La comptabilité de la TPS/TVQ sur les ventes à l'exportation est l'une des zones les plus mal comprises en matière de conformité à la taxe de vente pour les entreprises québécoises. De nombreuses entreprises supposent que les exportations sont simplement exonérées de taxes, mais en réalité, elles relèvent d'une catégorie spécifique appelée fournitures exonérées. Les fournitures exonérées sont des transactions imposables à un taux de zéro pour cent, ce qui signifie que vous ne facturez pas la TPS ou la TVQ au client étranger, mais que vous restez en droit de réclamer la totalité des crédits de taxe d'entrée sur les dépenses professionnelles liées à ces ventes. Pour bénéficier des règles d'exonération, cependant, vous devez conserver une documentation appropriée prouvant que les biens ou services ont effectivement été exportés ou consommés hors du Canada. Sans preuve adéquate, Revenu Québec et l'ARC peuvent refuser des crédits ou réévaluer votre déclaration de TPS/TVQ.

Comprendre comment comptabiliser la TPS/TVQ sur les ventes à l'exportation est essentiel pour toute entreprise vendant des biens à des clients internationaux, fournissant des services à des clients situés hors du Canada, ou exploitant une boutique de commerce électronique avec une distribution mondiale. Les règles d'exonération s'appliquent différemment selon que vous exportez des biens, des produits numériques, des logiciels, des services de consultation ou de la propriété intellectuelle. Ce guide explique comment classer les transactions d'exportation, comment gérer la TPS/TVQ sur les fournitures exonérées, et comment rester pleinement conforme avec Revenu Québec et l'ARC.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les exportations sont régies par la Loi sur la taxe d'accise pour la TPS et la Loi sur la fiscalité du Québec pour la TVQ. En vertu de ces lois, la plupart des exportations de biens et certains services à des clients situés hors du Canada sont considérés comme des fournitures exonérées. Cela signifie que l'entreprise ne facture pas la TPS ni la TVQ à un taux de zéro pour cent, tout en conservant le droit de réclamer des crédits de taxe d'entrée et des remboursements de taxe d'entrée pour les dépenses liées à ces ventes. Pour classifier une transaction comme exonérée, l'entreprise doit démontrer que les biens ont quitté le Canada ou que les services ont été fournis à un non-résident et consommés hors du Canada.

Les exigences documentaires comprennent des enregistrements d'expédition, des déclarations d'exportation, un suivi de l'expédition, une preuve de paiement d'un client étranger, des contrats, des factures montrant l'adresse étrangère, et des preuves que l'acheteur est un non-résident. Lorsque des services sont fournis, l'entreprise doit démontrer que le bénéfice du service a été principalement reçu hors du Canada. Sans documentation adéquate, Revenu Québec peut classifier la transaction comme une vente taxable au Québec et exiger que la TPS/TVQ soit remise.

DÉCISIONS CLÉS DES TRIBUNAUX

Les tribunaux à travers le Canada ont confirmé que le fardeau de la preuve repose entièrement sur le contribuable lors de la demande de traitement d'exportation exonéré. Dans plusieurs cas impliquant des exportateurs, l'ARC et Revenu Québec ont refusé des crédits de taxe d'entrée en raison de documents d'exportation manquants, même si le contribuable a soutenu que les biens avaient été expédiés à l'étranger. Les tribunaux ont constamment statué que les factures seules sont insuffisantes ; les exportateurs doivent montrer des preuves physiques d'expédition, des résultats de suivi et une preuve d'exportation.

Dans les cas impliquant des services, les tribunaux ont examiné si les services fournis bénéficiaient à des résidents ou à des non-résidents. Si une partie significative du service a été consommée au Canada, les tribunaux ont statué que la transaction pouvait ne pas se qualifier comme exonérée. Ces décisions renforcent que la documentation et la classification appropriée sont essentielles pour la conformité à la TPS/TVQ sur les ventes à l'exportation.

POURQUOI L'ARC ET REVENU QUÉBEC CIBLENT CES QUESTIONS

Les ventes à l'exportation sont une zone à risque pour les autorités fiscales car elles impliquent des opérations transfrontalières, une documentation complexe et un potentiel de mauvaise classification. De nombreuses entreprises étiquettent à tort des transactions comme des exportations, même lorsque les biens sont expédiés à une adresse canadienne ou lorsque des services bénéficient en partie aux résidents canadiens. Cela crée des pertes de revenus fiscaux et conduit souvent à des réévaluations.

Revenu Québec et l'ARC auditent fréquemment les entreprises à forte exportation, en particulier celles avec de grandes demandes de crédits de taxe d'entrée. Ils examinent les documents d'exportation, analysent les enregistrements d'expédition et comparent les modèles de ventes avec les fournitures exonérées déclarées. Les entreprises qui manquent de documentation solide ou qui opèrent dans des secteurs tels que la distribution en gros, le commerce électronique, la consultation internationale, la logistique et les services numériques deviennent souvent des cibles d'audit. Comme les ventes à l'exportation réduisent la TPS/TVQ à payer, les autorités se concentrent sur la confirmation que ces ventes se qualifient réellement.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à classer et à documenter correctement les ventes à l'exportation pour assurer une conformité totale avec les règles de la TPS/TVQ. Notre stratégie commence par l'examen de votre clientèle, de vos processus d'expédition, de votre système de facturation et de la livraison de services numériques pour déterminer quelles transactions se qualifient comme exonérées. Nous vérifions que les factures incluent des adresses étrangères, que les numéros de suivi confirment les exportations, et que les contrats affichent clairement l'emplacement où les services sont consommés. Nous créons également des paquets de documentation standardisés pour nous assurer que chaque vente à l'exportation répond aux exigences d'audit.

Nous aidons les clients à structurer leurs systèmes comptables pour enregistrer les ventes à l'exportation séparément des ventes domestiques imposables. Cela simplifie la déclaration de la TPS/TVQ et réduit le risque d'erreurs sur les déclarations FPZ-500-V. Mackisen effectue également des examens de conformité à la TPS/TVQ pour les entreprises déclarant de grandes demandes exonérées afin de s'assurer que les crédits de taxe d'entrée sont défendables. Lorsque la documentation est manquante, nous aidons à reconstituer les preuves d'exportation ou à préparer des corrections volontaires pour éviter des pénalités.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Un fabricant montréalais a exporté de l'équipement vers des clients en Europe et aux États-Unis, mais n'a pas maintenu des enregistrements de messagerie complets. Revenu Québec a remis en question plus de deux cent mille dollars en crédits de taxe d'entrée liés à des ventes exonérées. Mackisen a contacté les entreprises de messagerie, récupéré la documentation d'exportation, apparié chaque expédition à une facture et assemblé un dossier de conformité complet. L'audit s'est terminé sans réévaluation.

Une entreprise de commerce électronique a vendu des biens dans le monde entier mais a appliqué par erreur un traitement exonéré à des ventes livrées à des transitaires au Canada. Revenu Québec les a réévalués pour la TPS/TVQ non perçue. Mackisen a examiné leur flux de travail d'expédition, corrigé leur classification, mis à jour leur système de caisse pour différencier les commandes domestiques et d'exportation, et les a aidés à soumettre des déclarations de TPS/TVQ ajustées.

Une société de conseil basée au Québec a fourni des services stratégiques à une société américaine. Revenu Québec a initialement contesté la classification exonérée. Mackisen a démontré que le service avait été entièrement consommé hors du Canada et a fourni des contrats et des courriels à l'appui. La réévaluation a été annulée.

QUESTIONS FRÉQUENTES

Toutes les exportations sont-elles des fournitures exonérées
La plupart des biens exportés hors du Canada se qualifient, mais les services doivent respecter des règles plus strictes concernant la consommation hors du Canada.

Ai-je besoin de preuves que le client est hors du Canada
Oui. Vous devez montrer des adresses de facturation et d'expédition étrangères, ainsi que d'autres documents de soutien.

Quels documents sont requis pour soutenir les ventes d'exportation exonérées
Factures, enregistrements d'expédition, déclarations d'exportation, contrats, preuve de paiement d'un client étranger et suivi de messagerie.

Comment déclarer les ventes à l'exportation dans la déclaration de TPS/TVQ
Les ventes exonérées doivent être déclarées dans la ligne appropriée pour les fournitures imposables à zéro pour cent.

Revenu Québec peut-il refuser des crédits de taxe d'entrée pour les exportations
Oui. Si la documentation est manquante ou incomplète, les crédits peuvent être refusés même si la vente était légitime.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 années d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous exportiez des biens, des produits numériques ou des services internationaux, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et solide documentation d'exportation qui résiste à l'examen des audits. Nous guidons les entreprises à travers les classifications exonérées, les déclarations de TPS/TVQ, et les défis de conformité internationale.