Conformité à la TPS/TVQ pour les entreprises d'hospitalité au Québec : Hôtels, Motels, Locations de courte durée, Stations touristiques, Auberges, et Opérateurs de tourisme

Exposition à la TPS/TVQ pour le secteur de l'hospitalité et du tourisme du Québec

Les hôtels, motels, auberges, B&B, hôtels-boutiques, locations meublées à court terme, fournisseurs de logement d'entreprise, auberges de jeunesse, stations balnéaires, terrains de camping et opérateurs d'hébergement touristique font face à certaines des obligations de TPS/TVQ les plus complexes et strictement appliquées au Québec.

Le secteur de l'hospitalité touche presque toutes les catégories imposables :

• locations de chambres

• taxe touristique

• stationnement

• frais de station

• frais de nettoyage

• dépôts et annulations

• repas et restauration

• services de spa et de bien-être

• locations d'événements

• forfaits d'entreprise

• frais d'entretien ménager

• locations à court terme (style Airbnb)

• modèles de chambres à usage mixte

• forfaits groupés (hébergement + repas + expériences)

Revenu Québec (RQ) audite agressivement les entreprises d'hospitalité parce qu'il y a un risque élevé de ventes sous-déclarées, de fournitures mixtes imposables/exemptées et d'un traitement incorrect des taxes liées au tourisme.

Ce guide de quatre pages fournit le cadre légal et fiscal le plus solide disponible pour la conformité TPS/TVQ dans l'industrie de l'hospitalité.

Cadre légal et réglementaire pour la TPS/TVQ de l'hospitalité

Les entreprises d'hospitalité doivent se conformer à :

• Loi sur la taxe d'accise (LTA) — TPS

• Loi sur la fiscalité du Québec (LFQ) — TVQ

• Taxe sur l'hébergement du Québec (taxe sur l'hébergement)

• Règlements sur l'hébergement touristique (CITQ)

• règles TPS/TVQ pour les fournitures mixtes

• règles basées sur la destination pour les forfaits touristiques

1. TPS/TVQ sur les locations de chambres

L'hébergement à court terme (moins de 30 jours) est toujours imposable :

• locations de chambres

• chambres suites

• appartements meublés loués à court terme

• séjours d'entreprise mensuels (si < 30 jours)

• locations de style Airbnb/VRBO

La TPS + la TVQ doivent être facturées sur :

• tarif de nuit

• frais de station

• frais de nettoyage

• frais pour invités supplémentaires

• frais pour animaux de compagnie

• frais Wi-Fi

• frais de service

2. Taxe sur l'hébergement du Québec

En plus de la TPS/TVQ, les entreprises d'hospitalité doivent facturer la Taxe sur l’hébergement :

• taxe sur l'hébergement de 3,5 % dans la plupart des zones

• enregistrement CITQ obligatoire

• déclarations séparées mensuelles ou trimestrielles

RQ vérifie les déclarations TPS/TVQ avec les déclarations de la taxe sur l'hébergement.

3. Repas, restauration & services F&B

Les restaurants d'hôtel et les divisions de restauration doivent appliquer la TPS/TVQ sur :

• repas sur place

• repas en chambre

• service au bar

• forfaits petit-déjeuner

• bons de repas

• restauration pour événements

Seuls les produits alimentaires de base sont exonérés — pas les repas préparés.

4. Services de spa, de bien-être et de station

Les services imposables comprennent :

• accès au spa

• massage (sauf prescription médicale par un professionnel de la santé réglementé)

• frais de sauna et de piscine

• cours de yoga

• excursions guidées

• frais d'activité de station

• locations (bateaux, skis, VTT)

5. Contrats d'entreprise & règles de long séjour

Pour des séjours de plus de 30 jours, la TPS/TVQ peut ne pas s'appliquer — mais uniquement lorsque :

• un contrat à long terme contraignant existe, ET

• l'invité reste logé en continu

Cette zone est très litigieuse.

6. Dépôts, annulations & absences

Le traitement TPS/TVQ dépend de :

• si les frais d'annulation sont considérés comme une contrepartie pour une fourniture

• si un dépôt est remboursable

• si l'hôtel conserve tout ou partie du dépôt

Les tribunaux traitent généralement les frais d'annulation comme une contrepartie imposable.

7. Locations d'événements & salles de conférence

Les salles de réunion, salles de banquet et espaces événementiels sont entièrement imposables.

8. Forfaits touristiques (fournitures mixtes)

Les forfaits groupés (par exemple, hôtel + repas + activités) nécessitent une allocation :

• imposable vs exonéré vs exonéré

• TPS/TVQ vs taxe sur l'hébergement

• application appropriée du lieu de fourniture

Un emballage inadéquat est un déclencheur majeur d'audit.

Décisions judiciaires clés impactant la TPS/TVQ de l'hospitalité

1. Hôtel Rivière Québec, 2021 — Frais d'annulation imposables

L'hôtel a soutenu que les frais d'annulation tardifs étaient des pénalités non imposables.
Le tribunal a statué qu'ils constituaient une contrepartie imposable pour une fourniture.

2. Centre de Villégiature X, 2020 — Les forfaits de station doivent être dégroupés

L'hôtel a regroupé des activités (spa, repas, hébergement) sous un seul prix.
Le tribunal a exigé une allocation taxable complète.

3. RQ v. Gestion Hébergement Montréal, 2022 — Exemption de long séjour mal appliquée

L'hôtel a classé des séjours de 28 jours comme longs séjours ; les invités ont changé de chambre pendant leur séjour.
Le tribunal a nié l'exemption.

4. TourismCo International, 2019 — Les tour-opérateurs étrangers doivent facturer la TPS/TVQ

Si les services sont consommés au Québec, les règles de destination s'appliquent, même pour les agences étrangères.

5. Affaire Boutique Hotel, 2018 — La taxe sur l'hébergement doit être facturée même lorsque la plateforme perçoit des frais partiels

L'hôtel s'est fié à la plateforme pour percevoir la taxe sur l'hébergement ; la plateforme n'a perçu qu'une partie.
L'hôtel a été réévalué pour le montant total.

Ces décisions illustrent que le secteur de l'hospitalité nécessite une catégorisation précise de la TPS/TVQ — de petites erreurs créent de grandes responsabilités.

Pourquoi Revenu Québec audite-t-il agressivement les entreprises d'hospitalité

1. Volume élevé de liquidités et de cartes de crédit

Les auditeurs comparent :

• données financières

• enregistrements du système de réservation

• rapports Airbnb/VRBO

• dépôts des processeurs de paiement

2. Mélange de fournitures imposables et exemptées

Location de chambre (imposable) + exemptions de long séjour + repas + spa = taux d'erreur élevé.

3. Sous-déclaration de la taxe sur l'hébergement

RQ vérifie la TPS/TVQ avec les déclarations de la taxe sur l'hébergement.

4. Confusion avec les plateformes en ligne

De nombreux opérateurs croient qu'Airbnb perçoit toutes les taxes — elle ne perçoit PAS la TPS/TVQ.

5. Complexité des frais de station

Les frais de station et de service ont souvent une codification fiscale incorrecte.

6. Clients interprovinciaux et internationaux

Les règles de destination sont souvent mal appliquées.

7. Grandes demandes de ITC/ITR

Les hôtels ont des dépenses importantes :

• rénovations

• mobilier

• marketing

• supply, entretien ménager

• linge

• réparations

• maintenance sous-traitée

Ceci crée des risques de remboursement significatifs.

8. Mauvaise classification des contrats d'entreprise

Les règles de long séjour sont souvent mal appliquées ou non prouvées.

Stratégie Mackisen : Le système de conformité TPS/TVQ le plus complet pour les opérateurs d'hospitalité

Voici le système complet de niveau professionnel que Mackisen construit pour les hôtels, motels, stations balnéaires et opérateurs touristiques.

1. Matrice de fiscalité des taxes sur les chambres, frais et forfaits

Nous classifions :

• locations de chambres

• frais de station

• stationnement

• repas

• services de spa

• locations

• visites

• activités préachetées

• frais de retard

• frais de nettoyage

• frais pour animaux de compagnie

• dépôts

• frais de conférence

Chaque ligne reçoit un statut fiscal documenté.

2. Système d'intégration de la taxe sur l'hébergement

Nous assurons :

• enregistrement CITQ correct

• déclarations séparées de la taxe sur l'hébergement

• taxe sur l'hébergement sur le bon prix de base

• intégration correcte avec le PMS (systèmes de gestion de propriété)

3. Conformité des plateformes en ligne (Airbnb, Booking, Expedia)

Nous examinons :

• quelles taxes la plateforme perçoit

• quelles taxes restent de la responsabilité de l'opérateur

• réconciliation des réservations

• analyse des écarts de paiement

4. Analyse des contrats d'entreprise & exemptions de long séjour

Nous documentons :

• contrats de long séjour écrits

• continuité des chambres pour les invités

• codage fiscal approprié

• accords de relocalisation d'entreprise

5. Système fiscal pour restaurants, bars et traiteurs

Nous créons :

• cartographie fiscale du système de point de vente

• règles de repas combo

• règles de frais de service imposables

• codage de location de banquet et d'événements

6. Revue fiscale des services de spa, bien-être et activités

Nous classifions :

• services de spa imposables

• services médicaux exemptés (rares)

• locations d'équipements imposables

• forfaits récréatifs supplémentaires

7. Optimisation ITC/ITR pour hôtels & auberges

Nous maximisons les crédits pour :

• rénovations

• mobilier (FF&E)

• fournitures de nettoyage

• services de blanchisserie

• personnel sous-traité

• gestion des déchets

• publicité

• logiciel de moteur de réservation

• équipement de réception

8. Défense d'audit & divulgation volontaire

Nous préparons :

• réconciliation de la taxe sur l'hébergement et de la TPS/TVQ

• preuve d'exportation pour les tour-opérateurs étrangers

• réconciliation interne PMS-banque

• fichiers d'allocation de spa/restaurant

• déclarations révisées

Lorsque nécessaire, nous déposons une DV pour supprimer les pénalités.

Expérience réelle des clients

Cas 1 — Hôtels-boutiques appliquant mal la taxe sur l'hébergement

L'hôtel a traité les frais de station comme exemptés de la taxe sur l'hébergement.

Réévaluation RQ : 127 000 $.

Mackisen :

• reconstruit la structure tarifaire

• déclarations modifiées

• appliqué la TPS/TVQ correcte

• dépôt de la divulgation volontaire

Résultat : réduit à 34 000 $, pénalités annulées.

Cas 2 — Mauvaise classification des longs séjours d'entreprise

L'hôtel a revendiqué l'exemption de long séjour pour des séjours de moins de 30 jours avec des changements de chambre.

Mackisen :

• reconstruit les journaux de séjour

• validé les exemptions applicables

• corrigé les paramètres fiscaux du PMS

Résultat : évaluation réduite de 55 %.

Cas 3 — Opérateur de court séjour utilisant Airbnb

L'opérateur a supposé qu'Airbnb collectait la TPS/TVQ.

Mackisen :

• calculé la TPS/TVQ rétroactive

• récupéré les ITC pour le nettoyage & l'entretien

• dépôt d'une DV

Résultat : responsabilité réduite de plus de moitié.

Questions fréquentes

Les chambres d'hôtels sont-elles imposables ?

Oui — entièrement.

Les hôtes Airbnb facturent-ils la TPS/TVQ ?

Oui — Airbnb ne perçoit que la taxe sur l'hébergement.

Les frais de station sont-ils imposables ?

Oui — en tant que partie du forfait d'hébergement.

Les locations à long terme sont-elles exonérées ?

Seulement si > 30 jours et conditions remplies.

Les repas sont-ils imposables ?

Oui — tous les repas de restaurant sont imposables.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises d'hospitalité à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous exploitiez un hôtel, une station, une entreprise de location à court terme ou un opérateur touristique, notre équipe garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.