Conformité à la TPS/TVQ pour les magasins de détail au Québec : systèmes de point de vente, cartes-cadeaux, retours, coupons et exposition aux audits

Introduction

Les entreprises de détail au Québec — magasins de vêtements, dépanneurs, magasins d'électronique, détaillants d'alimentation, magasins de produits de beauté, boutiques de décoration intérieure et kiosques de centre commercial — font face à des règles strictes en matière de TPS/TVQ. Un volume élevé de transactions, des articles taxables et exonérés de taxes mélangés, des programmes de cartes-cadeaux, des politiques de retour, des remises promotionnelles et des systèmes de point de vente complexes font du secteur de la vente au détail une cible prioritaire pour Revenu Québec.

De nombreux détaillants font face à des évaluations parce qu'ils classifient mal les produits, gèrent incorrectement les promotions ou ne réconcilient pas les ventes de point de vente avec les dépôts bancaires. Ce guide explique les règles de la TPS/TVQ pour les magasins de détail, comment les vérificateurs analysent vos données, et ce que chaque détaillant doit faire pour rester conforme.

Cadre légal et réglementaire

La conformité en matière de vente au détail est régie par la Loi sur la taxe d'accise (LTA) et la Loi sur la fiscalité du Québec (LFQ).

Taxabilité des biens de détail

La plupart des biens de détail sont entièrement taxables. Les articles exonérés de taxes comprennent :

• aliments de base

• dispositifs médicaux prescrits

• certains articles pour enfants

• produits d'hygiène féminine

Les détaillants mixtes (par exemple, épicerie plus alimentation préparée) doivent séparer clairement les biens taxables des biens exonérés de taxes.

Cartes-cadeaux et crédits en magasin

Cartes-cadeaux :

• sont non taxables au moment de la vente,

• devenant taxables lorsqu'elles sont échangées contre des biens.

Les crédits en magasin, les points de fidélité et les soldes de retour doivent refléter le traitement fiscal correct lors de l'échange.

Coupons, rabais et promotions

La TPS/TVQ dépend de savoir si :

• le coupon réduit le prix de vente, ou

• le fabricant rembourse le détaillant.

Si le fabricant rembourse, la TPS/TVQ doit être facturée sur le prix de détail complet.

Retours et échanges

La TPS/TVQ doit être remboursée proportionnellement à la facture originale.
Un traitement inapproprié des retours est une erreur courante de vérification.

Vente au détail en ligne

Si un détaillant québécois expédie à des clients dans d'autres provinces, les règles de TPS/TVH/TVQ changent en fonction de la destination. Des enregistrements d'adresse et de facturation appropriés sont essentiels.

Décisions judiciaires clés

1. Boutique Montreal Inc., 2021 — Sous-déclaration des ventes au point de vente entraîne une évaluation révisée

Le détaillant n'a pas réussi à réconcilier les ventes de point de vente avec les dépôts des commerçants. La cour a confirmé les ajustements de l'ARC/RQ.

2. RQ c. Pharmacie du Centre, 2019 — Les articles exonérés de taxes doivent être clairement identifiés

Un détaillant a mal classifié des produits taxables comme exonérés de taxes en raison d'erreurs dans les codes de point de vente. Les ITC ont été réduits, des pénalités appliquées.

3. Affaire de remboursement de fabricant, 2020 — Clarification de la TPS/TVQ sur les coupons

La cour a confirmé que les coupons remboursés par les fournisseurs doivent être taxés sur le prix de détail complet.

4. Électronique Québec, 2018 — Carences dans le suivi des cartes-cadeaux

Le détaillant n'a pas pu montrer la documentation appropriée pour les échanges de cartes-cadeaux ; les erreurs de TPS/TVQ ont été réévaluées.

Ces affaires soulignent l'importance de l'exactitude du point de vente et de la documentation appropriée.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les détaillants

Les magasins de détail attirent une forte attention lors des vérifications en raison de :

1. Volume de transactions élevé
   Augmente la probabilité de divergences.

2. Erreurs des systèmes de point de vente
   Codes fiscaux incorrects, SKU dupliqués et articles mal classés.

3. Promotions et coupons
   Traitement compliqué de la TPS/TVQ.

4. Taux de retour élevé
   Un traitement inapproprié crée des incohérences fiscales.

5. Divergences entre les stocks et les ventes
   Les vérificateurs recherchent des divergences entre les volumes d'achat et les ventes rapportées.

6. Canaux de commerce électronique
   Les vérificateurs examinent les transactions tant en magasin qu'en ligne.

7. Gestion de la trésorerie
   Les détaillants qui manipulent beaucoup de liquidités sont à haut risque de ventes non déclarées.

Les vérificateurs demandent régulièrement des extraits de point de vente, des rapports de processeurs de commerçants, des factures de fournisseurs, des registres d'inventaire et des dossiers de coupons.

Stratégie Mackisen : Comment nous protégeons les détaillants

Nous appliquons une stratégie de conformité à la TPS/TVQ spécifique au secteur de la vente au détail.

1. Audit et correction du système de point de vente

Nous examinons :

• codes fiscaux

• classification SKU

• codes de retour

• intégration des cartes-cadeaux

• logique de remise

• réconciliations point de vente-banque

2. Revue de la classification des produits

Nous veillons à ce que la TPS/TVQ soit correcte pour :

• articles taxables

• articles exonérés de taxes

• exemptions mixtes

• ensembles promotionnels

3. Analyse des coupons et promotions

Nous classifions :

• coupons de fabricant

• coupons en magasin

• promotions BOGO

• récompenses de fidélité

• réductions

• remboursements de vendeurs

4. Optimisation des ITC/ITR

Nous vérifions l'éligibilité aux ITC/ITR pour :

• inventaire

• emballage

• frais de commerçant

• fournitures

• meubles et équipements

• rénovations

5. Documentation et défense lors des vérifications

Nous gérons :

• communications avec l'auditeur

• extraction et explication des données de point de vente

• preuves de coupons et de retours

• ajustements et clarifications

• réconciliations entre l'inventaire et les ventes

6. Divulgation volontaire

Pour une mauvaise classification passée ou des revenus sous-déclarés, nous déposons des divulgations volontaires pour supprimer les pénalités.

Expérience client réelle

Un magasin de vêtements du centre-ville de Montréal a été réévalué 68 000 $ en raison de la mauvaise classification des accessoires comme exonérés de taxes et des échanges de crédits en magasin non déclarés.

Mackisen :

1. Reconstitutions de 18 mois d'enregistrements de point de vente et de dépôts de commerçants.

2. Correction des codes fiscaux SKU et des erreurs de point de vente.

3. Identification des ITC manquants sur les frais de commerçant et les rénovations.

4. Négociation pour la suppression des pénalités par divulgation volontaire.

Résultat : Évaluation réduite de plus de 55 % avec des processus de conformité améliorés.

Questions fréquentes

Les coupons sont-ils taxables ?

Si remboursés par le fabricant, la taxe s'applique sur le prix de détail complet.

Les cartes-cadeaux déclenchent-elles la TPS/TVQ ?

Non, lorsqu'elles sont vendues ; uniquement lorsqu'elles sont échangées.

Les points de fidélité sont-ils imposables ?

La TPS/TVQ s'applique lorsque les points sont échangés contre des biens ou des services.

Un détaillant peut-il demander des ITC pour les frais de commerçant ?

Oui, s'il est enregistré pour la TPS/TVQ et que les frais se rapportent à des ventes taxables.

Que faire si le point de vente classe mal les produits ?

Vous devez corriger les SKU ; la taxe est basée sur la classification correcte et non sur l'erreur de point de vente.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.