Règles de la TPS/TVQ pour les services professionnels au Québec : Avocats, comptables, architectes, ingénieurs et consultants

Introduction

Les fournisseurs de services professionnels au Québec — y compris les avocats, les comptables, les architectes, les ingénieurs, les consultants, les actuaires et les professionnels de la santé (lorsqu'ils sont taxables) — font face à des obligations uniques en matière de TPS/TVQ.
Étant donné que ces professions facturent pour le temps, l'expertise et des services spécialisés plutôt que des biens, Revenu Québec effectue des audits approfondis sur la manière dont la TPS/TVQ est chargée, déclarée et justifiée par la documentation.
Ce guide explique comment la TPS/TVQ s'applique aux services professionnels, quels services sont taxables ou exonérés, comment émettre des factures conformes et comment protéger votre entreprise contre les pénalités.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi sur la taxe d'accise (TPS) et de la Loi sur l'imposition au Québec (TVQ) :

• La plupart des services professionnels fournis au Québec sont taxables, à l'exception de ceux explicitement exonérés (par exemple, certains services de santé ou financiers).

• La TPS à 5 % et la TVQ à 9,975 % doivent être facturées sur :

  • Services juridiques

  • Services comptables

  • Services d'ingénierie et d'architecture

  • Services de consultation et de conseil

  • Services actuariens

  • Coaching et formation d'entreprise

• Les factures doivent contenir tous les éléments obligatoires, y compris les numéros de TPS/TVQ.

• Les ITC/ITR ne peuvent être demandés que sur les dépenses d'entreprise admissibles utilisées pour effectuer des fournitures taxables.

Les autorités appliquent :

• SSL s.165/TVQ s.16 — taxe sur les fournitures taxables

• SSL s.221/TVQ s.22 — obligation de percevoir

• SSL s.169(4)/TVQ s.39 — documentation pour crédits

• SSL s.286/TVQ s.24 — règles de tenue de dossiers

Décisions clés du tribunal

Les tribunaux ont statué que :

• Même les services professionnels de haut niveau sont soumis à la TPS/TVQ, à moins d'être explicitement exonérés par la loi.

• Les professionnels ne peuvent pas se fier aux « accords verbaux » pour éviter de facturer la taxe.

• Les numéros de TPS/TVQ manquants sur les factures entraînent le refus des ITC/ITR pour les clients.

• Les services fournis à des non-résidents peuvent être exonérés de taxe, mais uniquement si le client est hors du Canada et que le service n'est pas lié à des biens immobiliers canadiens ou à des activités.

• Les pratiques mixtes taxables/exonérées (par exemple, services médicaux + esthétiques) doivent proratiser les dépenses avec précision.

Ces décisions renforcent la nécessité d'une facturation précise et d'une classification claire des fournitures.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent ces problèmes

Les cabinets de services professionnels attirent des audits car :

• De nombreux professionnels oublient de facturer la TPS/TVQ sur les débours ou les frais supplémentaires.

• Certains services (par exemple, conseil financier, certains services médicaux) sont exonérés, créant des erreurs de classification.

• Les clients internationaux compliquent les règles de lieu de fourniture.

• Les systèmes de comptabilité classent souvent mal les codes de TPS/TVQ pour les dépenses.

• Les demandes élevées d'ITC/ITR pour logiciels, loyers et sous-traitants créent des signaux d'alarme.

• Les professionnels qui opèrent par l'intermédiaire de sociétés mélangent souvent les dépenses personnelles et professionnelles.

Domaines à haut risque : droit, ingénierie, conseil, design, TI, architecture, coaching d'entreprise et services techniques spécialisés.

Stratégie Mackisen

Nous aidons les professionnels à rester entièrement conformes à la TPS/TVQ tout en maximisant le recouvrement des ITC/ITR.

1. Classification des services

Nous déterminons :

• Si les services sont taxables ou exonérés

• Si le taux zéro s'applique pour les clients non résidents

• Si les services groupés doivent être séparés

2. Vérification des factures et des contrats

Nous nous assurons :

• Que les numéros de TPS/TVQ apparaissent correctement

• Que les frais supplémentaires et les débours sont correctement taxés

• Que les honoraires et les dépôts sont traités selon les règles de la TPS/TVQ

• Que les règles de lieu de fourniture sont appliquées correctement pour les clients étrangers

3. Optimisation des ITC/ITR

Nous examinons :

• Les abonnements logiciels

• Le loyer et les services publics de bureau

• Les cotisations professionnelles et la formation continue

• L'équipement et le mobilier

• Les factures de sous-traitants

4. Précision de la comptabilité

Nous mettons en œuvre :

• Un codage fiscal approprié du plan comptable

• Une réconciliation mensuelle

• Une documentation prête pour l'audit

• Des systèmes pour séparer les catégories de dépenses exonérées et taxables

5. Défense en cas d'audit

Nous préparons :

• Des packages de documentation

• Des rapports de classification des fournitures

• Des arguments juridiques faisant référence à la LTA/TVQ

• Une représentation jusqu'à la résolution complète

Expérience réelle du client

Un architecte de Montréal a facturé des clients aux États-Unis mais a traité toutes ces factures comme exonérées de taxe sans vérifier si les services étaient liés à des bâtiments canadiens.
Revenu Québec a réévalué plus de 14 000 $ de TPS/TVQ.
Mackisen a examiné les lettres de mandat, a classé chaque service correctement et a démontré que la plupart des services étaient liés à des développements étrangers — réduisant l'évaluation de plus de la moitié.

Cette affaire montre comment les services professionnels transfrontaliers nécessitent une analyse précise.

Questions fréquentes

1. Tous les services professionnels sont-ils taxables ?
Presque tous — sauf les services explicitement exonérés en vertu de la loi.

2. Les services aux clients américains sont-ils exonérés de taxe ?
Oui, si le service est fourni à un non-résident et ne se rapporte pas à des biens immobiliers ou à une activité canadiens.

3. Puis-je facturer la TPS/TVQ sur les débours ?
Oui — dans la plupart des cas. Les débours doivent être examinés attentivement pour déterminer le traitement fiscal.

4. Les professionnels peuvent-ils demander des ITC/ITR sur toutes les dépenses d'entreprise ?
Seulement sur celles liées aux activités taxables. Les pratiques mixtes nécessitent un prorata.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises de services professionnels à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous conseilliez des clients, rédigiez des contrats ou déposiez des déclarations de TPS/TVQ, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.

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Règles TPS/TVQ pour les services professionnels au Québec — apprenez quels services sont taxables, comment facturer correctement et comment demander des ITC/ITR tout en évitant des audits coûteux de Revenu Québec.