Comment la taxe sur les produits et services (TPS)/taxe de vente harmonisée (TVH) et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) diffèrent-elles pour les entreprises non québécoises ?

Lorsqu'une entreprise située en dehors du Québec vend dans la province, que ce soit par le biais du commerce électronique, des services, des produits numériques ou des biens physiques, comprendre les différences entre TPS/TVH et TVQ devient essentiel. De nombreuses entreprises non québécoises supposent à tort que les règles de la TPS/TVH s'appliquent automatiquement au Québec, ou qu'elles n'ont pas besoin de s'enregistrer pour la TVQ à moins d'être physiquement présentes dans la province. Cela entraîne des problèmes de conformité, une exposition fiscale et des vérifications rétroactives.

Ce guide explique comment la TPS/TVH et la TVQ diffèrent pour les entreprises non québécoises et quelles obligations s'appliquent lors de la vente à des clients québécois.

TPS/TVH vs. TVQ : La principale différence

• TPS/TVH est administrée au niveau fédéral selon la Loi sur la taxe d'accise.
• TVQ est administrée au niveau provincial par Revenu Québec selon la Loi sur la taxation du Québec.

Pour les entreprises non québécoises, cela signifie :
• La TPS/TVH est gérée par l'ARC.
• Les obligations de la TVQ sont gérées par Revenu Québec.

Les deux systèmes se chevauchent mais sont légalement distincts.

Quand les entreprises non québécoises doivent s'enregistrer pour la TPS/TVH

Une entreprise non québécoise doit s'enregistrer si :
• elle exerce une activité commerciale au Canada, ou
• elle vend des fournitures imposables et dépasse 30 000 $ de revenus imposables mondiaux.

Exemples :
• vente de biens expédiés de l'Ontario à des clients au Manitoba
• fourniture de services imposables de l'Alberta à un client canadien
• vente d'abonnements numériques à des clients canadiens (dans la plupart des cas)

Quand les entreprises non québécoises doivent s'enregistrer pour la TVQ

Les règles du Québec sont plus strictes.

Les entreprises non québécoises doivent s'enregistrer pour la TVQ si elles :
• vendent des biens imposables livrés au Québec,
• fournissent des services imposables à des clients québécois,
• vendent des produits numériques ou des logiciels en tant que service à des clients québécois, ou
• opèrent par le biais de plateformes en ligne avec des utilisateurs québécois.

Il existe deux types d'enregistrement à la TVQ :

1. Enregistrement standard à la TVQ (pour les entreprises exerçant des activités au Québec)

2. Enregistrement spécifié à la TVQ (pour les non-résidents fournissant des biens/services numériques)

L'enregistrement à la TVQ est requis même sans présence physique au Québec.

Exemple : Vendeurs des États-Unis ou de l'Ontario

Vous devez vous enregistrer pour la TVQ si :
• vous vendez des abonnements numériques à des utilisateurs québécois
• vous vendez des biens expédiés à des adresses québécoises
• vous gérez un magasin de commerce électronique ciblant le Québec
• votre plateforme traite les achats des résidents du Québec

Ne pas s'enregistrer peut entraîner des vérifications rétroactives.

Différences de facturation TPS/TVH vs. TVQ

Les entreprises non québécoises doivent appliquer différents traitements fiscaux :

Si votre client est au Québec :

• Facturez la TPS 5%
• Facturez la TVQ 9,975 % (si un enregistrement est requis)
• NE facturez PAS la TVH (le Québec n'est pas une province de la TVH)

Si votre client est en dehors du Québec :

• Facturez la TPS ou la TVH selon la province de l'acheteur.
• La TVQ ne s'applique pas.

Les services numériques suivent les règles de localisation du client, pas du fournisseur.

Crédits de taxe d'entrée vs. Remboursements pour les entreprises non québécoises

• Crédits TPS/TVH → Crédits de taxe d'entrée (CTE) par l'ARC
• Crédits TVQ → Remboursements de taxe d'entrée (RTE) par Revenu Québec

Une entreprise non québécoise doit produire des déclarations de TVQ pour récupérer la TVQ payée.

Pourquoi les entreprises non québécoises ont des problèmes

Les problèmes courants incluent :
• penser que l'enregistrement à la TPS/TVH couvre le Québec
• facturer la TVH à des clients québécois (incorrect)
• ne pas savoir que la TVQ s'applique aux services numériques
• expédier des biens sans conformité fiscale
• manquer l'obligation de s'enregistrer selon les règles de la TVQ spécifiées
• ne pas mettre à jour les paramètres fiscaux de Shopify, Amazon ou de la plateforme

Ces erreurs créent une exposition aux vérifications et aux pénalités.

Meilleures pratiques pour les entreprises non québécoises

• Déterminez si vos clients se trouvent au Québec.
• Inscrivez-vous pour la TVQ si nécessaire (standard ou spécifié).
• Configurez correctement les plateformes de commerce électronique.
• Maintenez une facturation appropriée (montrant la TPS et la TVQ séparément).
• Déposez des déclarations de TVQ à la fréquence requise.
• Suivez les CTE et les RTE séparément.
• Obtenez du soutien d'un CPA lors de l'expansion dans le Québec.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA aide les entreprises non québécoises :
• à déterminer si l'enregistrement à la TVQ est nécessaire
• à remplir l'enregistrement approprié
• à configurer la conformité fiscale sur les plateformes
• à séparer la comptabilité TPS/TVH et TVQ
• à produire des déclarations et à récupérer la TVQ sur les dépenses
• à répondre aux avis de Revenu Québec

Nous garantissons la conformité pour toutes les ventes transfrontalières vers le Québec.

Expérience réelle des clients

Une entreprise SaaS de Toronto a servi sans le savoir des clients québécois sans enregistrement à la TVQ. Mackisen a corrigé l'enregistrement et a rectifié deux années de déclarations.

Un vendeur de commerce électronique américain a expédié des biens au Québec. Revenu Québec a évalué rétroactivement la TVQ. Mackisen a négocié des réductions et corrigé les paramètres de la plateforme.

Un consultant de la Colombie-Britannique a fourni des services numériques à des entreprises québécoises. Mackisen les a enregistrés correctement et a prévenu les pénalités.

Questions courantes

Ai-je besoin d'une présence physique pour m'enregistrer à la TVQ ?
Non, les vendeurs numériques et à distance doivent souvent s'enregistrer.

Puis-je facturer la TVH à des clients québécois ?
Non, le Québec exige la TPS + la TVQ.

La configuration de Shopify est-elle suffisante ?
Non, une configuration manuelle de la TVQ est souvent requise.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises non québécoises à naviguer dans les règles uniques de la TPS/TVQ du Québec, prévenant ainsi les pénalités et garantissant la conformité totale lors de la vente dans la province.