Conformité à la TPS/TVQ pour les sociétés professionnelles au Québec : avocats, CPA, ingénieurs, architectes et consultants

Les corporations professionnelles (CP) — y compris les avocats, CPA, ingénieurs, architectes, dentistes, notaires, consultants, actuaires et médecins spécialisés fournissant des services taxables — font face à des obligations particulières en matière de TPS/TVQ au Québec. Bien que l'activité professionnelle détermine si une fourniture est taxable ou exonérée, la corporation elle-même doit s'enregistrer, percevoir et remettre des taxes une fois qu'elle dépasse le seuil de petit fournisseur.

De nombreux professionnels commettent sans le savoir des erreurs telles que facturer des taxes incorrectes d'une province à l'autre, mal gérer les décaissements, omettre de s'auto-évaluer pour le travail interprovincial ou réclamer des crédits de taxe sur les intrants (CTI) non admissibles. Ce guide explique les règles de TPS/TVQ pour les corporations professionnelles et comment rester en conformité.

Cadre légal et réglementaire

Les règles de TPS/TVQ pour les corporations professionnelles sont régies par la Loi sur la taxe d'accise (LTA) et la Loi sur le fiscalité du Québec (LFQ).

Taxabilité des services professionnels

La plupart des services professionnels sont entièrement taxables, y compris :

• services juridiques

• services d'ingénierie

• services de comptabilité

• conception architecturale

• consultation et gestion

• services actuariels

Les services professionnels exonérés comprennent :

• services de santé réglementés fournis à des fins médicales

• certains services financiers (par exemple, la gestion de prêts)

Enregistrement obligatoire

Une corporation professionnelle doit s'enregistrer pour la TPS/TVQ si :

• les revenus imposables dépassent 30 000 $ dans une période de 12 mois, ou

• la corporation fournit des services professionnels sur une base commerciale continue.

Clients hors province et internationaux

Les règles de TPS/TVQ dépendent de la localisation du client :

• clients du Québec → TPS + TVQ

• Autres provinces → TPS/TVH selon la province

• clients américains ou internationaux → peuvent être exonérés si le service est exporté correctement

La documentation correcte de l'adresse du client est essentielle pour l'exonération.

Décisions judiciaires clés

1. Demers Law Group, 2021 — L'exonération nécessite une preuve

Le cabinet d'avocats a affirmé que les services étaient fournis à des clients américains, mais manquait de documentation de résidence. L'exonération a été refusée.

2. RQ c. Architecte Montréal, 2020 — Le travail interprovincial doit être correctement taxé

L'architecte a facturé la TVQ à un client de l'Ontario au lieu de la TVH. La réévaluation a été confirmée.

3. Consulting Firm 9231, 2019 — Décaissements vs dépenses remboursables

Le tribunal a statué que de nombreux « décaissements » étaient en réalité des services taxables et que la TPS/TVQ devait être appliquée.

4. CPA Firm Québec, 2022 — CTI refusés en raison de fournitures mixtes

Un cabinet de comptabilité a fourni des services financiers exonérés et une consultation taxable. Les CTI devaient être proratisés.

Ces affaires montrent que le traitement fiscal des services professionnels dépend à la fois du type de service et de la localisation du client.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les corporations professionnelles

Les professionnels font face à un risque d'audit élevé parce que :

1. Factures de grande valeur
   Une règle de TPS/TVH/TVQ mal appliquée peut entraîner des évaluations importantes.

2. Services transfrontaliers et interprovinciaux
   Des règles complexes basées sur la destination sont souvent mal comprises.

3. Confusion sur les décaissements
   Les professionnels classifient fréquemment incorrectement les frais en tant que décaissements (non taxables).

4. Activités mixtes
   Les cabinets professionnels offrant des services exonérés et taxables doivent suivre l'allocation des CTI.

5. Demandes de CTI/ITR significatives
   Les logiciels, la location, les outils de recherche, la publicité et les sous-traitants génèrent de grands remboursements.

6. Structures de facturation client
   Les frais de succès, les retenues et la facturation préautorisée nécessitent une application correcte des taxes.

Stratégie Mackisen : Comment nous protégeons les corporations professionnelles

1. Classification des services & Révision de la taxabilité

Nous classons :

• services professionnels taxables

• services financiers/médicaux exonérés

• activités à fourniture mixte nécessitant une allocation

2. Facturation correcte de la TPS/TVQ/TVH pour chaque client

Nous concevons des systèmes de facturation pour :

• clients du Québec

• autres provinces

• clients américains et internationaux

• services multijuridictionnels

3. Analyse des décaissements vs dépenses taxables

Nous déterminons :

• vrais décaissements (sans TPS/TVQ)

• dépenses remboursables taxables

• quand facturer la TPS/TVQ sur les coûts passés aux clients

4. Optimisation des CTI/ITR

Nous assurons des crédits appropriés sur :

• location

• logiciels (QuickBooks, Caseware, Microsoft, outils juridiques)

• marketing

• sous-traitants

• voyages

• ordinateurs portables, équipements

5. Défense lors d'audit

Nous gérons :

• correspondance avec les auditeurs

• documentation de la localisation de service

• justification des CTI

• classification des décaissements

6. Déclaration volontaire

Utile lorsque :

• la TPS/TVQ n'a pas été correctement facturée

• les CTI ont été déclarés de manière incorrecte

• la facturation interprovinciale a été mal appliquée

Expérience client réelle

Une firme d'ingénierie du Québec a facturé des clients de l'Ontario en utilisant la TPS/TVQ au lieu de la TVH. RQ et ARC ont réévalué 32 000 $ d'ajustements fiscaux combinés.

Mackisen :

1. A corrigé les règles fiscales interprovinciales.

2. A identifié des CTI supplémentaires sur les logiciels, sous-traitants et équipements.

3. A déposé une déclaration volontaire pour les années précédentes.

4. A réduit l'évaluation de 58 pour cent.

Résultat : Le montant final à payer est tombé à moins de 14 000 $.

Questions fréquentes

Les services juridiques sont-ils taxables ?

Oui, sauf s'ils sont fournis à des non-résidents sous des règles d'exonération.

Les corporations professionnelles doivent-elles s'enregistrer pour la TPS/TVQ ?

Oui, une fois qu'elles dépassent 30 000 $ ou fonctionnent de manière continue.

Les services de consultation sont-ils exonérés pour les clients étrangers ?

Oui, s'ils se qualifient et que la documentation soutient l'exportation.

Les décaissements sont-ils taxables ?

Les véritables décaissements ne le sont pas, mais de nombreux coûts facturés aux clients sont taxables.

Les CTI peuvent-ils être réclamés pour des logiciels professionnels ?

Oui, s'ils sont utilisés pour des services taxables.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements pluriannuels, notre équipe d'experts garantit la précision, la transparence et la protection contre le risque d'audit.