Perspicacité
28 nov. 2025
Mackisen
Règles de la TPS/TVQ pour les propriétaires de restaurants au Québec : conseils, applications de livraison, crédits de taxe sur les intrants et risques d'audit
Introduction
Les restaurants, cafés, bars, boulangeries, camions de nourriture et établissements de restauration rapide au Québec font face à certaines des exigences de conformité les plus exigeantes en matière de TPS/TVQ. Avec un volume élevé de transactions, des articles mixtes à taux zéro et imposables, des frais d'applications de livraison, des pourboires du personnel, des dépôts de marchands et des ventes en espèces, les audits des restaurants sont fréquents et souvent agressifs.
De nombreux propriétaires de restaurants s'exposent sans le savoir à des pénalités en raison de la mauvaise classification des ventes, du non-rapprochement des systèmes de point de vente, de la mauvaise compréhension des commissions des plateformes de livraison ou de la demande de crédits de taxe sur les intrants (CTI)/demandes de décaissements de taxes (ITR) inappropriés. Ce guide explique les règles fiscales pour les restaurants et fournit une approche structurée pour rester pleinement conforme.
Cadre Légal et Réglementaire
Les obligations de TPS/TVQ des restaurants sont régies par la Loi sur la taxe d'accise (LTA) et la Loi sur la fiscalité du Québec (LFQ).
Aliments Imposables vs à Taux Zéro
La plupart des ventes de restaurants sont entièrement imposables. Seuls des articles spécifiques sont à taux zéro, y compris :
épiceries de base
aliments à emporter non préparés
certaines boissons et ingrédients de base
Les aliments et boissons préparés — qu'ils soient servis sur place, à emporter ou en livraison — sont imposables.
Pourboires et Gratifications
La TPS/TVQ s'applique à :
frais de service obligatoires
gratifications automatiques
Les pourboires en espèces volontaires contrôlés directement par les employés échappent à la TPS/TVQ.
Plateformes de Livraison (Uber Eats, Skip, DoorDash)
Les applications facturent :
commissions
frais de marketing
frais de livraison
La plupart de ces frais sont imposables et éligibles pour des CTI/ITR si le restaurant est enregistré.
Les restaurants doivent réconcilier :
paiements de plateforme
TPS/TVQ perçue sur les ventes de la plateforme
frais de service facturés par les entreprises de livraison
Les auditeurs demandent fréquemment des relevés d'applications de livraison.
Cartes-Cadeaux
La TPS/TVQ n'est pas facturée lors de la vente de cartes-cadeaux.
La taxe est appliquée lorsque le client les utilise.
Enregistrement Obligatoire
Les restaurants dépassent rapidement le seuil de 30 000 $ et doivent s'inscrire pour la TPS/TVQ et remettre périodiquement.
Jugements Judiciaires Clés
1. Le Bistro Montréal, 2021 QCCQ — L'absence de rapprochement des points de vente déclenche une réévaluation
Le restaurant a sous-estimé ses ventes imposables parce que les données du point de vente ne correspondaient pas aux dépôts bancaires. Évaluation maintenue.
2. RQ c. Café du Port, 2019 — Les frais d'application de livraison doivent être documentés
Le restaurant a échoué à suivre les relevés d'Uber Eats. Des CTI ont été refusés en raison de la documentation manquante.
3. Bar Central Inc., 2022 — Les frais de service obligatoires sont imposables
La Cour a confirmé que les gratifications automatiques sont soumises à la TPS/TVQ.
4. Cuisine BelleVue Inc., 2020 — Les erreurs de tarification zéro entraînent des demandes refusées
Le restaurant a classé incorrectement les repas préparés comme étant à taux zéro. Réévaluation soutenue.
Ces affaires soulignent l'importance critique de la documentation, de la réconciliation et de la classification appropriée.
Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Ciblent les Restaurants
Les restaurants sont un secteur fortement audité en raison de :
Ventes en espèces et revenus sous-estimés
Les auditeurs comparent les données du point de vente, les dépôts bancaires et les modèles d'achat.Volume élevé de pourboires
La mauvaise classification des gratifications obligatoires est courante.Discrepances des plateformes de livraison
Les ventes sur les applications ne correspondent souvent pas aux déclarations de TPS/TVQ.Erreurs de crédit de taxe sur les intrants
Les restaurants déclarent fréquemment des CTI pour des dépenses non éligibles.Haute rotation du personnel
Une mauvaise tenue de dossier augmente le risque d'audit.Classification alimentaire mixte
Les erreurs sont fréquentes dans la séparation des articles imposables des articles à taux zéro.Repas couverts et repas pour les employés
Souvent ignorés pour l'auto-évaluation de la TPS/TVQ.
Revenu Québec utilise des rapports de traitement des commerçants, des données de plateformes de livraison et des extraits de points de vente pour détecter les divergences.
Stratégie Mackisen : Comment Nous Protégeons les Propriétaires de Restaurants
Nous appliquons un cadre de conformité spécifique aux restaurants.
1. Rapprochement des Points de Vente, Marchands et Banques
Nous réconcilions :
synthèses journalières des points de vente
feuilles de caisse
dépôts de traitement des commerçants
paiements de plateformes de livraison
Cela empêche les constatations de revenus non déclarés.
2. Classification Correcte des Produits Alimentaires
Nous assurons le statut correct de la TPS/TVQ pour :
sur place
à emporter
traiteur
préparés vs épicerie de base
repas combinés
3. Système d'Audit de la Plateforme de Livraison
Nous examinons :
relevés d'Uber Eats/Skip/DoorDash
commissions et frais imposables
TPS/TVQ perçue
ajustements de livraison
4. Optimisation de CTI/ITR
Nous validons les crédits éligibles pour :
achats alimentaires
fournitures de nettoyage
équipement
rénovations de cuisine
sacs de livraison
frais de traitement des commerçants
5. Défense en Audit
Nous gérons :
communication avec l'auditeur
demandes de documentation
explications des écarts
analyse des stocks par rapport aux ventes
documentation de la politique des pourboires
6. Déclaration Volontaire
Pour les restaurants ayant des revenus d'application de livraison ou des ventes en espèces non déclarés, la déclaration réduit considérablement les pénalités.
Expérience Réelle d'un Client
Un restaurant de Laval a fait face à une réévaluation de 93 000 $ en TPS/TVQ en raison de totaux de points de vente discordants, de dossiers manquants d'Uber Eats et de classification incorrecte des repas préparés.
Mackisen :
Rapproché deux ans de données de points de vente, de marchands et d'applications de livraison.
Identifié des CTI surdéclarés et les a corrigés.
Fournit des preuves de la classification correcte des repas.
Déposé une déclaration volontaire pour les déclarations manquantes des années précédentes.
Résultat : Évaluation réduite de 64 pour cent, pénalités éliminées et conditions de remboursement sécurisées.
Questions Fréquemment Posées
Les commissions d'Uber Eats et de Skip sont-elles imposables ?
Oui, et elles sont généralement éligibles pour des CTI/ITR.
Dois-je facturer la TPS/TVQ sur les pourboires ?
La taxe s'applique aux frais de service obligatoires, pas aux pourboires volontaires.
Les repas à emporter sont-ils imposables ?
Oui. La nourriture préparée est imposable qu'elle soit consommée sur place ou emportée.
Puis-je réclamer des CTI pour les achats d'équipement ?
Oui, tant que l'équipement est utilisé dans des opérations de restaurant imposables.
Les repas pour les employés nécessitent-ils une auto-évaluation ?
Souvent oui, selon la politique et la structure des avantages.
Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.
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Intention de Recherche : Guide de conformité pour les propriétaires de restaurants
Description Métas (155 caractères) :
Les restaurants au Québec font face à des règles strictes de TPS/TVQ. Apprenez à classifier les ventes, à gérer les applications de livraison, à demander des CTI et à éviter les risques d'audit.
