Gestion d'une réévaluation de l'ARC ou d'un avis d'opposition

Introduction
Gérer une réévaluation ou un avis d'opposition de l'ARC est l'une des étapes les plus critiques qu'un contribuable puisse entreprendre pour protéger ses droits et éviter des taxes, des pénalités et des intérêts inutiles. Lorsque l'ARC ou Revenu Québec n'est pas d'accord avec une déclaration—qu'elle soit liée au revenu, à la TPS/TVH, à la TVQ, à la paie, à l'immobilier, aux dépenses professionnelles ou aux prestations—ils émettent un Avis de Réévaluation. Les contribuables ont alors le droit légal de contester la décision en déposant un Avis d'Opposition dans des délais stricts. Une réévaluation ne signifie pas que l'ARC a raison. De nombreuses réévaluations sont annulées, réduites ou modifiées lorsqu'elles sont contestées correctement. Ce guide explique exactement comment gérer une réévaluation ou un avis d'opposition de l'ARC de manière professionnelle et efficace.

Cadre Légal et Réglementaire
La gestion d'une réévaluation ou d'un avis d'opposition de l'ARC est régie par :

• la Loi de l'impôt sur le revenu
• la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH)
• la Loi sur l'administration fiscale (Québec)
• les politiques de résolution des conflits de l'ARC
• le système d'opposition et d'appel de Revenu Québec
• les règles de la Cour canadienne de l'impôt

Une réévaluation se produit lorsque :

• l'ARC modifie votre déclaration de revenus
• l'ARC refuse des déductions ou des crédits
• l'ARC ajoute des revenus ou des prestations imposables
• les crédits de taxe sur les intrants de la TPS/TVH sont refusés
• les retenues sur la paie étaient incorrectes
• Revenu Québec conteste les dépôts provinciaux

Un Avis d'Opposition permet aux contribuables de contester la réévaluation.

Étape 1 : Lire la Réévaluation Attentivement

La première étape pour gérer une réévaluation ou un avis d'opposition de l'ARC est de comprendre :

• ce que l'ARC a ajusté
• pourquoi l'ARC a effectué l'ajustement
• quelles années fiscales sont affectées
• combien de taxes, d'intérêts ou de pénalités ont été ajoutés
• quels documents l'ARC a utilisés
• si des vérifications supplémentaires peuvent suivre

Les réévaluations comprennent souvent des malentendus ou des informations incomplètes.

Étape 2 : Comprendre les Délais de Dépôt

Délais pour déposer un Avis d'Opposition :

• 90 jours à partir de la date figurant sur l'Avis de Réévaluation
OU
• 1 an après la date limite de dépôt pour cette déclaration — selon ce qui est le plus long

Le Québec (Revenu Québec) a des délais d'opposition similaires de 90 jours.

Missing les délais réduit considérablement vos options légales.

Étape 3 : Rassembler Évidence et Documentation

Gérer une réévaluation ou un avis d'opposition de l'ARC nécessite des preuves solides :

• reçus, factures, contrats
• relevés bancaires, e-transferts
• journaux de kilométrage
• factures de TPS/TVH et preuves de crédits de taxe sur les intrants
• états financiers
• courriels et correspondances
• documents de clôture immobilière
• dossiers de paie
• reçus médicaux ou de scolarité
• plans d'affaires
• preuve de résidence pour les réclamations immobilières

Les décisions de l'ARC peuvent souvent être annulées avec la bonne documentation.

Étape 4 : Préparer et Déposer un Avis d'Opposition

L'Avis d'Opposition doit :

• expliquer pourquoi l'ARC a tort
• fournir des preuves factuelles
• faire référence aux lois fiscales et à la jurisprudence lorsqu'il y a lieu
• être structuré de manière claire et professionnelle

Pour les oppositions fédérales, déposez via :

• Mon Dossier ARC
• Mon Dossier d'Entreprise ARC
• Formulaire T400A (papier)

Pour les oppositions au Québec, déposez par :

• le portail d'opposition de Revenu Québec
• Formulaire MR-93.1

C'est l'étape la plus importante pour gérer une réévaluation ou un avis d'opposition de l'ARC.

Étape 5 : La Division des Appels / Examen par l'Agent des Appels

Une fois déposé :

• l'opposition va à la Division des Appels de l'ARC
• un Agent des Appels est assigné
• l'ARC doit examiner vos preuves indépendamment de l'auditeur
• des documents supplémentaires peuvent être demandés
• des négociations peuvent avoir lieu
• les intérêts continuent de s'accumuler, mais l'exécution est suspendue

De nombreuses réévaluations sont réduites ou annulées à ce stade.

Étape 6 : Si Non Résolu — Appel à la Cour canadienne de l'impôt

Si l'ARC refuse l'opposition ou émet une décision défavorable (Avis de Confirmation) :

• les contribuables peuvent faire appel à la Court canadienne de l'impôt
• deux volets : informel (moins de 25 000 $) ou procédure générale (affaires plus importantes)
• les contribuables peuvent se représenter eux-mêmes ou engager un avocat

Pour le Québec, les appels vont à la Court du Québec.

Gérer une réévaluation ou un avis d'opposition de l'ARC peut nécessiter une escalade devant le tribunal lorsque l'ARC est déraisonnable.

Décisions Clés des Cours

Les tribunaux ont constamment statué :

• les contribuables doivent fournir des preuves pour les déductions
• l'ARC ne peut pas supposer des revenus sans justification
• l'ARC doit expliquer les suppositions de réévaluation
• les contribuables peuvent contester des positions d'audit déraisonnables
• l'équité procédurale doit être respectée
• les affaires immobilières nécessitent une preuve d'intention et d'occupation
• les crédits de taxe sur les intrants de la TPS/TVH sont autorisés uniquement avec une documentation appropriée

Les tribunaux québécois confirment également que l'ARQ ne peut pas rejeter des demandes de manière arbitraire.

Ces décisions mettent en évidence pourquoi des oppositions solides réussissent.

Pourquoi l'ARC et l'ARQ Émettent des Réévaluations

Les réévaluations surviennent souvent en raison de :

• documentation manquante
• déclarations inexactes
• divergences de TPS/TVQ
• problèmes de revente ou d'attribution immobilière
• erreurs de paie
• revenus non déclarés (dépôts bancaires, plateformes)
• erreurs d'utilisation professionnelle du domicile
• revendications de véhicule ou de voyage élevées
• discordances de T4/T5
• transactions crypto
• audits de style de vie

Comprendre pourquoi une réévaluation s'est produite est essentiel pour gérer efficacement une réévaluation ou un avis d'opposition de l'ARC.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA fournit un système complet de résolution de conflits :

• examiner la réévaluation pour des erreurs
• reconstruire la documentation manquante
• rédiger des soumissions solides d'Avis d'Opposition
• référencer les lois fiscales, la politique de l'ARC et les décisions judiciaires
• négocier avec les Agents des Appels
• demander des mesures de clémence pour les pénalités et les intérêts
• gérer les oppositions et les appels de Revenu Québec
• se préparer à la Cour de l'impôt lorsque nécessaire
• coordonner avec des avocats pour des affaires complexes

Cette approche professionnelle augmente considérablement les chances d'annuler des réévaluations injustes.

Expérience de Clients Réels

Exemples de la façon dont Mackisen a résolu des réévaluations :

• Un consultant a été réévalué pour des revenus PayPal non déclarés. Nous avons reconstruit des dossiers, déposé une opposition et supprimé la majeure partie de la réévaluation.
• Un investisseur québécois a vu le Rebate pour Maison Neuve refusé. Mackisen a fourni une preuve d'occupation et remporté l'opposition.
• Un travailleur autonome a vu ses dépenses véhicules refusées. Nous avons préparé des preuves de kilométrage et annulé la position de l'ARC.
• Une société a été confrontée à des pénalités de paie pour des erreurs de RRP/RQAP. Nous avons objecté avec succès et réduit les intérêts.
• Un flipper immobilier a été réévalué comme un revenu d'affaires au lieu de gains en capital. Mackisen a négocié un règlement avantageux.

Ces cas montrent pourquoi la représentation d'experts est importante.

Questions Courantes

• Dois-je payer immédiatement le montant réévalué ?
Non—la collecte est suspendue lorsque une opposition est déposée (sauf pour les retenues à la source).

• Puis-je m'opposer seulement à une partie de la réévaluation ?
Oui.

• Que se passe-t-il si je manque le délai de 90 jours ?
Vous pouvez demander une prolongation mais devez la justifier.

• Une opposition garantit-elle un renversement ?
Non—mais de fortes preuves améliorent vos chances.

• Les intérêts s'arrêtent-ils pendant l'opposition ?
Non—les intérêts continuent à moins que vous ne gagniez plus tard.

• L'ARQ suit-elle le même processus que l'ARC ?
Similaire, mais avec des normes d'examen plus strictes.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à contester des décisions fiscales injustes tout en demeurant entièrement en conformité. Que vous gériez une réévaluation ou un avis d'opposition de l'ARC, notre équipe d'experts fournit précision, soutien légal, préparation complète de documentation et défense d'audit. Nous protégeons vos droits, réduisons votre fardeau fiscal et assurons le cas le plus solide possible à chaque étape du processus de conflit.