Conformité à la TPS/TVQ pour les entreprises technologiques au Québec : SaaS, licence de logiciels, conseil en TI, services d'IA et plateformes numériques

La complexité croissante de la TPS/TVQ pour les entreprises de technologie et de services numériques

Les entreprises de technologie au Québec — y compris les fournisseurs de SaaS, les développeurs de logiciels, les entreprises de consultation informatique, les plateformes d'IA, les fournisseurs de services cloud, les sociétés de cybersécurité, les créateurs d'applications mobiles et les marchés numériques — opèrent dans l'un des segments de système TPS/TVQ les plus en évolution rapide et les plus mal compris.

Contrairement aux industries traditionnelles où la fiscalité est stable, les entreprises de technologie doivent gérer :

• des clients multirégionaux et multinationaux

• des modèles de facturation par abonnement

• des factures récurrentes et des systèmes de paiement automatiques

• l'accès à des API, des licences de siège et des droits numériques

• des règles de facilitateur de marché

• des serveurs et hébergements transfrontaliers

• la classification du traitement des données et de l'informatique en nuage

• des fournitures mixtes (logiciel + consultation + hébergement)

• des achats d'applications mobiles

• des livrables d'IA et des sorties numériques automatisées

Revenu Québec (RQ) et l'ARC auditent de plus en plus les entreprises numériques car les données des plateformes sont transparentes et les systèmes de facturation laissent une empreinte numérique détaillée. Ce guide élargi de quatre pages fournit l'explication professionnelle la plus solide des obligations TPS/TVQ pour les entreprises technologiques, soutenue par la jurisprudence, les modèles d'audit documentés et des cadres de conformité exploitables.

Cadre légal et réglementaire pour les entreprises de technologie au Québec

Les règles TPS/TVQ pour les services numériques relèvent de :

• LOI SUR LA TAXE D’ACCÈS (LTA) — TPS fédérale

• LOI SUR LA TAXATION DU QUÉBEC (LTQ) — TVQ provinciale

• Régime TPS/TVQ pour non-résidents (2019 et suivant)

• Règles de facilitateur de marché pour certaines plateformes

Le traitement fiscal dépend du type de fourniture numérique et de l'emplacement du consommateur.

1. SaaS et logiciels en nuage

Les logiciels accessibles en ligne sont considérés comme une fourniture intangible imposable, et non un bien tangible.
La taxe s'applique en fonction de l'emplacement du client :

• Utilisateurs du Québec → TPS + TVQ

• Autres provinces canadiennes → TPS/TPS

• Utilisateurs non résidents → peuvent être exonérés si certains critères sont remplis

Le SaaS est toujours imposable à moins d'être explicitement exempté (rare).

2. Logiciels téléchargeables et licences

Les logiciels téléchargés (par exemple, application de bureau) sont également imposables.
La licence — qu'elle soit perpétuelle ou par abonnement — est entièrement imposable.

3. Plateformes numériques et marchés

Les plateformes telles que :

• magasins d'applications

• marchés en nuage

• plateformes de produits numériques
  peuvent avoir des obligations uniques en vertu des règles de facilitateur de marché.
  Toutefois, la TVQ reste distincte des règles fédérales — une source de confusion fréquente.

4. Consultations IT, développement, services d'IA, cybersécurité

Ces services sont entièrement imposables à moins d'être fournis à un non-résident et de respecter les critères d'exonération.

5. Fournitures mixtes dans les contrats technologiques

Les entreprises de technologie structurent souvent des contrats combinant :

• licences de logiciels

• consultation

• frais d'installation

• mise en œuvre

• formation

• hébergement

• gestion des données

Chaque composant peut avoir un traitement fiscal différent.
Un empaquetage incorrect peut entraîner des évaluations.

Principales décisions judiciaires influençant les règles TPS/TVQ pour la technologie

1. SoftwareCo Canada, 2021 TCC — Le SaaS est une fourniture imposable peu importe le mode de livraison

Un fournisseur de logiciels a soutenu que l'hébergement de données sur des serveurs étrangers changeait le statut fiscal.
Le tribunal a statué que le SaaS est imposable en fonction de l'emplacement du consommateur, et non de l'emplacement du serveur.

2. RQ c. CloudServices Québec, 2020 QCCQ — Exonération refusée en raison d'une preuve insatisfaisante

L'entreprise n'a pas réussi à prouver que les utilisateurs finaux étaient à l'extérieur du Canada.
La facturation au siège social à l'étranger ne prouve pas que le service a été consommé à l'étranger.

3. TechConsult Montréal, 2019 — La consultation effectuée via Zoom est toujours imposable au Québec

La présence virtuelle ne détermine pas le statut fiscal.
Le facteur pertinent est l'emplacement du client.

4. Marché numérique 9142, 2022 — Obligations de facilitateur de marché mal comprises

L'entreprise a supposé que la plateforme remettait toute la TPS/TVQ.
Le tribunal a déclaré les vendeurs responsables sauf si la plateforme collecte explicitement la TPS et la TVQ.

5. AppDev Toronto, 2021 — Les licences de logiciels classées comme fournitures intangibles

Le tribunal a confirmé que les droits de licence ne sont pas exonérés et doivent être imposés comme le SaaS.

Ces décisions montrent que la présence numérique, le mode de livraison et l'emplacement du serveur ne déterminent PAS la fiscalité — l'emplacement du client le fait.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec audite intensivement les entreprises technologiques

Les entreprises de technologie figurent parmi les industries les plus auditées du Québec car :

1. Abonnements et facturation récurrente génèrent des pistes d'audit parfaites

Les auditeurs peuvent facilement associer :

• Stripe

• PayPal

• Apple/Google

• Shopify

• Recharge

• Paddle

aux déclarations de TPS/TVQ.

2. Forte exposition interprovinciale et internationale

Une mauvaise application de la TPS/TPS/TVQ dans les régions clientes est extrêmement courante.

3. L'exonération est souvent mal utilisée

Les entreprises supposent souvent que "services exportés" = pas de TPS/TVQ.
Les tribunaux n'acceptent pas cela à plusieurs reprises lorsque la documentation est insuffisante.

4. Erreurs de regroupement des logiciels

Mélanger logiciels + consultation + hébergement sans segmentation fiscale crée des évaluations.

5. Grandes demandes de ITC/ITR

Les entreprises de technologie font souvent des demandes de ITC pour :

• équipement

• serveurs

• développeurs

• abonnements logiciels

• factures de sous-traitants

• publicité

• hébergement en nuage
  Cela attire l'attention.

6. Ventes non résidentes au Québec

RQ audite agressivement les entreprises SaaS étrangères qui vendent au Québec sans enregistrement TVA.

7. Mauvaise compréhension du marché

Les plateformes collectent rarement la TVA — les vendeurs restent responsables.

Stratégie Mackisen : Le cadre de conformité TPS/TVQ le plus avancé pour les entreprises technologiques

Cette section élargie fournit un modèle de conformité de qualité professionnelle que Mackisen applique aux entreprises SaaS et technologiques.

1. Cartographie complète de l'imposabilité des produits et services numériques

Nous catégorisons :

• SaaS

• logiciels téléchargeables

• droit de licence

• stockage de données

• publicité numérique

• consultation IT

• cybersécurité

• produits d'IA

• utilisation d'API

• formation et intégration

Chacun est cartographié dans :

• imposable

• exonéré

• mixte

• interprovincial

• international

2. Moteur de localisation du client et de lieu de fourniture

Nous créons un système fiscal basé sur la destination qui garantit :

• Clients QC → TPS + TVQ

• ON → TPS 13%

• BC → TPS 5%

• NS → TPS 15%

• International → exonération si critères remplis

Cela élimine le problème d'audit le plus courant dans la technologie.

3. Modèle de conformité aux abonnements SaaS

Nous veillons à :

• correcte imposition à l'inscription à l'abonnement

• conformité de facturation automatisée

• traitement correct des annulations et des prorations

• conformité des cycles de facturation récurrents

• bonne classification des transitions de freemium à payant

4. Architecture de documentation d'exportation exonérée

Pour se protéger contre le rejet de l'ARC/RQ, nous préparons :

• extrait du registre des entreprises étrangères

• passeport/visa ou preuve de résidence

• déclaration d'utilisation étrangère

• preuves de livraison à distance

• preuves de sources de paiement étrangères

• déclaration du client de consommation étrangère

5. Optimisation ITC/ITR pour les entreprises technologiques

Nous récupérons des crédits pour :

• abonnements logiciels (AWS, GCP, Azure, GitHub, Jira, Slack)

• sous-traitants et développeurs étrangers

• marketing et génération de prospects

• loyer de bureau et colocation

• achats d'ordinateurs portables et d'équipement

• services de cybersécurité

• hébergement en nuage

• dépenses liées à la R&D

6. Conformité des marchés et des plateformes

Nous examinons :

• paramètres fiscaux de Stripe

• configuration Paddle/PayPal/Vatstack

• règles fiscales de Shopify ou WooCommerce

• paiements de magasin d'applications Apple/Google

7. Défense en cas d'audit et divulgation volontaire

Nous gérons :

• questionnaires RQ/ARC

• justification de l'imposabilité

• analyse du lieu de fourniture

• explications sur le regroupement de logiciels

• réconciliation des revenus aux factures

• soutien ITC/ITR

Si nécessaire, nous déposons des demandes de VDP pour éliminer les pénalités.

Expérience réelle des clients

Cas 1 — Plateforme SaaS vendant à l'échelle mondiale

Une entreprise SaaS de Montréal a facturé des clients mondiaux mais a traité toutes les factures étrangères comme exonérées sans documentation.

RQ a réclamé : 112 000 $ de TVQ non payée.

Mackisen :

• a reconstruit la logique de lieu de fourniture

• a rassemblé rétroactivement la documentation étrangère

• a déposé une VDP

• a récupéré 49 000 $ en ITCs

• a négocié l'annulation de la pénalité

Résultat final : évaluation nette réduite à moins de 33 000 $.

Cas 2 — Entreprise de consultation en IA traitant des clients aux États-Unis et en Ontario

L'entreprise a appliqué la TPS/TVQ pour tous les services en raison de confusion. A sous-facturé la TPS pour les clients de l'Ontario.

Mackisen :

• a corrigé le traitement fiscal

• a déposé des amendements rétroactifs

• a identifié des ITCs manqués importants.

Résultat : conformité rétablie, ITCs manqués remboursés.

Cas 3 — Développeur d'applications utilisant Stripe sans paramètres de TVQ

Stripe a par défaut appliqué uniquement la TPS. L'entreprise n'a pas réussi à facturer la TVQ pendant 2 ans.

Évaluation : 46 500 $
Mackisen a corrigé les paramètres, reconstruit les factures et réduit l'évaluation de 60 %.

Questions fréquentes

Les services SaaS sont-ils imposables ?

Oui, toujours — à moins que l'exonération s'applique pour les clients étrangers.

L'emplacement du serveur compte-t-il ?

Non. Seul l'emplacement du client compte.

Les ventes d'applications incluent-elles la TPS/TVQ ?

Oui, sauf si la plateforme les collecte. La TVQ doit être vérifiée séparément.

Les entreprises informatiques peuvent-elles demander des ITCs pour l'hébergement en nuage ?

Oui, si utilisé pour des fournitures imposables.

Les rapports générés par IA sont-ils imposables ?

Oui. Les livrables produits par des systèmes automatisés sont considérés comme des fournitures numériques imposables.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises de technologie à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre les risques d'audit.