus imposables et appliquer la TPS/TVQ aux clients du Québec.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.