Conformité à la TPS/TVQ pour les entreprises de sécurité au Québec : Services de gardiennage, surveillance des alarmes, contrats de patrouille, installation d'équipement et exposition à l'audit.

Exposition à la TPS/TVQ pour les entreprises de sécurité, de protection et de surveillance

Les entreprises de sécurité — y compris les entreprises de gardiennage privé, les entreprises de patrouille, les centres de surveillance d'alarmes, les installateurs de CCTV, les fournisseurs de sécurité d'entreprise, les équipes de réponse aux alarmes, les agences de prévention des pertes, les fournisseurs de transport blindé, les entreprises d'alarmes résidentielles, la sécurité d'événements et les centres de surveillance à distance — opèrent sous l'un des cadres de conformité TPS/TVQ les plus stricts au Québec.

Cette industrie combine :

• services imposables (sécurité, surveillance, protection)

• ventes d'équipement imposables (CCTV, alarmes, capteurs)

• installation d'équipement imposable

• abonnements de surveillance imposables

• services de patrouille imposables

• services d'acheminement et de réponse imposables

• contrats de service à long terme

• clients d'entreprise multi-sites

• agents de sécurité et techniciens sous-contractés

• sécurité d'entreprise interprovinciale

• facturation forfaitaire vs régulière

• interventions d'urgence

Comme les services de sécurité sont directement liés à la sécurité, au contrôle d'accès et au risque public, Revenu Québec (RQ) effectue des audits réguliers et de haute intensité dans ce secteur.

Ce guide élargi offre le cadre de conformité le plus solide et complet disponible pour la TPS/TVQ dans l'industrie de la sécurité.

Cadre légal et réglementaire régissant les services de sécurité au Québec

Les entreprises de sécurité doivent suivre :

• Loi sur la taxe d'accise (LTA) — TPS

• Loi sur la fiscalité du Québec (LFQ) — TVQ

• Loi sur la sécurité privée (Québec)

• Règles de lieu d'établissement TPS/TVH

• Règles de fournitures à taux zéro (rare pour cette industrie)

Pratiquement toutes les activités liées à la sécurité sont entièrement imposables, quel que soit le type de propriété (résidentielle, commerciale ou industrielle).

1. Services de gardiennage & de patrouille (entièrement imposables)

La TPS/TVQ s'applique :

• gardiennage armé/non armé

• contrôle d'accès

• patrouilles de surveillance

• itinéraires de patrouille mobiles

• sécurité d'événements

• agents de prévention des pertes

• surveillance incendie

• sécurité de chantier

• postes de garde sur site

Ces services sont classés comme des services personnels imposables.

2. Services de surveillance d'alarme

La surveillance d'alarme est un service d'abonnement imposable, y compris :

• surveillance d'alarme anti-intrusion

• surveillance du signal d'alarme incendie

• surveillance d'urgence d'ascenseur

• surveillance de bouton de panique

• services de surveillance vidéo

• surveillance à distance par centres

La TPS/TVQ s'applique aux frais de surveillance récurrents, aux frais de connexion et aux frais de réponse de signal.

3. Installation d'alarmes & CCTV

Tous les services d'installation sont imposables, y compris :

• caméras CCTV

• systèmes de contrôle d'accès

• lecteurs biométriques

• panneaux d'alarme

• capteurs de mouvement

• systèmes d'alarme incendie

• systèmes d'entrée de porte

Fournitures + installation = fourniture combinée imposable.

4. Ventes d'équipement d'alarme

Tous les équipements sont imposables, y compris :

• caméras

• systèmes DVR/NVR

• panneaux d'alarme

• capteurs

• câblage

• radios

• boutons de panique

• interphones

5. Frais de réponse d'urgence

Les frais d'appel, frais d'acheminement, frais de standby d'événements et interventions d'urgence sont tous entièrement imposables.

6. Sécurité sous-traitée

Les factures de sous-traitant doivent inclure la TPS/TVQ si leurs revenus dépassent 30 000 $.

La taxe manquante sur les factures de sous-traitant est l'une des principales raisons pour lesquelles les ITC sont refusées.

7. Clients d'entreprise multi-sites

Les entreprises de sécurité doivent appliquer correctement les règles basées sur la destination pour :

• les sociétés multi-provinciales

• les réseaux de succursales

• les détaillants nationaux

• les entrepôts interprovinciaux

• les contrats de patrouille multi-sites

Une application incorrecte de la taxe déclenche des risques d'audit.

Décisions de cour clés impactant la conformité TPS/TVQ dans l'industrie de la sécurité

1. Sécurité Montréal Inc., 2020 — Services de surveillance entièrement imposables

La firme a classé la surveillance à distance comme un « service télécom » exempt.
Court : la surveillance est un service de sécurité imposable.

2. RQ c. PatrolGuard Québec, 2019 — Itinéraires de patrouille mobiles imposables comme fournitures distinctes

L'entreprise a tenté de traiter les patrouilles mobiles comme faisant partie d'un contrat de gestion groupé.
Court a rejeté le regroupement ; service de patrouille entièrement imposable.

3. AlarmTech Canada, 2021 — Installation + équipement vendu comme fourniture mixte

L'entreprise n'a pas séparé correctement l'équipement et l'installation sur les factures.
Court a confirmé que les deux sont imposables, mais une mauvaise documentation a causé le refus de l'ITC.

4. Industrial Security Group, 2022 — Factures de sous-traitants invalides

La firme de sécurité a utilisé des sous-traitants sans numéros de TPS/TVQ valides.
ITCs refusées.

5. VideoSurveillance Pro, 2018 — Contrats de maintenance imposables

La maintenance continue et le support technique à distance ont été jugés entièrement imposables.

Ces affaires montrent que les entreprises de sécurité sont confrontées à certains des audits les plus sensibles à la documentation au Québec.

Pourquoi Revenu Québec audite-t-il agressivement les entreprises de sécurité ?

1. Modèles de facturation mixtes (équipement + service)

Les entreprises mélangent souvent :

• équipement

• installation

• surveillance

• patrouille

• réponse

Les erreurs de regroupement déclenchent une réévaluation.

2. Forte exposition aux sous-traitants

Les gardes de sécurité et les installateurs d'alarme sont fréquemment sous-traités.
TPP/TVQ manquante = ITCs invalides pour l'entreprise de sécurité.

3. Clients nationaux multi-sites

Les erreurs basées sur la destination (facturation de la taxe QC pour les emplacements ON) sont courantes.

4. Facturation mensuelle récurrente

Les abonnements de surveillance sont faciles à vérifier pour les auditeurs contre les dépôts bancaires.

5. Importations d'équipement

Les équipements CCTV sont souvent importés → exigences d'auto-évaluation de la TPS + TVQ à l'importation.

6. Facturation d'urgence et par événement

Les appels d'urgence manquent souvent de factures appropriées ou d'application de taxe.

7. Fausse hypothèse d'exemptions

Les entreprises croient que les services de sécurité/sécurité essentiels sont exonérés — ce n'est pas le cas.

8. Pression fréquente sur le flux de trésorerie

Frais élevés → demandes d'ITC/ITR élevées → risque d'audit élevé.

Stratégie Mackisen : Le cadre de conformité TPS/TVQ le plus solide pour les entreprises de sécurité

Voici le système complet et de qualité professionnelle que votre entreprise offre aux entreprises de sécurité.

1. Matrice de taxabilité pour tous les services de sécurité

Nous classons chaque service :

• gardiennage

• patrouille

• surveillance d'alarme

• installation

• ventes d'équipement

• appels de service

• contrats de maintenance

• réponse d'urgence

• prévention des pertes

• surveillance CCTV

• contrôle d'accès aux bâtiments

Chacun reçoit un traitement TPS/TVQ documenté.

2. Système de facturation multi-provincial et multi-sites

Nous construisons un « moteur de taxe de destination » pour les clients opérant dans :

• Québec

• Ontario

• Nouvelle-Écosse

• Alberta

• vente au détail multi-succursales

• sociétés nationales

Nous éliminons les erreurs de TVA appliquées sur les sites hors province.

3. Protocole de conformité des sous-traitants

Nous garantissons :

• numéros de TPS/TVQ valides

• factures au format correct

• accords de sous-traitance documentés

• éligibilité ITC maintenue

• fichiers de risque conservés pour l'audit

4. Importation d'équipement & récupération d'ITC

Nous gérons :

• documentation douanière B3

• auto-évaluation de la TVQ

• conformité à l'importation de l'ASFC

• ITCs pour les importations de CCTV et d'alarmes

• optimisation des droits et des frais d'ITC

5. Conformité des abonnements de surveillance

Nous examinons :

• facturation d'abonnement

• facturation automatisée

• règles fiscales des paiements échoués

• règles de renouvellement de contrat

• règles fiscales pour les frais d'annulation

6. Traitement fiscal des contrats de maintenance & de service

Nous garantissons :

• contrats de maintenance taxés correctement

• soutien à distance taxé

• pièces de rechange taxées

• frais de déplacement taxés

• location d'équipement taxée

7. Défense d'audit & divulgation volontaire

Nous préparons :

• journaux de patrouille

• journaux d'appels de surveillance

• feuilles de travail d'installation

• réconciliation des sous-traitants

• réconciliation des inventaires aux ventes

• déclarations fiscales amendées

• cartographie fiscale client par client

Nous déposons DV si nécessaire pour éliminer les pénalités.

Expérience réelle des clients

Cas 1 — Entreprise de surveillance d'alarme utilisant des gardes sous-traités

ITCs refusées en raison de l'absence d'enregistrement des sous-traitants.

Mackisen :

• conformité des sous-traitants reconstruite

• enregistrements validés

• demandes de déclarations amendées

Résultat : ITCs rétablies ; réévaluation réduite de 62 %.

Cas 2 — Entreprise de sécurité servant une chaîne de détail ontarienne

La firme a facturé la TVQ sur toutes les patrouilles en magasin à travers le Canada.

Mackisen :

• règles fiscales multi-provinciales construites

• factures corrigées

• demandes de déclarations amendées

Résultat : TVQ trop payée remboursée.

Cas 3 — Installateur de CCTV manquant de documentation d'importation

La firme a importé de l'équipement mais manquait de documentation B3.

Mackisen :

• système de conformité à l'importation reconstruit

• ITCs récupérées

• système de conformité à l'importation créé

Résultat : évité une réévaluation de 48 000 $.

Questions courantes

Tous les services de sécurité sont-ils imposables ?

Oui — gardiennage, surveillance, installation et services de réponse sont entièrement imposables.

Les abonnements de surveillance sont-ils imposables ?

Oui — toujours.

Les importations de matériel sont-elles éligibles pour les ITCs ?

Oui, avec la documentation douanière appropriée.

Les gardes sous-traitants doivent-elles facturer la TPS/TVQ ?

Oui, si elles gagnent plus de 30 000 $ par an.

Les frais d'appel d'urgence sont-ils imposables ?

Oui — chaque frais est imposable.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises de sécurité à rester en conformité tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que votre entreprise soit axée sur la surveillance d'alarme, le gardiennage, l'installation, la patrouille ou la sécurité d'entreprise, notre équipe assure la précision, la transparence et la protection contre les risques d'audit.