Déduction pour bureau à domicile pour les travailleurs autonomes – Un guide complet par une firme de CPA de Montréal près de chez vous

La déduction pour bureau à domicile pour les Canadiens travailleurs autonomes est l'une des déductions fiscales les plus précieuses
disponibles selon les règles d'emploi autonome—mais aussi l'une des plus
mal comprises. De nombreux freelances, consultants, entrepreneurs et travailleurs à la tâche travaillent depuis
leur domicile, mais n'arrivent pas à réclamer l'intégralité des dépenses d'utilisation commerciale de leur domicile auxquelles ils ont droit.
D'autres surestiment accidentellement leurs dépenses, déclenchant des examens de l'ARC. Comprendre la
déduction pour bureau à domicile est essentiel pour quiconque déclare des revenus d'entreprise sur le formulaire
T2125. Cette déduction peut réduire considérablement le revenu imposable en vous permettant de réclamer
une partie raisonnable du loyer, des services publics, des intérêts hypothécaires, des taxes foncières, de l'assurance
habitation, des frais de copropriété, des réparations et de l'entretien—mais seulement si les critères stricts de l'ARC sont
respectés. Ce guide explique les règles, les calculs, les exigences documentaires et les questions de conformité de l'ARC
relatives à la déduction pour bureau à domicile pour les travailleurs autonomes au Canada.
Cadre juridique et réglementaire
La déduction pour bureau à domicile est régie par l'article 18(12) de la Loi de l'impôt sur le revenu et
les règles de « utilisation commerciale du domicile » de l'ARC. En vertu de ces règles, les travailleurs autonomes
ne peuvent réclamer les dépenses d'utilisation commerciale du domicile que si :

L'espace de travail est votre principal lieu d'affaires, ou
L'espace de travail est utilisé exclusivement pour les affaires et utilisé régulièrement et
en continu pour rencontrer des clients, des consommateurs ou des patients.
Les dépenses qui peuvent être déductibles comprennent :
• un pourcentage du loyer ou des intérêts hypothécaires
• les taxes foncières
• les services publics (chauffage, électricité, eau)
• l'assurance habitation
• l'entretien et les réparations mineures
• internet (portion raisonnable d'affaires)

• frais de copropriété
Les dépenses doivent être réparties en utilisant une méthode raisonnable, généralement en fonction de la superficie ou
du nombre de pièces utilisées à des fins professionnelles. Il est important de noter que les dépenses liées au bureau à domicile
ne peuvent pas créer ou augmenter une perte d'entreprise—les montants non utilisés peuvent être reportés
aux années futures tant que l'entreprise continue de fonctionner. Ces règles statutaires forment
la base juridique pour réclamer la déduction pour bureau à domicile pour les travailleurs autonomes au Canada.
Décisions judiciaires clés
Plusieurs décisions judiciaires illustrent la rigueur avec laquelle l'ARC applique les règles de l'espace de travail à domicile.
Dans Sasson c. La Reine, l'ARC a refusé les dépenses de bureau à domicile parce que le contribuable
n'a pas prouvé que le bureau était le principal lieu d'affaires, et le tribunal a confirmé
le refus.
Dans Carter c. Canada, un contribuable a tenté de réclamer des dépenses pour une pièce utilisée en partie pour
des affaires et en partie pour des activités personnelles. Le tribunal a confirmé que les espaces de travail à usage mixte
ne sont admissibles qu'en vertu du test de « principal lieu d'affaires »—et non du test d'usage exclusif.
Dans McCrimmon c. Canada, le tribunal a refusé les déductions de bureau à domicile où
la documentation était insuffisante pour soutenir les pourcentages de répartition.
Ces affaires soulignent que des calculs détaillés, des motifs d'utilisation clairs et une documentation appropriée sont obligatoires pour soutenir les réclamations de bureau à domicile.
Pourquoi l'ARC cible cette question
L'ARC accorde une attention particulière aux réclamations de bureau à domicile faites par les travailleurs autonomes parce que :
• de nombreux contribuables réclament des pourcentages excessifs des dépenses domiciliaires
• certains déduisent l'intégralité de leur loyer ou de leurs services publics sans justification appropriée
• l'espace personnel est souvent incorrectement compté comme espace professionnel
• la documentation (plans d'étage, calculs, reçus) est souvent manquante
• les dépenses d'internet et de téléphone portable sont souvent surestimées
• les contribuables claim parfois des dépenses bien qu'ils possèdent un autre lieu de travail
L'ARC vérifie régulièrement les déclarations T2125, surtout lorsque les dépenses de bureau à domicile semblent
disproportionnellement élevées par rapport aux revenus d'entreprise. Comprendre les modèles d'examen de l'ARC
est essentiel pour la conformité.
Stratégie Mackisen
Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les travailleurs autonomes à maximiser leur déduction pour bureau à domicile de manière
sécurisée et précise. Notre stratégie inclut :
• déterminer si votre espace de travail est admissible selon les règles de l'ARC
• calculer le pourcentage exact d'utilisation commerciale en utilisant des méthodes acceptables de l'ARC

• préparer une feuille de calcul pour le bureau à domicile pour le dépôt du T2125
• examiner le loyer, les intérêts hypothécaires, les services publics et l'assurance pour déterminer les montants admissibles
• répartir correctement les dépenses d'internet et de téléphone
• documenter l'espace de travail avec des schémas, des photographies et des mesures
• reporter correctement les dépenses non utilisées
• intégrer les ITCs de la TPS/TVH lorsque cela est applicable
• préparer la documentation prête pour vérification au cas où l'ARC demanderait une preuve
Ce processus garantit que chaque dépense valide est capturée tout en garantissant que votre déclaration de revenus est entièrement
conforme.
Expérience client réelle
Une éditrice freelance a converti une partie de son salon en espace de travail et a réclamé 40%
de son loyer. L'ARC a remis en question le pourcentage. Nous avons mesuré la zone, recalculé une
répartition raisonnable de 22%, et l'avons soutenue avec des documents—l'ARC a accepté la
réclamation révisée.
Un autre client, un entrepreneur, a réclamé 100% des services publics comme dépenses professionnelles. L'ARC
a refusé la réclamation. Nous avons reconstruit le calcul en utilisant la superficie (18%) et récupéré
les montants admissibles.
Un consultant ayant un bureau à domicile dédié n'a pas réclamé l'assurance habitation et les taxes foncières pendant des années. Nous avons modifié les déclarations antérieures, ajoutant des déductions importantes qui ont augmenté
les remboursements.
Questions courantes
Les travailleurs autonomes demandent souvent s'ils peuvent déduire le capital hypothécaire.
Non—seuls les intérêts hypothécaires sont déductibles.
D'autres demandent si une table de cuisine compte comme bureau à domicile. Seulement si votre domicile est votre
principal lieu d'affaires ; sinon, les espaces à usage partagé ne sont pas admissibles aux règles d'usage exclusif.
Certaines personnes demandent si internet peut être déduit. Oui—seulement la portion d'utilisation commerciale.
Une autre question : les dépenses de bureau à domicile peuvent-elles créer une perte ? Non—elles peuvent être reportées
jusqu'à ce qu'un revenu futur permette de les déduire.
Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide
les Canadiens travailleurs autonomes à réclamer leurs déductions pour bureau à domicile avec précision et confiance.
Que vous ayez besoin d'aide pour calculer le pourcentage d'utilisation de votre espace de travail à domicile, préparer
le formulaire T2125, ou défendre vos déductions lors d'un examen par l'ARC, notre équipe d'experts
fournit précision, transparence, et protection complète lors des vérifications.