Règles de TPS/TVQ pour les services de nettoyage au Québec : résidentiels, commerciaux, d'entretien et nettoyage spécialisé

Introduction

Les entreprises de nettoyage au Québec — y compris les nettoyeurs résidentiels, les entreprises de nettoyage commercial, les nettoyeurs de tapis, les nettoyeurs de fenêtres, les équipes de nettoyage après construction et les services de désinfection spécialisés — font face à des obligations spécifiques de TPS/TVQ.
Étant donné que les services de nettoyage impliquent des factures de main-d'œuvre uniquement, des sous-traitants, des coûts d'approvisionnement et des clients résidentiels-commercials mixtes, de nombreux prestataires de services appliquent les mauvaises règles fiscales ou ne s'inscrivent pas à temps.
Revenu Québec audite fréquemment les entreprises de nettoyage en raison de ventes en espèces sous déclarées, d'opérateurs non enregistrés et de factures manquantes.
Ce guide explique quand les services de nettoyage sont imposables, comment la TPS/TVQ s'applique aux différents types de nettoyage et comment rester conforme.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi sur la taxe d'accise (TPS) et de la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ) :

Les services de nettoyage (résidentiels ou commerciaux) sont généralement considérés comme des livraisons imposables au taux plein de TPS (5 %) et de TVQ (9,975 %).
Seuls des types très limités de services de soins ou de services de santé exonérés échappent à la TPS/TVQ — pas le nettoyage standard.
Les fournitures, produits chimiques et équipements utilisés au cours du nettoyage font partie du service taxable.
Les sous-traitants doivent également facturer la TPS/TVQ s'ils sont enregistrés.
L'enregistrement devient obligatoire une fois que les revenus imposables dépassent 30 000 $ sur une période de 12 mois.
Les crédits de taxe sur les intrants (CTI)/requêtes de crédit de taxe sur les intrants (RCTI) ne peuvent être réclamés que pour les dépenses liées à l'entreprise avec une documentation appropriée.

Les autorités appliquent :

ETA s.165/TVQ s.16 (taxe sur les livraisons imposables)
ETA s.221/TVQ s.22 (collecte et versement)
ETA s.169(4)/TVQ s.39 (exigences en matière de documentation)
ETA s.286/TVQ s.24 (livres et dossiers)

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que :

Les services de nettoyage résidentiels et commerciaux sont pleinement imposables à moins d'être directement liés aux soins de santé exonérés ou aux services sociaux (rares).
Les entrepreneurs qui fonctionnent uniquement en espèces restent responsables de la TPS/TVQ impayée et peuvent faire face à des pénalités.
Les factures manquantes ou des informations incomplètes sur les sous-traitants justifient le refus de CTI/RCTI.
Le nettoyage lié aux baux résidentiels exonérés ne rend pas le service de nettoyage exonéré.
Le nettoyage après construction est entièrement imposable, même pour les nouveaux bâtiments résidentiels.

Ces décisions confirment que le nettoyage est presque toujours un service entièrement imposable.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent ces enjeux

Les services de nettoyage et de conciergerie sont à haut risque car :

De nombreux opérateurs retardent l'inscription à la TPS/TVQ.
Les transactions en espèces sont courantes.
Les factures sont souvent incomplètes ou manquent de numéros de TPS/TVQ.
Les sous-traitants peuvent ne pas être enregistrés, créant des problèmes de CTI/RCTI.
Les services de nettoyage pour des clients résidentiels et commerciaux créent des défis de classification.
Le nettoyage après construction génère de grandes factures qui attirent l'examen.
Les achats de fournitures (produits chimiques, outils) sont souvent mal codés, provoquant des crédits surévalués.

Les industries ciblées incluent les services de femmes de ménage résidentiels, les entreprises de nettoyage commercial, les services de restauration, le nettoyage de tapis, le nettoyage de fenêtres et le nettoyage après construction.

Stratégie Mackisen

Nous aidons les entreprises de nettoyage à rester conformes et à éviter les pénalités.

1. Classification des services

Nous déterminons :

Nettoyage résidentiel vs commercial
Travaux après construction
Nettoyage spécialisé (désinfection, moisissure, nettoyage après incendie/fumée, nettoyage après inondation)
Distinctions entre services exonérés et imposables

2. Conformité des factures & des sous-traitants

Nous vérifions :

Numéros de TPS/TVQ appropriés
Format des factures valide
Enregistrement des sous-traitants
Traitement fiscal des fournitures et équipements

3. Optimisation des CTI/RCTI

Nous examinons :

Fournitures de nettoyage
Achats d'équipement
Coûts de véhicule et de transport
Coûts des sous-traitants
Équipement de protection et uniformes

4. Tenue de dossiers & configuration de POS

Nous mettons en œuvre :

Gestion des reçus
Modèles de journaux de service
Rapprochement mensuel de la TPS/TVQ
Descriptions claires des services sur les factures

5. Défense lors d'audit

Nous préparons :

Paquets de documentation
Preuves de sous-traitants
Repères de l'industrie
Arguments juridiques faisant référence à l'ETA/TVQ
Représentation complète devant Revenu Québec

Expérience client réelle

Une entreprise de nettoyage a dépassé 30 000 $ en revenus imposables mais a attendu plus d'un an avant de s'inscrire à la TPS/TVQ.
Revenu Québec a émis une évaluation supérieure à 9 000 $ pour une taxe non collectée.
Mackisen a examiné les contrats du client, reconstruit les factures et négocié une réduction en démontrant une erreur de bonne foi et des améliorations de conformité.
Ce cas souligne pourquoi une inscription rapide est essentielle.

Questions courantes

1. Les services de nettoyage résidentiels sont-ils imposables ?
Oui — ils sont entièrement imposables.

2. Les sous-traitants doivent-ils facturer la TPS/TVQ ?
Oui, s'ils sont enregistrés ou tenus de s'inscrire.

3. Les fournitures utilisées dans le nettoyage peuvent-elles être réclamées comme CTI/RCTI ?
Oui — avec documentation appropriée.

4. Le nettoyage après construction est-il imposable ?
Oui — même pour les nouveaux bâtiments résidentiels.

5. Le nettoyage pour un propriétaire résidentiel exonéré devient-il exonéré ?
Non — le service de nettoyage reste imposable.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises de nettoyage à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous dirigiez un service de femmes de ménage résidentiel ou une entreprise de nettoyage commercial, notre équipe d'experts veille à un reporting précis, une facturation adéquate et une protection contre les risques d'audit.

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Règles de TPS/TVQ pour les services de nettoyage au Québec — apprenez comment la taxe s'applique au nettoyage résidentiel et commercial, au nettoyage après construction, aux fournitures et aux sous-traitants.