COMMENT FONCTIONNE LA MÉTHODE RAPIDE DE TPS/TVQ ? EST-ELLE FAITE POUR MOI ?

La méthode simplifiée de la TPS/TVQ est un moyen simplifié pour les petites entreprises du Québec de calculer la taxe de vente qu'elles doivent remettre. Au lieu de suivre chaque dollar de TPS/TVQ collecté et chaque crédit de taxe sur les intrants/remboursement (CTI/ITR), la méthode simplifiée permet aux entreprises d'appliquer un taux de remise réduit à leurs ventes imposables. Le résultat : moins de paperasse, une comptabilité plus facile et moins d'erreurs. Mais la méthode simplifiée n'est pas adaptée à tout le monde et choisir la mauvaise méthode peut coûter de l'argent à votre entreprise.

Ce guide explique comment fonctionne la méthode simplifiée, qui est éligible, comment les remises sont calculées et si votre entreprise devrait envisager de l'utiliser.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

La méthode simplifiée est définie dans :

• la Loi sur la taxe d'accise (TPS)
• la Loi sur le régime fiscal du Québec (TVQ)

Les entreprises éligibles peuvent choisir d'utiliser la méthode simplifiée au lieu de la méthode régulière. Le choix doit être déposé officiellement et reste en vigueur jusqu'à révocation.

Selon la méthode simplifiée :

• vous continuez à facturer aux clients la TPS et la TVQ en totalité
• vous remettez seulement une partie de ce que vous collectez
• vous ne pouvez généralement pas réclamer de CTI/ITR, sauf pour certains achats d'immobilisations

DÉCISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux ont souligné que :

• la méthode simplifiée doit être appliquée de manière cohérente une fois choisie
• une application incorrecte entraîne des réévaluations
• les entreprises doivent conserver une documentation des ventes imposables
• la TPS/TVQ collectée doit encore être indiquée sur les factures
• le choix reste valide même si l'entreprise change de système, sauf révocation

POURQUOI LES ENTREPRISES UTILISENT LA MÉTHODE SIMPLIFIÉE

La méthode est attrayante car elle :

• réduit la complexité de la comptabilité
• élimine la nécessité de suivre les CTI/ITR sur chaque achat
• prévient les erreurs documentaires
• simplifie le dépôt
• offre des remises de taxe prévisibles

Pour certaines entreprises, cela crée de réels avantages financiers ; pour d'autres, cela réduit les remboursements.

QUI EST ÉLIGIBLE À LA MÉTHODE SIMPLIFIÉE ?

Pour être éligible :

• vos revenus imposables mondiaux doivent généralement être de 400 000 $ ou moins
• vous devez être principalement engagé dans des services ou activités éligibles
• vous devez déposer un choix officiel (FP-505. D. A pour la TVQ ; GST74 pour la TPS)

Exemples d'entreprises éligibles :

• consultants
• travailleurs autonomes
• fournisseurs de services
• spécialistes en TI
• designers
• petits détaillants
• entreprises en ligne
• entreprises de services personnels

QUI NE SONT PAS ÉLIGIBLES ?

La méthode simplifiée n'est pas disponible pour :

• comptables et conseillers financiers
• avocats
• agents immobiliers
• institutions financières listées
• organismes de bienfaisance et organismes de service public
• constructeurs et entrepreneurs en construction
• chauffeurs de taxi et de covoiturage
• entreprises réclamant d'importants CTI/ITR

COMMENT FONCTIONNE LA MÉTHODE SIMPLIFIÉE ?

Voici le flux simplifié :

1. Facturez aux clients la TPS complète (5 %) et la TVQ (9,975 %).

2. Ne suivez pas les crédits de taxe sur les intrants/remboursements sur les dépenses régulières.

3. Appliquez les taux de remise de la méthode simplifiée à vos ventes imposables.

4. Remettez le montant réduit à Revenu Québec.

5. Gardez la différence comme votre avantage (moins la taxe sur les achats où les CTI/ITR s'appliquent encore sur les actifs d'immobilisations).

QUELS SONT LES TAUX DE REMISE DE LA MÉTHODE SIMPLIFIÉE ?

Les taux de remise dépendent de :

• si votre entreprise est basée sur des services ou du commerce de détail
• si votre entreprise achète et revend des biens
• si votre entreprise a des établissements permanents en dehors du Québec

Pour la plupart des entreprises de services au Québec, les taux de remise sont d'environ :

• 3,4 % pour la TPS
• 6,6 % pour la TVQ

(Les taux exacts varient selon l'activité - un CPA devrait vérifier votre catégorie.)

EXEMPLE DE LA MÉTHODE SIMPLIFIÉE EN ACTION

Un travailleur autonome facture un client :

• 100 000 $ en services imposables
• TPS à 5 % = 5 000 $
• TVQ à 9,975 % = 9 975 $
• Total de la taxe collectée : 14 975 $

Selon la méthode simplifiée, au lieu de remettre 14 975 $, l'entreprise pourrait remettre :

• 100 000 $ × 3,4 % = 3 400 $ (TPS)
• 100 000 $ × 6,6 % = 6 600 $ (TVQ)

Total remis : 10 000 $
Avantage conservé : 4 975 $

Si l'entreprise avait peu de dépenses avec la TPS/TVQ, il s'agit d'un gain net.

QUAND LA MÉTHODE SIMPLIFIÉE N'EST-ELLE PAS BÉNÉFICIAIRE ?

La méthode simplifiée peut vous coûter de l'argent si :

• votre entreprise a des dépenses élevées avec la TPS/TVQ
• vous achetez des stocks
• vous achetez régulièrement des équipements significatifs
• vous payez de grosses factures de sous-traitance avec taxe
• vous fonctionnez avec de faibles marges bénéficiaires
• vous êtes éligible à d'importants CTI/ITR selon la méthode régulière

Dans ces cas, vous perdriez des crédits de taxe sur les intrants précieux.

COMMENT ÉLIRE LA MÉTHODE SIMPLIFIÉE

Pour vous inscrire :

• Déposez le formulaire FP-505.D.A auprès de Revenu Québec pour la TVQ
• Déposez le formulaire GST74 auprès de l'ARC pour la TPS
• Indiquez la date d'entrée en vigueur (souvent au début d'une année fiscale)

Le choix reste en vigueur jusqu'à ce que vous déposiez une révocation.

COMMENT QUITTER LA MÉTHODE SIMPLIFIÉE

Pour cesser de l'utiliser :

• déposez le formulaire de révocation auprès de Revenu Québec et de l'ARC
• revenez à la méthode au début d'une année fiscale
• ajustez votre système comptable pour suivre régulièrement la TPS/TVQ

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA évalue si la méthode simplifiée est financièrement avantageuse pour votre entreprise. Nous analysons :

• le volume des ventes
• la structure des dépenses
• l'éligibilité aux CTI/ITR
• les taux d'imposition
• la rentabilité
• la fréquence de dépôt

Nous aidons également à compléter les choix de méthode simplifiée, à configurer les systèmes comptables et à déposer des déclarations sous l'approche simplifiée — ou à faire revenir les entreprises à la méthode régulière.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Un consultant de Montréal est passé à la méthode simplifiée et a économisé des milliers de dollars en remises nettes de taxe.

Un petit détaillant avec des coûts d'inventaire élevés a perdu de l'argent en utilisant la méthode simplifiée jusqu'à ce que Mackisen les aide à revenir en arrière.

Un freelance en TI avait une comptabilité incohérente. L'utilisation de la méthode simplifiée a simplifié la conformité et réduit le risque d'audit.

QUESTIONS COURANTES

La méthode simplifiée est-elle toujours moins chère ?
Non. Cela dépend de vos dépenses et de votre éligibilité aux CTI.

Puis-je réclamer des CTI sous la méthode simplifiée ?
Seulement sur des actifs d'immobilisations spécifiques — pas sur les dépenses régulières.

Puis-je utiliser la méthode simplifiée temporairement ?
Oui, mais les choix et révocations doivent respecter des règles formelles.

Revenu Québec remettra-t-il en question les déclarations de méthode simplifiée ?
Ils peuvent vérifier les totaux des ventes, mais la méthode est reconnue par la loi.

POURQUOI CHOISIR MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les petites entreprises à choisir la bonne méthode de déclaration de la TPS/TVQ. Notre analyse garantit une optimisation financière, une charge de travail réduite et une conformité complète avec les règles fiscales du Québec.