Conformité à la TPS/TVQ pour les agences de marketing, de publicité et créatives au Québec : Médias numériques, influenceurs, achats publicitaires et campagnes multijuridictionnelles.

Comprendre les obligations de TPS/TVQ pour les agences de marketing et créatives

Les agences de marketing, les entreprises de publicité, les sociétés de médias numériques, les studios de création de marques, les entreprises de gestion d'influenceurs, les équipes de production vidéo, les agences de référencement/SEM et les gestionnaires de médias sociaux opèrent dans l'un des secteurs les plus sensibles aux audits au Québec.

Pourquoi ? Parce que les services créatifs traversent quotidiennement les frontières et impliquent des mélanges complexes de :

• prestation de services numériques

• licences d'actifs créatifs

• remboursements de dépenses publicitaires

• implication de sous-traitants

• gestion de campagnes

• achat de médias

• influenceurs situés dans plusieurs provinces ou pays

• fournitures intangibles livrées en ligne

Toutes ces activités déclenchent des règles fiscales basées sur la destination que les agences comprennent souvent mal — ce qui entraîne des réévaluations, des ITCs refusés et des pénalités inattendues.

Ce guide élargi de quatre pages explique les règles de TPS/TVQ qui s'appliquent aux agences de marketing et de création, avec une jurisprudence approfondie, des modèles d'audit et des stratégies de conformité avancées que vous pouvez publier directement sur votre CMS Framer.

Cadre juridique et réglementaire pour les services créatifs et publicitaires

Les services de marketing et créatifs relèvent de la Loi sur la taxe d'accise (LTA) et de la Loi sur la fiscalité du Québec (LFQ). Ces lois traitent la plupart des activités de publicité et de création comme des services entièrement taxables, assujettis à la TPS et à la TVQ en fonction de l'emplacement du client — pas du créateur, pas de l'emplacement de la publicité, pas de l'endroit où la vidéo a été filmée.

1. Taxabilité des services créatifs et de marketing

Les services entièrement taxables incluent :

• marketing numérique

• gestion de campagne

• services de SEO et SEM

• création de contenu pour les réseaux sociaux

• branding et rebranding

• design (logos, sites web, emballages)

• photographie et vidéographie

• gestion de campagnes d'influenceurs

• achat de médias et placement publicitaire

• analytique, rapports et consultation

Ces services sont taxables sauf si le client est un non-résident qualificatif situé à l'extérieur du Canada.

2. Services à taux zéro — Critères stricts

Pour appliquer un taux zéro (facturer 0 % TPS/TVQ) :

• le client doit être un non-résident ;

• le service doit être utilisé à l'extérieur du Canada ;

• l'agence doit conserver une preuve de résidence ET de consommation étrangère.

Le marketing pour un client étranger ciblant des consommateurs canadiens N'EST PAS à taux zéro.

3. Achats publicitaires et placement médiatique

Lorsque les agences achètent :

• des publicités Google

• des publicités Meta

• des publicités TikTok

• des panneaux publicitaires

• des médias imprimés

• des publicités télévision/radio

• des publications d'influenceurs
  celles-ci sont considérées comme des intrants taxables sauf si achetées directement auprès de fournisseurs à taux zéro.

Le recouvrement de ces coûts auprès des clients déclenche les règles de déboursement par rapport au remboursement.

4. Sous-traitance dans l'industrie créative

Les travailleurs autonomes doivent facturer la TPS/TVQ lorsque :

• les revenus dépassent 30 000 $

• les services sont taxables

L'absence de taxe sur les factures des sous-traitants est l'une des principales raisons pour lesquelles les ITCs/ITRs sont refusés.

Décisions clés des tribunaux affectant les agences de marketing et de publicité

1. Digital Media Agency 2019, TCC — Les services publicitaires sont taxables en fonction de l'emplacement du client

L'agence a soutenu que les publicités diffusées via Facebook ont été consommées à l'extérieur du Canada.
Le tribunal a statué que le service est consommé là où le client est établi.

2. CreativeCo Inc., 2021 — Demande de taux zéro refusée faute de preuve étrangère

L'agence a fourni des services de branding pour une société américaine mais n'avait pas la preuve que l'utilisation finale était à l'extérieur du Canada.
Le taux zéro a été refusé.

3. RQ v. MediaBuy Québec, 2020 — Les achats médias refacturés aux clients NE SONT PAS des déboursements

Le tribunal a statué que les dépenses publicitaires refacturées aux clients constituent un remboursement taxable, et non un déboursé, sauf si l'agence achète des publicités en tant qu'agent.

4. Influencer Management Case, 2022 — Services taxables même si l'influenceur est à l'étranger

L'agence a géré un influenceur en Europe mais a fourni des services à un client québécois.
Tribunal : la TPS/TVQ s'applique.

5. Branding Studio X, 2018 — Fourniture mixte doit être segmentée

Un forfait de branding incluait design, impression et consultation.
Chaque composant nécessitait son propre traitement fiscal.

Ces décisions montrent à quel point RQ applique agressivement la taxe sur les services numériques et créatifs.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec audite les agences de marketing et créatives plus que jamais

Les agences de marketing sont maintenant des cibles d'audit de premier plan car :

1. Tout est traçable

RQ obtient :

• données Stripe/PayPal

• factures de Google, Meta, TikTok

• états de plateformes

• contrats clients

2. Les campagnes mult-provinciales créent des erreurs fiscales

Facturer la TVQ aux clients de l'Ontario, ou facturer uniquement la TPS pour les clients du Québec, déclenche des évaluations.

3. Les factures de dépenses publicitaires sont souvent mal gérées

Les agences traitent souvent les remboursements comme des déboursements — une erreur d'audit courante.

4. Les factures de sous-traitants manquent de TPS/TVQ

Les travailleurs autonomes omettent souvent de facturer la taxe, ce qui fait perdre des ITCs/ITRs aux agences.

5. Clients étrangers et confusion sur le taux zéro

Le taux zéro est souvent mal appliqué sans la documentation stricte requise par les tribunaux.

6. Les campagnes d'influenceurs traversent les frontières

Les auditeurs analysent :

• emplacement de l'influenceur

• emplacement de l'agence

• emplacement du client

• emplacement de "l'utilisation du service"

Confusion = réévaluation.

7. Requêtes de crédits de taxe (ITC) élevées

Caméras, logiciels, voyages, décors, entrepreneurs, plateformes publicitaires — les ITCs sont importants et soumis à un examen approfondi.

Stratégie Mackisen : Le cadre de conformité TPS/TVQ le plus solide pour les agences de marketing

Ce cadre élargi reflète ce que Mackisen applique aux agences créatives pour les protéger contre les audits.

1. Cartographie des services et classification de la taxabilité

Nous classifions chaque offre en :

• service taxable

• exportation à taux zéro

• fourniture mixte

• différence provinciale vs internationale

Nous construisons une matrice pour :

• branding

• placement publicitaire

• production photo/vidéo

• gestion d'influenceurs

• consultation

• montage

• production de cours en ligne

• entonnoirs marketing

2. Système de taxation basé sur la destination pour les clients mult-provinciaux

Nous mettons en œuvre un moteur de lieu de fourniture pour chaque client :

• Québec → TPS + TVQ

• Ontario → HST 13 %

• Alberta → TPS 5 %

• Provinces atlantiques → HST 15 %

• International → taux zéro (avec preuve)

3. Conformité déboursement vs remboursement

Nous déterminons quand les dépenses publicitaires sont :

• un véritable déboursement (rare — nécessite une relation d'agence écrite), ou

• un remboursement taxable (cas standard).

Nous empêchons les agences de perdre des ITCs à cause d'une classification incorrecte.

4. Système de protection des exportations à taux zéro

Nous préparons :

• preuve de non-résidence

• adresse de facturation étrangère

• déclaration d'utilisation des affaires à l'étranger

• preuve de source de paiement étrangère

• évidences contractuelles

Cela protège les agences lors des audits.

5. Conformité TPS/TVQ des sous-traitants

Nous validons :

• numéros d'enregistrement fiscal

• format des factures

• règles de lieu de fourniture

• éligibilité aux ITC

6. Optimisation des ITC/ITR

Nous maximisons les crédits sur :

• caméras et objectifs

• locations de studio

• ordinateurs de montage

• matériel de production

• abonnements SaaS

• voyages pour les tournages

• frais publicitaires

• outils d'IA/tech

• paiements aux entrepreneurs

7. Défense d'audit et divulgation volontaire

Notre équipe gère :

• communication avec l'auditeur

• traces de factures

• réconciliation des dépenses publicitaires

• extraction de Stripe/PayPal

• rapports de sous-traitants

• déclarations modifiées

• défense ITC

Et quand c'est nécessaire, nous déposons des demandes VDP pour réduire les pénalités.

Expérience réelle des clients

Cas 1 — Agence numérique avec clients étrangers

L'agence a traité tous les clients américains comme étant à taux zéro ; RQ n'était pas d'accord.

Évaluation : 84 000 $.

Mackisen :

• refonte du traitement fiscal

• récupération des ITCs

• préparation de la documentation d'utilisation étrangère

• négociation de l'annulation de la pénalité

Résultat : réduit à moins de 29 000 $.

Cas 2 — Agence d'influenceurs classant à tort les dépenses publicitaires

L'agence a traité tous les achats de publicité comme des déboursements.

RQ a soutenu qu'il s'agissait de remboursements.

Mackisen :

• forcément une facturation segmentée

• refonte des factures

• reclassification des dépenses

Résultat : ITCs restaurés et audit clôturé favorablement.

Cas 3 — Studio de branding servant le Québec, l'Ontario et la Colombie-Britannique

Le studio facturait la TVQ pour tous les clients.

Mackisen :

• création d'un système fiscal spécifique à chaque province

• dépôts d'amendements

• création d'une structure de facturation HST/TPS/TVQ

Résultat : conformité restaurée ; TVQ trop payée remboursée.

Questions courantes

Tous les services de marketing sont-ils imposables ?

Oui — sauf si le client est un non-résident qualifiant et respecte des critères stricts.

Les influenceurs facturent-ils la TPS/TVQ ?

Oui, une fois le revenu annuel supérieur à 30 000 $.

Les achats publicitaires sont-ils imposables ?

Oui, et les remboursements sont imposables.

L'emplacement du client détermine-t-il la taxe ?

Oui. 100 %.

Les agences de marketing peuvent-elles réclamer des ITCs ?

Oui, pour toutes les activités imposables — caméras, logiciels, publicités, sous-traitants.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en tant que CPA, Mackisen CPA Montréal aide les agences de marketing et créatives à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration TPS/TVQ ou que vous optimisiez les remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.