Comment éviter les erreurs courantes de déclarations de TPS/TVQ

Introduction
Le dépôt des déclarations de TPS et de TVQ est une responsabilité que chaque entreprise au Québec doit prendre au sérieux. Pourtant, chaque année, des milliers d’entreprises—grandes et petites—commettent des erreurs simples qui mènent à de lourdes pénalités, des remboursements perdus, voire des audits fiscaux complets. La bonne nouvelle ? La plupart de ces erreurs sont complètement évitables avec les connaissances appropriées, la documentation et l’orientation professionnelle.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous avons plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité et en droit, aidant les entreprises québécoises à corriger, défendre et prévenir les erreurs de dépôt de TPS/TVQ. Dans ce guide détaillé, nous expliquons les erreurs de dépôt les plus courantes, ce que dit la loi à leur sujet, et comment rester complètement conforme tout en protégeant votre entreprise contre une réévaluation.

Cadre juridique et réglementaire
Votre obligation de déposer des déclarations de TPS et de TVQ exactes est ancrée à la fois dans la loi fédérale et provinciale :

• Loi sur la taxe d'accise (Canada), art. 228(1) — exige que tous les inscrits déposent et paient la TPS avec exactitude et à temps.

• Loi sur la fiscalité (Québec), art. 407 — exige que les inscrits à la TVQ déposent des déclarations périodiques reflétant de véritables fournitures imposables.

• Loi sur l’administration fiscale (Québec), art. 59 et art. 94.1 — établit des pénalités, des intérêts et des allègements pour les dépôts tardifs ou incorrects.

En vertu de la Loi sur la taxe d'accise, art. 280(1), les intérêts s'accumulent quotidiennement sur les soldes de TPS non payés. Revenu Québec applique un mécanisme d'accumulation similaire pour la TVQ en vertu de la Loi sur l'administration fiscale, art. 59(3). Même de petites erreurs peuvent se transformer en passifs graves si elles ne sont pas corrigées rapidement.

Les erreurs de dépôt de TPS/TVQ les plus courantes

1. Oublier de s'inscrire après avoir dépassé 30 000 $ de ventes
   Les entreprises doivent s'inscrire à la TPS et à la TVQ une fois que les ventes imposables annuelles dépassent 30 000 $. Ne pas le faire entraîne des taxes non collectées que Revenu Québec peut ensuite évaluer rétroactivement.

2. Calcul incorrect de la taxe (facturation uniquement de la TPS)
   De nombreux vendeurs québécois oublient que la province exige à la fois la TPS (5 %) et la TVQ (9,975 %). Si vous facturez uniquement l'une ou l'autre, vous devez payer l'autre de votre poche.

3. Demandes de crédits de taxe sur les intrants (CTI) ou de remboursements de taxe sur les intrants (RTI) sans factures valides
   CRA et Revenu Québec refusent les crédits à moins que les factures n'incluent le nom légal du fournisseur, le numéro d'inscription et les montants de taxe.

4. Utiliser la mauvaise période de déclaration
   Dépôt du mauvais mois ou trimestre peut entraîner des erreurs systémiques et créer des évaluations en double.

5. Ignorer les exigences de dépôt « nul »
   Même si vous n'avez pas de ventes, vous devez déposer une déclaration « zéro ». Les déclarations manquantes créent des drapeaux de conformité et peuvent mener à des audits.

6. Enregistrer incorrectement les ventes et les dépenses
   Mal classer les fournitures imposables par rapport aux fournitures exonérées—comme les services professionnels par rapport au loyer résidentiel—crée des totaux non assortis qui alertent les vérificateurs.

Étape par étape : Comment prévenir les erreurs de dépôt de TPS/TVQ

1. S'inscrire à temps et confirmer vos chiffres
   S'inscrire auprès de la CRA et de Revenu Québec immédiatement lorsque vous vous approchez de 30 000 $ de ventes. Vérifiez deux fois les confirmations d'inscription avant de facturer des taxes.

2. Utiliser un logiciel comptable avec des codes fiscaux automatiques
   Des programmes comme QuickBooks, Xero ou Sage calculent automatiquement la TPS et la TVQ, réduisant les erreurs manuelles.

3. Rapprocher mensuellement
   Associer la taxe collectée à la taxe versée pour détecter les transactions manquantes ou comptées deux fois.

4. Valider les numéros d'inscription des fournisseurs
   Avant de demander des CTI ou des RTI, confirmez l’inscription des fournisseurs à la TPS/TVQ via les bases de données de la CRA et de Revenu Québec.

5. Effectuer des examens de conformité trimestriels
   Un audit avant dépôt par un CPA détecte les erreurs de saisie des données et garantit des versements exacts.

6. Maintenir des calendriers de dépôt à jour
   Les dépôts tardifs entraînent des évaluations de pénalité automatiques—même si vous ne devez rien.

Jurisprudence et principaux aperçus juridiques
Les tribunaux ont répété que les autorités fiscales ont droit à une pleine exactitude de la part des inscrits :

• Canderel Ltd. c. Canada (CSC 1998) — les déclarations fiscales doivent refléter la réalité commerciale, et non des hypothèses.

• Hickman Motors Ltd. c. Canada (CSC 1997) — les évaluations de la CRA sont considérées comme correctes ; les contribuables assument la charge de la preuve pour les corriger.

• Lac d’Amiante du Québec Ltée (CSC 2001) — l'autorité de Revenu Québec à vérifier et à réévaluer les déclarations est légalement valide et large.

Ces décisions montrent clairement que « je ne savais pas » n'est pas une défense acceptable. La précision et la tenue de dossiers sont les seules véritables protections.

Documentation : votre meilleure défense contre les erreurs de dépôt
Une bonne documentation est la différence entre la conformité et le chaos. Les entreprises devraient conserver :

• Toutes les factures avec les numéros de TPS/TVQ des fournisseurs.

• Les relevés bancaires faisant correspondre les dépôts aux ventes déclarées.

• Les rapports de dépenses et les reçus avec des détails sur les taxes.

• Les rapprochements mensuels et annuels montrant les taxes collectées par rapport aux taxes versées.

• La preuve de paiement pour tous les versements de TPS/TVQ.

Chez Mackisen CPA Montréal, nous construisons un dossier de conformité électronique permanent pour chaque client. Chaque déclaration, facture et confirmation de paiement fiscal est cataloguée et stockée en toute sécurité pendant six ans—préparée en cas d'audit de la CRA ou de Revenu Québec.

Comment la CRA et Revenu Québec identifient les erreurs de dépôt
Les deux agences utilisent des systèmes de recoupement automatisés pour détecter les erreurs :

1. La CRA compare les déclarations de TPS aux déclarations de revenus et aux données des fournisseurs.

2. Revenu Québec vérifie les déclarations de TVQ avec les données bancaires et des processeurs de paiement.

3. Lorsque des divergences apparaissent, vous recevez une « lettre de vérification » ou une « demande d'information ».

Si la différence reste inexpliquée, ils émettent un avis de réévaluation en vertu de la Loi sur la taxe d'accise, art. 296 ou de la Loi sur l’administration fiscale, art. 93.

Réussir avec la CRA et Revenu Québec
Éviter les erreurs est mieux que de les corriger—mais si des erreurs se produisent, gagner nécessite transparence et stratégie.

Chez Mackisen CPA Montréal, notre approche pour résoudre les erreurs de TPS/TVQ est simple mais efficace :

• Réviser chaque déclaration et reconstruire la documentation manquante.

• Déposer des corrections volontaires avant qu'un avis d'audit ne soit émis.

• Présenter une preuve propre et réconciliée lors de la vérification.

• Négocier un allégement des pénalités en vertu de la Loi sur l’administration fiscale, art. 94.1 et de la politique de la CRA P-148.

Notre équipe d'auditeurs CPA et d'avocats fiscalistes se spécialise dans l'identification des faiblesses avant que les autorités fiscales ne le fassent—économie pour les clients sur les réévaluations et préservation des remboursements.

Pôle de services de Mackisen : conformité qui ne faillit jamais
Notre Pôle de services Mackisen est l'unité dédiée à l'exactitude du dépôt de Montréal. Nous offrons :

• Des services de dépôt de TPS/TVQ mensuels ou trimestriels.

• Des audits de rapprochement et une surveillance de la conformité.

• Formation du personnel pour la facturation et la documentation fiscale.

• Communication directe avec la CRA et Revenu Québec en votre nom.

Chaque spécialiste de notre pôle—auditeur CPA, avocat fiscaliste ou comptable—est diplômé de l'Université McGill, de l'Université de Montréal ou de l'Université Concordia et a géré des centaines de dépôts fiscaux réussis.

Exemple réel de client
Un consultant en TI de Montréal a trop demandé 12 000 $ en crédits de taxe sur les intrants en raison d'une erreur d'importation comptable. La CRA a émis une réévaluation avec intérêts. Mackisen CPA a reconstruit le grand livre, a soumis des demandes vérifiées, et a démontré que l'erreur était non intentionnelle. La CRA a annulé toutes les pénalités en vertu de la politique P-148, et le client a reçu un ajustement de remboursement de 2 400 $.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité et en droit, Mackisen CPA Montréal est votre partenaire pour un dépôt précis et conforme. Nous ne nous contentons pas de corriger les erreurs de TPS/TVQ—nous les empêchons de se produire.

Notre cabinet s'assure que chaque facture, déclaration et paiement est légalement correct, entièrement documenté et défendu avec une expertise professionnelle. Lorsque vous travaillez avec Mackisen, vous déposez une fois—et déposez correctement.