Règles de la TPS/TVQ pour les produits numériques et les services en ligne au Québec : logiciels, abonnements, cours et téléchargements

Introduction

Alors que les entreprises du Québec se tournent vers les produits numériques — logiciels, cours en ligne, fichiers téléchargeables, services d'abonnement et plateformes SaaS — les règles de la TPS/TVQ sont devenues plus complexes et fortement appliquées.
Les transactions numériques impliquent souvent une facturation automatisée, des clients internationaux et des plateformes de marché, ce qui rend le reporting TPS/TVQ facile à se tromper.
Revenu Québec audite souvent les entreprises numériques car elles classifient souvent incorrectement les fournitures, ne facturent pas la taxe ou traitent incorrectement les ventes étrangères.
Ce guide explique comment la TPS/TVQ s'applique aux produits numériques et aux services en ligne afin que les entreprises restent conformes et évitent des pénalités.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Lois sur les accises (TPS) et de la Lois de taxation du Québec (TVQ) :

• Les produits et services numériques fournis aux clients canadiens sont taxables à moins d'être explicitement exemptés de taxe.

• Le taux dépend de la province de résidence du client, et non de la localisation du vendeur.

• Les fournisseurs étrangers fournissant des services numériques aux consommateurs québécois doivent s'inscrire dans le cadre du « système d'enregistrement spécifique ».

• Les services SaaS sont considérés comme des services taxables.

• Les produits téléchargeables (PDF, modèles, musique, vidéos, art numérique) sont généralement soumis à la taxe.

• Le coaching ou la formation numérique dispensé en ligne est également taxable.

• La TPS/TVQ s'applique aux modèles d'abonnement et à la facturation récurrente.

Les autorités appliquent :

• Les règles de lieu de fourniture (partie IX de la LTA, équivalents de la TVQ)

• Les dispositions de l'économie numérique (mises à jour de 2021 pour les non-résidents)

• LTA s. 221/TVQ s. 22 (obligation de percevoir et de remettre)

• LTA s. 169(4)/TVQ s. 39 (exigences documentaires)

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux ontStatut:

• Les services en ligne sont considérés comme fournis là où se trouve le client, et non là où l'entreprise opère.

• Le non-respect de la collecte de la TPS/TVQ sur les abonnements numériques entraîne des évaluations même si l'entreprise croyait que la plateforme s'occupait des taxes.

• Les produits numériques à usage mixte (par exemple, services en ligne + en personne) doivent être séparés pour un traitement fiscal correct.

• Les entreprises doivent prouver si un client est en dehors du Canada pour justifier l'exemption de taxe.

• Les factures automatisées doivent encore respecter les règles de format de la TPS/TVQ pour soutenir les demandes de CTI/RTI.

Ces décisions renforcent l'application stricte des règles de lieu de fourniture numérique.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec mettent-ils l'accent sur ces problèmes

Les entreprises numériques attirent des audits parce que :

• Beaucoup supposent que les produits numériques sont exemptés de taxe.

• Des plateformes comme Shopify ou Stripe peuvent ne pas être correctement configurées pour collecter la TPS/TVQ.

• Les entreprises ne peuvent pas prouver la localisation du client pour les ventes étrangères.

• La facturation par abonnement calcule souvent mal les taux provinciaux.

• Les services numériques transfrontaliers sont souvent classifiés incorrectement.

• Les règles sur les facilitateurs de marché sont mal comprises ou ignorées.

Certaines industries font face à un risque particulièrement élevé : entreprises SaaS, créateurs, vendeurs de cours, consultants numériques, éducateurs, entraîneurs de fitness en ligne, entreprises d'abonnement et designers.

Stratégie Mackisen

Nous aidons les entreprises numériques à mettre en œuvre des systèmes complets de conformité TPS/TVQ.

1. Classification de l'approvisionnement numérique

Nous analysons :

• SaaS contre téléchargements numériques

• Modèles de licence

• Formation en ligne contre coaching

• Packs mixtes numériques/physiques

• Ventes exonérées de taxe contre ventes taxables

2. Configuration fiscale de la plateforme

Nous examinons les paramètres de la plateforme pour :

• Stripe

• Shopify

• WooCommerce

• Kajabi

• ThriveCart

• PayPal

• Squarespace

• Etsy (boutiques numériques)

3. Vérification de la localisation du client

Nous mettons en œuvre :

• Validation de l'adresse IP

• Vérification de l'adresse de facturation

• Preuve de résidence étrangère pour l'exemption de taxe

• Règles de calcul automatique des taxes

4. Documentation et facturation TPS/TVQ

Nous veillons à ce que :

• Les factures automatisées respectent les exigences de la TPS/TVQ

• Les modèles d'abonnement appliquent les bons taux provinciaux

• Les remboursements et les rétrofacturations soient correctement ajustés

5. Défense en cas d'audit

Si Revenu Québec examine votre entreprise numérique, nous préparons :

• Rapports complets sur la plateforme

• Preuves de localisation des clients

• Vérification des transactions

• Arguments juridiques faisant référence aux règles de lieu de fourniture

Expérience réelle d'un client

Un créateur de cours en ligne a gagné 180 000 $ en ventes annuelles mais n'a pas collecté la TPS/TVQ sur les clients québécois parce que sa plateforme par défaut était « produits numériques exonérés de taxe ».
Revenu Québec a évalué plus de 11 000 $ de TPS/TVQ.
Mackisen a corrigé les paramètres de sa plateforme, reconstruit les données des clients pour déterminer le lieu de fourniture, et réduit significativement l'évaluation en prouvant que de nombreux clients se trouvaient en dehors du Québec.
Ce cas montre comment les paramètres fiscaux peuvent faire ou défaire la conformité.

Questions courantes

1. Tous les produits numériques sont-ils taxables ?
En général oui — à moins d'être explicitement exonérés de taxe.

2. Les clients américains ou internationaux paient-ils la TPS/TVQ ?
Non — mais vous devez prouver qu'ils sont non-résidents.

3. Les frais d'abonnement sont-ils taxables ?
Oui, selon la province du client.

4. Shopify ou Stripe gèrent-ils automatiquement la TPS/TVQ ?
Pas toujours. Une configuration manuelle est souvent requise.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises numériques à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous vendiez des logiciels, des cours ou des produits numériques, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

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Règles de la TPS/TVQ pour les produits numériques et les services en ligne au Québec — apprenez comment la SaaS, les abonnements, les téléchargements et les cours en ligne sont taxés et comment rester entièrement conforme.