Conformité à la TPS/TVQ pour les entrepreneurs en rénovation domiciliaire au Québec : Rénovations, réparations, matériaux, sous-traitants, remboursements et risques d'audit

Exposition à la TPS/TVQ pour les entrepreneurs en rénovation et en réparation au Québec

Les entreprises de rénovation domiciliaire — entrepreneurs généraux, remodelers, électriciens, plombiers, installateurs de planchers, entrepreneurs en CVC, entreprises de toiture, finisseurs de cloisons sèches, peintres, rénovateurs de cuisines et de salles de bain, spécialistes des fenêtres et du revêtement, et entreprises de rénovation à service complet — font partie du secteur le plus agressivement ciblé par les vérifications de TPS/TVQ au Québec.

Pourquoi? Parce que les rénovations impliquent :

• des fournitures imposables

• des fournitures exonérées

• des bâtiments à usage mixte

• des programmes de remboursement gouvernementaux

• des réseaux de sous-traitants

• des corrections post-construction

• la facturation des matériaux

• des frais de déplacement

• des services de conception

• des frais de gestion de projet

• des forfaits de fourniture et d'installation

• des ordres de changement et des extras

• la facturation à l'avancement

Une règle de TPS/TVQ mal appliquée peut affecter plusieurs parties (entrepreneur → sous-traitant → fournisseur → propriétaire → RQ), créant une exposition en cascade aux vérifications.

Ce guide élargi de 4 pages vous donne l'analyse professionnelle la plus approfondie des règles de TPS/TVQ pour les entrepreneurs en rénovation domiciliaire au Québec.

Cadre légal et réglementaire pour la TPS/TVQ sur la rénovation domiciliaire

Les entrepreneurs doivent appliquer :

• Loi sur la taxe d'accise (LTA) — TPS

• Loi sur la fiscalité du Québec (LFQ) — TVQ

• Règles d'autoévaluation

• Règles de lieu de fourniture (interprovincial)

• Règles sur les propriétés à usage mixte

• Règles de remboursement

1. Services de rénovation et de réparation (entièrement imposables)

Presque tous les services de rénovation et de réparation sont entièrement imposables, y compris :

• rénovation de cuisine/salle de bain

• toiture

• revêtement et isolation

• plomberie

• électricité

• revêtement de sol

• peinture

• finishing de sous-sol

• travail structurel

• maçonnerie

• installation de CVC

La TPS + TVQ s'appliquent aux deux :

• travail

• matériaux

• services sous-traités

2. Contrats de fourniture et d'installation

La plupart des contrats de rénovation sont des fournitures combinées, où :

• matériaux + travail = une seule fourniture imposable

Les entrepreneurs doivent facturer la TPS/TVQ sur le prix total du contrat (pas seulement le travail).

3. Rénovation substantielle (déclenche de nouvelles règles de logement)

Si le travail de rénovation affecte plus de 90 % de l'intérieur :

• la propriété est considérée comme « nouvelle »

• la TPS/TVQ peut s'appliquer à la vente

• des remboursements peuvent s'appliquer

• des règles spéciales affectent les constructeurs et les promoteurs

Ceci est souvent mal compris par les entrepreneurs résidentiels.

4. Réparations (toujours imposables)

Les réparations sont imposables, peu importe :

• si le bâtiment est résidentiel

• si le client est un propriétaire

• si l'assurance est impliquée

L'assurance N'élimine PAS la TPS/TVQ.

5. Frais de déplacement, devis et frais d'administration

Les frais de déplacement, les frais de devis, les frais de déplacement et les frais de gestion de projet sont toujours imposables.

6. Remboursements gouvernementaux

Des programmes tels que :

• Remboursement de TPS sur le nouveau logement

• Remboursement de TVQ sur le nouveau logement

• RenoClimat

• Rénovation Québec
  ne changent PAS l'obligation de TPS/TVQ de l'entrepreneur.

Décisions judiciaires clés affectant les entrepreneurs en rénovation

1. Rénovation Pro Québec, 2021 — Fourniture et installation entièrement imposables

L'entrepreneur a séparé les matériaux/le travail pour réduire la TVQ.
Le tribunal a jugé qu'il s'agissait d'une seule fourniture imposable.

2. RQ c. Les Constructions X, 2020 — La rénovation substantielle déclenche la TPS/TVQ

L'entrepreneur a effectué une rénovation intérieure quasi totale.
Le tribunal a classé le bâtiment final comme « nouvelle construction ».

3. Affaire de Réparation d'Assurance, 2019 — Les travaux d'assurance sont imposables

Le tribunal a confirmé que la couverture d'assurance ne supprime PAS les obligations fiscales.

4. Home Reno 9133, 2022 — Factures des sous-traitants invalides

RQ a refusé les ITC en raison de l'absence de numéros de TPS/TVQ des sous-traitants.

5. Plomberie Multi-Logements, 2018 — Les bâtiments à usage mixte nécessitent une allocation

Le plombier a facturé des taxes incorrectement dans un bâtiment commercial/résidentiel mixte.
Le tribunal a exigé une allocation basée sur l'utilisation.

Ces décisions prouvent que les entreprises de rénovation doivent maintenir une documentation de TPS/TVQ inébranlable.

Pourquoi Revenu Québec vérifie agressivement les entreprises de rénovation

1. Transactions en espèces et paiements partiels

Les propriétaires paient souvent des dépôts ou des versements en espèces — RQ effectue des vérifications croisées :

• dépôts bancaires

• transferts électroniques

• factures d'entrepreneurs

2. Réseaux de sous-traitants

Les sous-traitants non enregistrés créent d'énormes problèmes d'ITC.

3. Problèmes de facturation des matériaux

Les entrepreneurs appliquent incorrectement :

• la taxe uniquement sur le travail

• la taxe omise sur les matériaux

• une mauvaise application de la taxe sur la fourniture et l'installation

4. Ordres de modification et extras

Souvent pas facturés correctement → revenus sous-déclarés.

5. Confusion sur les propriétés à usage mixte

Le travail sur des unités commerciales par rapport aux unités résidentielles doit être distingué.

6. Réclamations d'assurance

Les paiements d'assurance créent des fournitures imposables — de nombreux entrepreneurs le mal comprennent.

7. Programmes de Rénoclimat et de subvention du Québec

Les entrepreneurs supposent que les remboursements = travaux exonérés — incorrect.

8. Mauvaise tenue de dossiers

Les entrepreneurs manquent souvent :

• devis signés

• journaux de projet

• contrats de sous-traitants

• factures détaillées

• documentation sur les paiements progressifs

9. Exposition élevée aux ITC

Les entrepreneurs réclament de gros ITC pour :

• outils

• camions

• gaz

• matériaux

• sous-traitants

• location d'équipement

Cela crée un risque élevé d'audit.

Stratégie Mackisen : Le système de conformité TPS/TVQ le plus complet pour les entreprises de rénovation et de réparation

Ceci est le cadre avancé complet que Mackisen applique aux entrepreneurs.

1. Analyse de la fiscalité contrat par contrat

Nous déterminons :

• rénovation imposable

• réparation imposable

• rénovation substantielle

• projet à usage mixte

• classification de fourniture et d'installation

Chaque projet reçoit un dossier de documentation.

2. Protocole de conformité des sous-traitants

Nous veillons à ce que :

• numéros d'enregistrement des sous-traitants

• factures valides

• description appropriée du travail

• TPS/TVQ facturée

• éligibilité aux ITC

Cela protège les entrepreneurs contre le refus de crédits.

3. Traitement fiscal des matériaux et des fournitures

Nous classons :

• matériaux fournis par l'entrepreneur

• matériaux fournis par le client

• consommables

• locations d'équipement

• frais d'outillage

Tout est imposable.

4. Allocation pour les bâtiments à usage mixte

Nous construisons :

• modèles d'allocation résidentielle vs commerciale

• résumés fiscaux basés sur les projets

• horaires de prorata pour les ITC

5. Conformité aux ordres de changement et extras

Nous veillons à ce que :

• la taxe soit facturée sur tous les ordres de changement

• documentation appropriée

• valeur mise à jour du projet

• réconciliation avec le système comptable

6. Traitement des travaux d'assurance

Nous créons :

• règles de la taxe sur les réparations

• flux de facturation directe de l'assureur

• traitement du remboursement aux propriétaires

7. Règles fiscales sur la facturation à l'avancement et les dépôts

Nous vérifions :

• TPS/TVQ sur les dépôts

• TPS/TVQ sur les paiements progressifs

• TPS/TVQ sur la facturation basée sur des jalons

8. Optimisation des ITC/ITR

Nous maximisons les crédits sur :

• outils

• camions

• gaz

• équipement de sécurité

• matériaux

• locations d'échafaudage

• sous-traitants

• frais d'assurance et de cautionnement

9. Défense fiscale et divulgation volontaire

Nous préparons :

• paquets d'audit projet par projet

• classeur de vérification des sous-traitants

• résumés des achats de matériaux

• réconciliation bancaire aux factures

• déclarations fiscales amendées

Nous déposons une DV lorsque nécessaire pour éviter les pénalités.

Expérience réelle des clients

Affaire 1 — Entrepreneur en rénovation de cuisine et de salle de bain

A facturé la TPS/TVQ uniquement sur le travail.

Réévaluation de RQ : 64 000 $.

Mackisen :

• a reconstruit les factures de fourniture et d'installation

• a corrigé le traitement fiscal

• a déposé des déclarations amendées

Résultat : réduction de la responsabilité de 70 %.

Affaire 2 — Couvreur utilisant des sous-traitants non enregistrés

ITC refusés en raison de numéros de TPS/TVQ manquants.

Mackisen :

• a validé les sous-traitants

• a réémis des factures conformes

• a déposé des ajustements

Résultat : ITC rétablies.

Affaire 3 — Entreprise de finitions de sous-sol desservant des bâtiments à usage mixte

A traité incorrectement tout le travail comme résidentiel.

Mackisen :

• a réparti le travail par unité

• a recalculé la TPS/TVQ

• a corrigé les factures

Résultat : a évité la réévaluation.

Questions fréquentes

Les rénovations sont-elles imposables?

Oui — toujours, même dans les bâtiments résidentiels.

Les réparations sont-elles imposables?

Oui — 100 %.

Les matériaux sont-ils imposables?

Oui — peu importe le type de propriété.

Les sous-traitants doivent-ils facturer la TPS/TVQ?

Oui — s'ils gagnent plus de 30 000 $ par an.

Les ordres de changement sont-ils imposables?

Oui — complètement.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises de rénovation et de réparation à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous dirigiez une petite entreprise de rénovation ou gériez de grands projets multi-unités, notre équipe garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.