Comment la cryptomonnaie est imposée au Canada

Introduction
Comprendre comment la cryptomonnaie est imposée au Canada est essentiel pour les investisseurs, les traders quotidiens, les mineurs, les stakers, les créateurs d'NFT, les participants DeFi et toute personne impliquée dans des actifs numériques. L'ARC considère la cryptomonnaie non pas comme une monnaie traditionnelle mais comme une marchandise, ce qui signifie que chaque transaction est un événement imposable. Que vous achetiez, vendiez, échangiez, convertissiez, miniez, stakiez ou receviez de la cryptomonnaie comme revenu, la transaction doit être déclarée. L'application de la fiscalité sur les cryptomonnaies au Canada a considérablement augmenté, soutenue par le partage d'informations mondiales, le reporting des échanges, les outils d'analyse de blockchain et les audits transfrontaliers. Le Québec impose un reporting provincial strict pour les revenus en cryptomonnaie. Ce guide explique exactement comment la cryptomonnaie est imposée au Canada et comment rester conforme.

Cadre Légal et Réglementaire
La manière dont la cryptomonnaie est imposée au Canada est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu, les directives de l'ARC sur les actifs numériques, le formulaire T1135 pour les avoirs cryptographiques étrangers, les règles de gains en capital de l'ARC, les règles de revenus d'entreprise, l'interprétation de la TPS/TVQ pour la cryptomonnaie, la Loi de taxation du Québec, le reporting provincial TP-1, et les règles de revenus DeFi/staking. L'ARC utilise des outils de traçage de blockchain, des informations FATCA/CRS, et des exigences de conformité des échanges pour appliquer le reporting en cryptomonnaie. Les échanges canadiens doivent fournir des informations sur les utilisateurs à l'ARC lorsqu'ils le demandent.

Cryptomonnaie en tant que Gains en Capital vs. Revenu d'Entreprise
Les transactions en cryptomonnaie peuvent être imposées en tant que gains en capital ou revenu d'entreprise selon votre activité. La plupart des investisseurs à long terme paient des impôts sur les gains en capital lors de la cession de cryptomonnaie. Les traders quotidiens, les traders fréquents, les créateurs d'NFT et les opérations de minage peuvent être imposés comme revenu d'entreprise. Les facteurs considérés par l'ARC incluent :
fréquence des transactions
intention de profit
activité de niveau commercial
utilisation de l'automatisation ou de bots
nombre de plateformes utilisées
Si classé comme revenu d'entreprise, 100 pour cent des profits sont imposables. S'il est classé comme gains en capital, seulement 50 pour cent est imposable. Comprendre la bonne classification est essentiel.

Quand les Transactions en Cryptomonnaie Sont-Ils Imposables ?
Presque chaque action en cryptomonnaie déclenche un événement imposable. Les événements imposables incluent :
vendre de la cryptomonnaie contre de l'argent
échanger une cryptomonnaie contre une autre (BTC → ETH)
convertir de la cryptomonnaie en stablecoins
utiliser de la cryptomonnaie pour acheter des biens ou des services
recevoir de la cryptomonnaie comme paiement
miner de la cryptomonnaie
récompenses de staking
airdrops
récompenses de pools de liquidité
ventes ou redevances d'NFT
Toute augmentation de valeur entre le moment où vous avez acquis la cryptomonnaie et le moment où vous vous en êtes débarrassé est imposable. Même si aucun retrait d'argent n'a été effectué, des impôts sont toujours dus.

Calcul des Gains en Capital sur la Cryptomonnaie
Les gains en capital sont calculés comme :
produits de cession – coût de base ajusté
Les deux montants doivent être convertis en dollars canadiens en utilisant les taux de change appropriés. Vous devez suivre :
prix d'achat
frais de transaction
taux de change
date d'acquisition
date de cession
Les valeurs marchandes équitables doivent être documentées. Ne pas suivre correctement le coût de base ajusté est l'une des erreurs fiscales en cryptomonnaie les plus courantes.

Échanger de la Cryptomonnaie contre de la Cryptomonnaie Est Imposable
Échanger du Bitcoin contre de l'Ethereum est traité de la même manière que de vendre du Bitcoin contre de l'argent. L'ARC considère cela comme une cession. Beaucoup de Canadiens croient à tort que les échanges de cryptomonnaie entre eux sont exonérés d'impôt ; l'ARC a confirmé qu'ils sont entièrement imposables.

Règles Fiscales sur le Minage de Cryptomonnaie
Miner de la cryptomonnaie est un revenu imposable. L'ARC classifie le minage soit comme :
un hobby (rare)
une entreprise (dans la plupart des cas)
En fonction de l'échelle des opérations. Les revenus de minage doivent être déclarés à la valeur marchande équitable des pièces au jour où elles sont gagnées. Les dépenses de minage peuvent être déductibles si classées comme une entreprise, y compris :
équipement
électricité
réparations
coûts d'internet
loyer
Si l'exploitation minière implique un investissement significatif, elle est presque toujours considérée comme un revenu d'entreprise.

Staking, DeFi, et Agriculture de Rendement
Les récompenses de staking sont imposables en tant que revenu lorsqu'elles sont reçues. Les gains ultérieurs lors de la cession sont traités comme des gains en capital. Les interactions DeFi telles que le prêt, les pools de liquidité et les récompenses de gouvernance peuvent créer un revenu d'entreprise ou un revenu en capital selon le niveau d'activité. L'ARC analyse chaque protocole DeFi individuellement. De nombreuses actions DeFi impliquent des événements imposables basés sur des échanges.

Airdrops et Récompenses en Cryptomonnaie
Les airdrops sont imposables au moment de la réception s'ils sont une récompense ou un incitatif. S'ils sont reçus aléatoirement sans action, l'ARC peut les considérer comme ayant une valeur nominale au départ, imposable lors de la cession. Chaque airdrop doit être examiné individuellement.

Création d'NFT et d'Actifs Numériques
Les créateurs d'NFT peuvent être considérés comme des opérateurs d'entreprise. Les revenus provenant des ventes d'NFT, du minting, des redevances ou des frais de marché peuvent être des revenus d'entreprise. Les investisseurs d'NFT font face à des règles de gains en capital similaires à d'autres actifs cryptographiques. La TPS/TVQ peut s'appliquer aux créateurs d'NFT opérant en tant qu'entreprises.

Cryptomonnaie Reçue comme Paiement pour Biens ou Services
La cryptomonnaie reçue comme paiement est imposée comme un revenu d'entreprise à la valeur marchande équitable. Pour les entrepreneurs et les entreprises, la cryptomonnaie est traitée comme si elle recevait de l'argent. L'ARC s'attend à une évaluation et une facturation précises. La TPS/TVQ (TPS/TVQ) s'applique si le fournisseur de services est enregistré.

Échanges de Cryptomonnaie Étrangers et Déclaration T1135
La cryptomonnaie détenue sur des échanges étrangers peut nécessiter une déclaration T1135 si le coût dépasse 100 000 CAD. Des plateformes telles que Binance, Kraken, KuCoin, Bitfinex, Coinbase (selon le type de compte), et des portefeuilles DeFi étrangers peuvent être considérées comme des biens étrangers. L'ARC a clarifié que la cryptomonnaie sur des plateformes étrangères est qualifiée de bien étranger spécifié, sauf si elle est détenue sur un échange canadien. Ne pas déposer le T1135 peut entraîner des pénalités allant jusqu'à 2 500 $ ou plus.

Cryptomonnaie Détentie dans des Portefeuilles Froids
Les portefeuilles de stockage à froid tels que Ledger ou Trezor ne sont pas automatiquement considérés comme des biens étrangers. Cela dépend de la plateforme utilisée pour acquérir des pièces. L'ARC examine l'origine de l'actif et la plateforme utilisée pour le stockage. De nombreux contribuables font des erreurs en classifiant l'emplacement des portefeuilles.

Pertes Dues à des Hacks, Escroqueries ou Clés Perdues
Les pertes dues à des hacks ou à des escroqueries peuvent être déductibles si classées comme des pertes en capital, mais une documentation stricte est requise. L'ARC peut refuser des réclamations sans preuve. Des clés privées perdues peuvent être considérées comme un événement de cession. La décision nécessite une analyse spécifique à chaque cas.

Reporting Spécifique au Québec sur les Cryptomonnaies
Les résidents du Québec doivent déclarer les revenus en cryptomonnaie sur le TP-1 et suivre les règles provinciales de conversion de FX. Revenu Québec audite les cryptomonnaies de manière agressive, en se concentrant sur les gains non déclarés, les comptes étrangers et l'activité des échanges américains. Le Québec peut imposer des pénalités indépendamment de l'ARC.

Erreurs Fréquentes dans la Fiscalité des Cryptomonnaies
Les erreurs courantes incluent :
ne pas suivre le coût de base ajusté
penser que les échanges de cryptomonnaie sont exonérés d'impôt
ne pas déclarer les revenus de staking ou de minage
mélanger les cryptomonnaies personnelles et d'entreprise
ne pas déposer le T1135 lorsqu'il est requis
conversion de FX incorrecte
traiter les NFT de manière incorrecte
omettre les transactions DeFi
ne pas déclarer l'activité des échanges américains
L'ARC audite agressivement les utilisateurs de cryptomonnaie en utilisant les données des échanges et le traçage de la blockchain.

Positions Clés des Tribunaux et de l'ARC
Les tribunaux soutiennent la classification de la cryptomonnaie par l'ARC comme une marchandise, et non comme une monnaie. Les guides publiés par l'ARC confirment que chaque échange, vente ou cession est imposable. L'ARC applique également des pénalités pour les avoirs cryptographiques étrangers non déclarés. Des cas récents montrent que l'ARC utilise l'analyse de la blockchain pour détecter des portefeuilles cachés.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Audite les Utilisateurs de Cryptomonnaie
Les risques élevés, les gains élevés, et les transactions anonymes attirent l'attention des audits. L'ARC cible :
l'utilisation d'échanges étrangers
les comptes de marché NFT
les adresses de blockchain liées aux Canadiens
les comptes d'échanges américains
les opérations de minage de cryptomonnaies
les traders de cryptomonnaie avec de gros dépôts
les retrait de cryptomonnaie non déclarés
les interactions avec des plateformes DeFi
des incohérences entre CRYPTO et T1135 sont un déclencheur majeur d'audit.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA offre un soutien complet pour la fiscalité des cryptomonnaies. Nous calculons le coût de base ajusté, reconstruisons les historiques de transactions, préparons les dépôts T1135, classifions les revenus d'entreprise par rapport aux revenus en capital, examinons l'activité DeFi et de staking, préparons les états de revenus de minage, corrigeons les déclarations passées, gérons les conversions de FX et défendons les clients contre les audits de l'ARC et de Revenu Québec. Nous offrons également une planification pour une efficience fiscale des cryptomonnaies à long terme.

Expérience Réelle des Clients
Un client de Montréal ayant réalisé 42 000 échanges de cryptomonnaies n'avait aucun enregistrement ; Mackisen a reconstruit le coût de base ajusté et a prévenu une réévaluation majeure. Un mineur québécois n'a pas déclaré ses revenus pendant trois ans ; nous avons corrigé les déclarations et négocié une réduction de pénalité. Un investisseur avec des NFT et du staking sur plusieurs plateformes a été confronté à un audit de l'ARC ; Mackisen a préparé un mappage complet des transactions. Un autre client a perdu de la cryptomonnaie sur un échange piraté ; nous avons documenté la perte et demandé une réduction de perte en capital.

Questions Fréquemment Posées
La cryptomonnaie est-elle imposée lorsque je l'achète ? Non.
La cryptomonnaie est-elle imposée lorsque je l'échange ? Oui - l'échange déclenche des gains en capital.
Le revenu de staking est-il imposable ? Oui, en tant que revenu.
Dois-je déposer un T1135 ? Oui si la cryptomonnaie étrangère dépasse un coût de 100 000 $.
Les NFT sont-ils imposés ? Oui, en tant que revenu d'entreprise ou gains en capital.
L'ARC suit-elle la cryptomonnaie ? Oui - via les échanges et l'analyse de blockchain.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens à comprendre comment la cryptomonnaie est imposée au Canada, en garantissant des rapports précis, en minimisant les charges fiscales et en protégeant contre les audits de l'ARC/ARQ. Que vous tradiez, miniez, stakiez ou investissiez à long terme, notre équipe d'experts fournit une conformité complète et une planification fiscale stratégique.