Comment calculer la TPS et la TVQ sur vos factures correctement

Introduction

Que vous soyez freelance, consultant ou entreprise incorporée au Québec, savoir comment calculer correctement la TVH (Taxe sur les produits et services) et la TVQ (Taxe de vente du Québec) sur vos factures est essentiel pour la conformité. Des calculs incorrects peuvent entraîner des pénalités, des paiements rejetés ou des remises tardives auprès de Revenu Québec et de l'Agence du revenu du Canada (ARC).

Ce guide étape par étape de Mackisen CPA Montréal explique comment calculer avec précision la TVH et la TVQ, quand facturer chaque taxe, quelles exonérations s'appliquent et comment formater correctement vos factures selon les lois fiscales fédérales et provinciales.

Cadre légal et réglementaire

La TVH et la TVQ sont régies par :

• Loi sur la taxe d’accise (L.R.C. 1985, ch. E-15) — règlements fédéraux sur la TVH.

• Loi sur la taxe de vente du Québec (L.R.Q., ch. T-0.1) — règles provinciales sur la TVQ.

Si vos revenus imposables annuels dépassent 30 000 $ au cours d'une période de 12 mois, vous devez vous inscrire pour la TVH et la TVQ. Une fois enregistré, vous devez percevoir ces taxes sur tous les biens et services imposables fournis au Québec.

• Taux de TVH : 5 % (fédéral).

• Taux de TVQ : 9,975 % (provincial).

Les deux taxes sont à valeur ajoutée, ce qui signifie qu'elles s'appliquent au prix de vente des biens et services avant toutes taxes.

Points d'apprentissage

La TVH est calculée en premier, puis la TVQ s'applique sur le sous-total y compris la TVH — une erreur courante parmi les nouvelles entreprises est de calculer la TVQ uniquement sur le prix de base, ce qui sous-estime la taxe due.

Étape par étape : Comment calculer la TVH et la TVQ

Étape 1 — Déterminez si vous devez facturer la TVH et la TVQ

Vous devez facturer les deux taxes si :

• Vous êtes un inscrit à la TVH/TVQ.

• Vous vendez des biens ou services imposables au Québec.

• Votre client n'est pas exempté (p. ex., institutions financières, certaines œuvres de charité).

Ne facturez pas la TVH/TVQ si :

• Vous vendez des articles exonérés (p. ex., biens exportés, épicerie de base).

• Vos ventes sont entièrement exemptes (p. ex., services éducatifs ou de santé).

• Vous êtes un petit fournisseur gagnant moins de 30 000 $ en revenus imposables (l'enregistrement volontaire est toujours autorisé).

Étape 2 — Appliquez les bons taux d'imposition

1. TVH (5 %) est appliquée au prix avant taxes.

2. TVQ (9,975 %) est appliquée au prix y compris la TVH.

Formule :
Prix × 1,05 × 1,09975 = Total (avec les deux taxes incluses).

Exemple 1 – Service standard (100 $)

• Prix de base : 100,00 $

• TVH (5 %) : 5,00 $

• TVQ (9,975 % × 105 $) : 10,48 $

• Montant total de la facture : 115,48 $

Exemple 2 – Vente de produit (500 $)

• Prix de base : 500,00 $

• TVH (5 %) : 25,00 $

• TVQ (9,975 % × 525 $) : 52,36 $

• Montant total de la facture : 577,36 $

Étape 3 — Incluez les deux numéros de taxe sur la facture

Chaque inscrit à la TVH/TVQ doit inclure les deux numéros d'enregistrement sur les factures :

• No de TVH : 123456789 RT0001

• No de TVQ : 123456789 TQ0001

Chaque facture doit indiquer :

• Nom et adresse de l'entreprise.

• Date et numéro de la facture.

• Description des biens/services.

• Prix unitaire, sous-total, TVH, TVQ et total.

• Conditions de paiement.

Les factures sans numéros d'enregistrement fiscal peuvent entraîner des crédits de taxe sur les intrants (CTI) ou des remboursements de taxe sur les intrants (RTI) non acceptés pour vos clients.

Étape 4 — Traitement des cas particuliers

A. Ventes hors province (en dehors du Québec)

• Ne facturez que la TVH si le client est en dehors du Québec mais au Canada.

• Ne facturez pas la TVQ à moins que le client ait un enregistrement au Québec ou que la livraison ait lieu au Québec.

B. Exportations et ventes à taux zéro

• La TVH et la TVQ ne sont pas facturées sur les exportations en dehors du Canada, mais vous devez conserver la documentation d'expédition et de douane pour prouver l'exonération.

C. Ventes numériques ou en ligne
Les fournisseurs non résidents vendant à des consommateurs québécois doivent s'inscrire au Système de TVQ spécifié et percevoir la TVQ sur les ventes en ligne.

D. Tarification incluse dans la TVH/TVQ
Les détaillants peuvent afficher des prix taxes comprises, mais doivent montrer la répartition sur le reçu.

Erreurs courantes et comment les éviter

• Calculer la TVQ uniquement sur le prix de base (sans inclure la TVH).

• Oublier de mettre à jour les modèles de factures lorsque les taux changent.

• Ne pas inclure les numéros d'enregistrement fiscal.

• Appliquer des taxes sur des ventes exonérées (p. ex., services médicaux ou financiers).

• Facturer la TVQ à des clients hors Québec.

Points d'apprentissage

Chaque facture incorrecte crée des problèmes en aval pour les clients réclamant des CTI/RTI. Vérifiez bien vos calculs — les erreurs peuvent s'accumuler en ajustements d'évaluation sérieux.

Exemples réels d'entreprises québécoises

• Un studio de design à Montréal a facturé la TVQ incorrectement sur des services hors province et a dû payer 3 800 $ de redressement.

• Un café a arrondi les taxes de manière incorrecte, créant des variations cumulatives sur 2 000 transactions.

• Un vendeur en ligne n'a pas facturé la TVQ selon la nouvelle règle sur les ventes numériques et a dû payer la différence avec intérêt.

Leçon : une facturation précise évite des ajustements coûteux par la suite.

Liste de vérification de conformité

À faire

• Calculez d'abord la TVH (5 %), puis la TVQ (9,975 %) sur le total incluant la TVH.

• Inclure les numéros de TVA et de TVQ sur chaque facture.

• Conservez des copies des factures pendant six ans.

• Vérifiez l'emplacement du client avant de décider quelle taxe s'applique.

• Mettre à jour régulièrement les logiciels de facturation.

À ne pas faire

• Facturer la TVQ à des clients hors province.

• Oublier d'enregistrer la TVH/TVQ séparément dans vos livres.

• Supposer que les plateformes de commerce électronique remboursent automatiquement les taxes pour vous.

• Émettre des factures manuscrites sans numéros d'enregistrement.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA Montréal s'assure que chaque client utilise des pratiques de facturation précises et conformes. Nous :

1. Mettons en place des modèles de factures automatisées avec les bons taux d'imposition.

2. Révisons les détails de l'enregistrement fiscal pour les clients et les fournisseurs.

3. Formons les comptables à reconnaître les exonérations et les ventes à taux zéro.

4. Rapprochons les rapports de TVH/TVQ mensuellement pour prévenir les risques d'audit.

Avec Mackisen CPA, chaque facture que vous émettez est à l'abri des audits, conforme et optimisée pour la récupération des CTI/RTI.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises québécoises à rester conformes avec Revenu Québec et l'ARC. De l'enregistrement et de la facturation à l'assistance lors d'audits et à l'optimisation des remboursements, nous protégeons votre entreprise avec précision professionnelle.