Règles de la TPS/TVQ pour les restaurants, cafés et entreprises de services alimentaires au Québec : Taxe de vente sur les repas, pourboires, livraison et traiteur

Introduction

Les restaurants, cafés, camions de nourriture, boulangeries, traiteurs et entreprises alimentaires basées sur la livraison au Québec doivent se conformer à certaines des règles de TPS/TVQ les plus complexes et les plus auditées.
Comme le service alimentaire implique plusieurs sources de revenus — consommation sur place, à emporter, applications de livraison, traiteur, alcool et pourboires — il est facile d'appliquer le mauvais taux de taxe ou de mal déclarer les ventes imposables.
Revenu Québec audite vigoureusement l'industrie alimentaire en raison des transactions en espèces, du taux de rotation élevé du personnel, des problèmes de pourboire et des incohérences des systèmes de point de vente.
Ce guide explique comment la TPS/TVQ s'applique aux repas, boissons, frais de livraison, traiteur et pourboires afin que les propriétaires de restaurants puissent rester conformes.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi sur la taxe d'accise (TPS) et de la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ) :

La plupart des aliments et boissons préparés sont imposables au taux plein de la TPS (5 %) et de la TVQ (9,975 %).
La exonération s'applique uniquement à certains aliments de base spécifiques qui répondent aux définitions légales (pas aux repas de restaurant).
L'alcool est entièrement imposable peu importe le type de service.
Les frais de livraison, frais de service et certains frais obligatoires sont imposables.
Les pourboires ajoutés automatiquement (pourboire/frais de service) sont imposables ; les pourboires volontaires ne le sont pas.
Le traiteur est imposable sauf si une exemption s'applique.
Les restaurants doivent remettre la taxe sur les ventes même si les clients ne paient pas (annulations, pourboires non enregistrés ou écarts en espèces).

Les autorités appliquent :

LTA s.165/TVQ s.16 (fournitures imposables)
LTA s.221/TVQ s.22 (perception et remise)
LTA s.169(4)/TVQ s.39 (documentation de soutien)
LTA s.286/TVQ s.24 (tenue de registres)

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que :

Les repas de restaurant sont imposables même s'ils sont consommés à l'extérieur.
Les frais de livraison font partie de la fourniture imposable.
Les frais de service obligatoires sont imposables, mais les pourboires volontaires ne le sont pas.
Une programmation inappropriée des POS n'excuse pas les erreurs de calcul de la TPS/TVQ.
Les restaurants doivent conserver des résumés de ventes journaliers complets pour soutenir les déclarations fiscales.
Les écarts en espèces et les dossiers manquants justifient une réévaluation.

Ces décisions confirment une application stricte des obligations de TPS/TVQ des restaurants.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent ces questions

Le service alimentaire est une priorité d'audit en raison de :

Transactions en espèces qui créent des risques de ventes sous-déclarées.
Les plateformes de livraison (Uber Eats, DoorDash, Skip) compliquent le rapport des revenus.
Les systèmes de POS peuvent mal calculer la taxe sur les combos, l'alcool ou les offres de repas.
Les déductions et remises pour repas des employés sont souvent mal appliquées.
Les pourboires obligatoires sont souvent encodés incorrectement comme étant exemptés.
Les écarts d'inventaire d'alcool déclenchent des audits.
Les frais de traiteur et de banquet sont parfois sous-déclarés.

Les secteurs ciblés incluent les restaurants, cafés, camions de nourriture, boulangeries, traiteurs, bars et restaurants de service rapide.

Stratégie Mackisen

Nous aidons les entreprises de services alimentaires à maintenir une pleine conformité à la TPS/TVQ et à éviter des évaluations coûteuses.

1. Revue de taxation des POS & des menus

Nous auditons votre système pour assurer :

Réglages corrects de la TPS/TVQ
Traitement approprié des combos
Codage alcool vs non-alcool
Logique fiscale des livraisons et des emportés
Calculs corrects des frais de service obligatoires

2. Règlement des plateformes de livraison

Nous réconcilions :

Uber Eats
DoorDash
SkipTheDishes
Fantuan
Systèmes de livraison internes

3. Pourboires, frais de service et repas des employés

Nous catégorisons :

Pourboires volontaires
Frais de service obligatoires (imposables)
Politiques de repas des employés
Documentation de répartition des pourboires

4. Facturation de traiteur et d'événements

Nous vérifions :

Composants imposables vs exemptés
Frais de location d'équipement
Frais pour serveurs, barmen et mise en place
Conformité de facturation

5. Défense en cas d'audit

Nous préparons :

Résumé des ventes quotidien
Rapports de caisse
Déclarations de plateforme
Dossiers de réconciliation
Argumentation juridique se référant à l'LTA/TVQ

Expérience réelle des clients

Un café de Montréal utilisait un système de POS obsolète qui facturait incorrectement la TPS/TVQ sur certains articles à emporter mais pas d'autres.
Revenu Québec a réévalué plus de 12 000 $ en taxes non payées.
Mackisen a recalculé les ventes imposables, corrigé les réglages de POS et négocié une réduction d'évaluation basée sur des erreurs systémiques et des actions correctives.
Cette affaire montre comment les erreurs techniques peuvent créer d'importantes obligations fiscales.

Questions courantes

1. Tous les repas de restaurant sont-ils imposables ?
Oui — les aliments préparés sont entièrement imposables.

2. Les frais de livraison sont-ils imposables ?
Oui, y compris les frais de plateforme de livraison tiers.

3. Les pourboires sont-ils imposables ?
Les pourboires obligatoires sont imposables ; les pourboires volontaires ne le sont pas.

4. Comment l'alcool doit-il être traité ?
L'alcool est toujours entièrement imposable.

5. Les services de traiteur sont-ils imposables ?
Oui — sauf si une exemption légale s'applique (rare).

Pourquoi Mackisen

Fort de plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les propriétaires de restaurants, cafés et entreprises de services alimentaires à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles ils ont droit. Que vous exploitiez un petit café ou un restaurant à plusieurs emplacements, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre les risques d'audit.

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Règles de TPS/TVQ pour les restaurants, cafés et traiteurs au Québec — apprenez comment la taxe s'applique aux repas, à la livraison, à l'alcool, aux traiteurs et aux pourboires, et comment éviter les réévaluations de Revenu Québec.